Налог на криптовалюту на Кипре в 2026 году: ставка 8% с прибыли, кто платит и как декларировать

Если вы живёте на Кипре и зарабатываете на криптовалюте, доходы, которые вы получаете с 1 января 2026 года, облагаются по единой ставке 8%. Ставка применяется при продаже, обмене, дарении или трате криптоактивов, независимо от того, торгуете ли вы каждый день или держите их годами. Декларировать доходы за 2026 год нужно в налоговой декларации, которую необходимо подать до 31 июля 2027 года.

Ставка в 8% является частью налоговой реформы, которую парламент принял 22 декабря 2025 года и которая была опубликована в Официальном вестнике (Official Gazette) 31 декабря 2025 года. Ниже мы объясняем, что облагается налогом, а что нет, как работают новые правила отчетности ЕС и что нужно сохранить для налоговой декларации. Это общая информация, а не налоговая консультация: случаи с криптовалютой сильно различаются, поэтому перед подачей декларации обратитесь к кипрскому бухгалтеру.

На что распространяется налог на криптовалюту 8%?

Реформа добавила в Закон о подоходном налоге (Income Tax Law) отдельное правило для криптоактивов, которые определяются по ссылке на Регламент ЕС о рынках криптоактивов (Markets in Crypto-Assets Regulation, MiCA, Regulation 2023/1114). Согласно новому закону, доход, полученный любым лицом, физическим или юридическим, облагается налогом по ставке 8%, если он возникает в результате:

На практике важны три момента:

• Торговля или инвестирование не имеют значения. EY отмечает, что налог применяется независимо от того, носит ли прибыль характер торговли или капитала. Дейтрейдер и долгосрочный держатель платят одинаковые 8% с таких сделок.
• Это отдельная единая ставка. Прибыль от криптовалюты облагается налогом по ставке 8% отдельно, а не прибавляется к вашей зарплате или пенсии и не облагается по обычным ставкам от 0% до 35%, описанным в нашем руководстве по налоговой реформе 2026 года: 2026 tax reform guide.
• Облагается налогом только реализованная прибыль. Ежегодного налога на бумажную стоимость монет, которые вы еще держите, не существует. Перевод монет между собственными кошельками или счетами не является продажей.

Прибыль, как правило, равна полученной вами сумме (или стоимости полученного) за вычетом того, что вы заплатили за актив, и прямых расходов на покупку и продажу, таких как комиссии биржи и сети. Юридическая фирма Nikita & Partners отмечает, что льгот для уже существующих активов нет: если вы купили до 2026 года и продали после 1 января 2026 года, прибыль рассчитывается от вашей первоначальной стоимости, а не от стоимости на 1 января 2026 года. Подробный метод оценки, как ожидается, будет разъяснен в руководстве Налоговой службы (Tax Department), поэтому перед подачей декларации проверьте актуальную информацию.

Что происходит с убытками по криптовалюте?

Убытки изолированы в отдельный налоговый режим. Убыток от криптовалюты можно зачесть только против прибыли от криптовалюты, полученной в том же налоговом году. Его нельзя зачесть против зарплаты, арендного дохода или других доходов. EY подтверждает, что неиспользованные убытки пропадают: их нельзя перенести ни на будущие, ни на прошлые периоды.

Это меняет планирование продаж. Если в марте вы получили крупную прибыль, а в декабре того же года у вас есть убыточная позиция, продажа обеих позиций до 31 декабря позволит убытку уменьшить налогооблагаемую прибыль. Убыток, зафиксированный в январе следующего года, не поможет.

Майнинг, стейкинг и другие доходы: всё ли облагается по ставке 8%?

Нет. В налоговом обзоре PwC (проверен в августе 2026 года) указано, что режим 8% не применяется к прибыли от криптовалюты, полученной в результате майнинга. Доходы от майнинга подпадают под общие правила Закона о подоходном налоге (Income Tax Law). Для физического лица это обычные прогрессивные ставки, а если майнинг ведётся как предпринимательская деятельность, применяются правила для самозанятых.

