Налоги для удалённых работников на Кипре: когда и сколько нужно платить (2026)

Если вы живёте на Кипре и работаете удалённо, на зарубежную компанию или на иностранных клиентов, ключевое число — 183. Если вы проводите здесь более 183 дней в календарном году, вы считаетесь налоговым резидентом Кипра и облагаетесь налогом со всех своих доходов по всему миру. Хорошая новость в том, что с 1 января 2026 года первые €22 000 не облагаются налогом, поэтому типичная удалённая зарплата в €40 000 даёт эффективную ставку подоходного налога около 7%.

В этом руководстве объясняется, когда Кипр может облагать вас налогом, сколько вы платите при типичных зарплатах, что происходит со взносами на медицинское и социальное страхование и как платить налоги, если ни один кипрский работодатель не удерживает их за вас. Данные приведены для налогового года 2026 и проверены в октябре 2026 года.

Когда удалённые работники становятся налоговыми резидентами Кипра?

Налоговый год на Кипре совпадает с календарным годом. Существуют два критерия, и достаточно выполнить один из них.

Правило 183 дней

Вы являетесь налоговым резидентом, если проводите на Кипре более 183 дней в году. Других условий нет. Большинство удалённых работников, которые живут здесь постоянно, подпадают под это правило.

Правило 60 дней

Вы также можете стать налоговым резидентом после всего 60 дней, но при этом должны выполнить все следующие условия в том же году:

• не менее 60 дней на Кипре;
• не более 183 дней в любой другой стране;
• наличие бизнеса на Кипре, работы на Кипре или должности директора компании, зарегистрированной в качестве резидента Кипра, в течение года;
• постоянное жильё на Кипре, в собственности или в аренде.

С 1 января 2026 года больше не нужно подтверждать, что вы не являетесь налоговым резидентом какой-либо другой страны. Работа на иностранного работодателя или фриланс без кипрского бизнеса обычно не соответствуют третьему условию, поэтому большинство удалённых работников опираются на правило 183 дней. Наше руководство по правилам 183 и 60 дней объясняет подсчёт дней и неполные налоговые годы.

А как насчёт цифровых кочевников?

На странице Департамента миграции о цифровых кочевниках сказано, что держатели визы, пребывающие на Кипре более 183 дней в налоговом году, считаются налоговыми резидентами Кипра. Сама виза является миграционным статусом: она требует чистого дохода не менее 3 500 евро в месяц и позволяет жить на Кипре, работая на работодателей или клиентов за пределами Кипра. См. наше руководство по визе цифрового кочевника. К концу июня 2025 года было выдано 518 разрешений для цифровых кочевников и 389 для членов их семей.

Сколько подоходного налога вы платите?

Резиденты Кипра платят подоходный налог с доходов со всего мира по следующим ставкам с 2026 года:

Взносы на социальное страхование (Social Insurance) и GESY (General Health System) вычитаются до расчёта налога, в пределах одной пятой вашего дохода. С 2026 года можно также вычитать суммы на детей, аренду или проценты по ипотеке за жильё, а также расходы на экологичное улучшение жилья. В нашем разборе налоговой реформы 2026 года они перечислены.

Примеры расчётов для удалённого сотрудника (2026)

Расчёты исходят из того, что вы являетесь налоговым резидентом весь год, платите взносы на социальное страхование Кипра по ставке 8,8% и взносы GESY по ставке 2,65%, а также не применяете освобождения или другие вычеты. Взносы на социальное страхование не начисляются на доход свыше €68 904 в 2026 году.

Сами взносы уплачиваются сверх подоходного налога. Если вы остаётесь в системе социального обеспечения своей страны по сертификату A1 или британскому сертификату, из дохода вычитаются только взносы GESY, поэтому ваш налогооблагаемый доход на Кипре будет немного выше.

Можно ли воспользоваться освобождениями от налога на занятость?

На Кипре предусмотрены щедрые освобождения для людей, которые переезжают сюда работать, но они относятся к трудовой деятельности, осуществляемой на Кипре:

• Льгота 20%: до €8 550 в год в течение семи лет для первой работы на Кипре, начатой после 26 июля 2022 года, если вы не были налоговым резидентом в течение трёх предыдущих лет и работали за границей на нескифрского работодателя.
• Льгота 50%: половина вашего дохода освобождается от налога в течение 17 лет, если он превышает €55 000 в год, работа началась после 1 января 2022 года и вы не были резидентом в течение предыдущих 15 лет.