Другие виды доходов в криптовалюте не входят в четыре облагаемых события, перечисленных выше:

• Вознаграждения за стейкинг, кредитование и предоставление ликвидности, аирдропы и комиссии за оказанные услуги являются самостоятельным доходом. Юридические фирмы рекомендуют оценивать их в каждом конкретном случае по общим правилам.
• NFT, деривативы и продукты, связанные с криптовалютой, могут как попадать, так и не попадать под определение MiCA, которое используется в законе.
• Оплата работы криптовалютой по-прежнему считается доходом от трудовой или предпринимательской деятельности и облагается по обычным ставкам.

Если значительная часть вашего дохода поступает из любого из этих источников, проконсультируйтесь со специалистом до конца года, а не в момент подачи декларации.

Кто платит: резиденты, нерезиденты и non-dom

Ваша налоговая резидентность определяет, облагаются ли ваши доходы от криптовалюты на Кипре вообще. Если вы являетесь налоговым резидентом по правилу 183 дней или правилу 60 дней, Кипр облагает ваш мировой доход, включая прибыль от любой биржи или кошелька в любой точке мира. Нерезиденты облагаются налогом только с доходов из кипрских источников. В нашем руководстве о правилах 183 и 60 дней объясняются оба критерия. Начиная с 2026 года правило 60 дней больше не требует подтверждения того, что вы не являетесь резидентом другой страны.

Статус non-dom здесь не помогает. Non-dom освобождаются от специального взноса на оборону с дивидендов, процентов и арендной платы, но 8% является подоходным налогом, поэтому резидент со статусом non-dom платит его так же, как и все остальные. См. статус non-dom и налоги на Кипре.

Если вы переезжаете на Кипр в течение года или всё ещё имеете налоговые связи с другой страной, эта страна также может претендовать на прибыль. Время вашего переезда и соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения могут существенно повлиять на итог, поэтому крупные сделки по отчуждению активов планируйте вместе с консультантом.

Что такое DAC8 и что увидит Налоговый департамент (Tax Department)?

DAC8 — директива ЕС, которая распространяет автоматический обмен налоговой информацией на криптовалюты. Кипр внедрил её в национальное законодательство Законом 38(I)/2026, опубликованным 27 марта 2026 года и действующим с 1 января 2026 года. Закон повторяет Систему отчетности по криптоактивам ОЭСР (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF), которую также внедряют страны за пределами ЕС.

Согласно кипрскому закону, в изложении EY:

1. Поставщики услуг в сфере криптоактивов (биржи, брокеры и аналогичные платформы) обязаны идентифицировать своих пользователей, получать подписанную самосертификацию с указанием вашего налогового резидентства и налогового идентификационного номера, а также фиксировать ваши сделки.
2. Отчёты за каждый календарный год они подают до 30 июня следующего года. Первые отчёты, охватывающие 2026 год, необходимо подать до 30 июня 2027 года.
3. Налоговый департамент (Tax Department) передаёт данные о пользователях, являющихся налоговыми резидентами других стран, налоговым органам их стран. Первый обмен состоится до 30 сентября 2027 года. Данные о резидентах Кипра, которые хранятся на платформах в других странах ЕС, поступают обратно таким же образом.

Короче говоря, ваши сделки 2026 года на регулируемой платформе станут видны Налоговому департаменту примерно в то же время, когда вы будете подавать декларацию за 2026 год. Убедитесь, что платформа располагает вашим правильным Cyprus TIN и адресом; см. как получить налоговый номер на Кипре.

Как декларировать доходы от криптовалюты в налоговой декларации?

Доходы от криптовалюты за 2026 год указываются в декларации о личных подоходных налогах (форма T.D. 1) за налоговый год 2026, которая подаётся онлайн в 2027 году. Начиная с 2026 года каждый налоговый резидент Кипра в возрасте от 25 до 70 лет обязан подавать декларацию в любом случае, даже при отсутствии дохода.

Шаг за шагом

1. Проверьте доступ. Вам понадобятся налоговый идентификационный номер (TIN) и аккаунт CY Login для Tax For All. Декларация за 2025 год по-прежнему подавалась через TAXISnet. Налоговый департамент (Tax Department) переводит свои услуги на Tax For All, поэтому проверьте его объявление о том, какой портал откроют для подачи деклараций за 2026 год.
2. Загрузите полную историю транзакций за 2026 год со всех бирж и кошельков, включая закрытые счета.
3. Рассчитайте каждую операцию выбытия (продажу, обмен, дарение, оплату) в евро, с учётом стоимости отчуждённых монет и комиссий.
4. Подсчитайте чистую прибыль и убытки за год. Убытки уменьшают только доходы от криптовалюты за тот же год.
5. Отдельно укажите доходы от майнинга, стейкинга и прочие доходы, которые не облагаются налогом по ставке 8%.
6. Укажите данные и отправьте декларацию до 31 июля 2027 года (или до 31 января 2028 года, если вы самозанятый и вам нужна аудированная отчётность). Уплатите причитающийся налог до той же даты. Наше пошаговое руководство по подаче налоговой декларации объясняет, что происходит на каждом экране, а сроки уплаты налогов на Кипре в 2027 году содержат полный перечень дат.

Подача декларации с опозданием теперь стоит 150 €, за неуплаченный налог начисляется надбавка 5 %, а через два месяца — ещё 5 %, плюс проценты. Невключение доходов в декларацию может обойтись в сумму до 5 000 €. Если декларацию подаёт за вас бухгалтер, добавьте его как налогового агента в Tax For All, а не передавайте ему свой пароль.

Какие криптоплатформы лицензированы на Кипре?

С 1 июля 2026 года, когда завершился переходный период MiCA, криптоуслуги на Кипре могут предлагать только фирмы, авторизованные по MiCA. CySEC напоминает инвесторам, что клиенты неавторизованных провайдеров не получают защиту MiCA для своих активов и должны рассмотреть возможность перевода их к авторизованному провайдеру или в самостоятельно управляемый кошелёк.

Чтобы проверить провайдера:

• Найдите нужную юридическую организацию в списке CySEC авторизованных поставщиков услуг с криптоактивами (статья 63) или финансовых компаний, уведомивших о предложении криптоуслуг (статья 60).
• Поставщики, авторизованные в другой стране ЕС, могут обслуживать жителей Кипра на основании паспорта passporting и не будут отображаться в собственном списке CySEC. В этом случае проверьте страницы ESMA по MiCA.
• Убедитесь, что лицензия охватывает нужную вам услугу (хранение, обмен, торговую платформу). Мошенники копируют реальные номера лицензий и логотипы, поэтому никогда не выполняйте действий по нерекомендованным сообщениям с просьбой перевести монеты.

Какие записи стоит хранить?

Храните их несколько лет после подачи декларации, а не только до того, как она будет принята; ваш бухгалтер подскажет, сколько именно, исходя из вашей ситуации:

Спросит ли ваш банк о деньгах, полученных от криптовалюты?

Очень вероятно, если вы переводите в кипрский банк значительные суммы от продажи криптовалюты. Банки проводят проверки в рамках борьбы с отмыванием денег и должны понимать источник средств, а поступления от криптовалюты, как правило, проверяются более тщательно. Заранее подготовьте: выписки с биржи, подтверждающие продажу и вывод средств на ваш именной счёт; документы, показывающие, как вы изначально оплатили покупку (зарплата, сбережения, продажа имущества); а начиная с 2026 года — налоговую декларацию, подтверждающую, что прибыль задекларирована. Перевод средств от продажи с платформы, авторизованной по MiCA, на ваше имя упрощает этот процесс. В наших руководствах о банках на Кипре и переводах денег в Кипр и из Кипра описано открытие счетов и порядок переводов.

Что делать дальше

1. Уточните, являетесь ли вы налоговым резидентом Кипра в 2026 году: правила 183 и 60 дней.
2. До 31 декабря 2026 года проверьте свою прибыль и убытки за год: убытки нельзя перенести на 2027 год.
3. Экспортируйте историю транзакций за 2026 год прямо сейчас, пока все ваши счета ещё открыты.
4. Убедитесь, что ваши платформы знают ваш налоговый идентификационный номер Кипра (Cyprus TIN), и пользуйтесь провайдерами, лицензированными по MiCA.
5. Найдите помощь: как выбрать бухгалтера на Кипре и бухгалтеры и налоговые консультанты в нашем каталоге.
6. Изучите картину в целом: налоговая реформа Кипра 2026 года: объяснение.