Одновременно можно использовать только одну из льгот. Считается ли удалённая работа на иностранного работодателя трудом, выполняемым на Кипре, зависит от того, как организована работа, и Налоговое управление (Tax Department) пока не дало по этому вопросу чётких публичных разъяснений. Прежде чем заявлять любую из льгот в налоговой декларации, получите письменную консультацию.

Существует также полная льгота на зарплату за работу, выполненную вне Кипра более 90 дней в году на работодателя, не зарегистрированного на Кипре. Она может быть полезна тем, кто много путешествует.

А как обстоит дело с GESY и социальным страхованием?

GESY

Резиденты платят взносы в GESY с доходов: 2,65% с дохода от трудовой деятельности, 4% для самозанятых и 2,65% с пенсий, аренды и процентов, при доходе до €180 000 в год. Нерезиденты платят только с доходов из источников на Кипре, поэтому, когда вы живёте здесь, ваш иностранный доход попадает под обложение. Взамен вы можете зарегистрироваться у врача в системе GESY; подробнее см. наше руководство по GESY.

Социальное страхование (Social Insurance)

Социальное страхование подчиняется другим правилам, чем подоходный налог. По правилам ЕС вы застрахованы в стране, где вы фактически работаете, а для удалённого работника на полной ставке, живущего здесь, это Кипр. Сертификат A1 из вашей страны может сохранить вас в её системе при командировках сроком до 24 месяцев. GOV.UK сообщает, что тот же принцип действует и для работников из Великобритании, которые могут получить британский сертификат для временных командировок сроком до двух лет.

На Кипре ставка для работника составляет 8,8%, ещё 8,8% платит работодатель, а самозанятые платят 16,6%. Иностранный работодатель, у которого сотрудники застрахованы на Кипре, должен зарегистрироваться в Службе социального страхования (Social Insurance Services). Если вы самозанятый, ознакомьтесь с нашим руководством для самозанятых.

Как платить налог без кипрского работодателя?

Кипрский работодатель удерживает налог каждый месяц по системе PAYE. Иностранный работодатель без присутствия на Кипре обычно этого не делает, поэтому вы уплачиваете налог самостоятельно:

1. Получите налоговый номер. Зарегистрируйтесь на Tax For All с помощью CY Login. Смотрите наш гид по TIN.
2. Платите авансовый налог. Оцените доход за год и уплачивайте авансовый налог двумя равными частями: до 31 июля и 31 декабря.
3. Подавайте налоговую декларацию. Работники обычно подают декларацию до 31 июля следующего года. За налоговый год 2025 срок был продлён до 31 октября 2026, порог подачи составлял €19 500 валового дохода, а за опоздание взимается €150. Наш гид по подаче налоговой декларации поможет разобраться в процессе.
4. Сохраняйте подтверждения. Храните записи о перелётах, договор аренды и расчётные листки, которые подтверждают, где вы находились и сколько заработали.

Как избежать двойного налогообложения?

У Кипра есть соглашения об избежании двойного налогообложения примерно с 68 странами, включая Великобританию. Если другая страна также облагает ваш доход, Кипр засчитывает уплаченный там налог, но не более суммы кипрского налога с того же дохода. Ваша страна проживания может запросить справку о налоговом резидентстве Кипра, которую можно получить в Налоговом департаменте (Tax Department) после получения налогового номера.

Сообщите отделу расчёта зарплаты вашего работодателя о переезде, чтобы удержания в вашей стране проживания могли быть пересмотрены в соответствии с соглашением.

Статус non-dom и инвестиционный доход

Если вы не являетесь налоговым резидентом Кипра (non-dom), вы освобождаетесь от Специального оборонного взноса (Special Defence Contribution), поэтому дивиденды и большая часть процентов не облагаются этим сбором. С 2026 года ставка для лиц, имеющих налоговое резидентство Кипра, по дивидендам снизилась до 5%, а сбор с арендной платы отменён. Прочитайте наше руководство по статусу non-dom.

Что делать дальше

1. Подсчитайте количество дней, проведённых на Кипре, в этом и следующем году и решите, когда вы станете налоговым резидентом.
2. Получите кипрский налоговый номер и уточните у работодателя вопросы выплаты зарплаты и социального страхования.
3. Откладывайте деньги на даты уплаты авансовых налогов.
4. Обратитесь к налоговому консультанту на Кипре, если хотите получить освобождение или если у вас есть доход из нескольких стран.