Налогообложение зарубежных пенсий на Кипре: вариант с фиксированной ставкой 5% (2026)

Если вы живёте на Кипре и получаете пенсию за работу за границей, то каждый год можете выбирать: платить фиксированные 5% с части свыше €5,000 или облагаться налогом по обычной шкале, где первые €22,000 не облагаются налогом. По данным на 2026 год, обычная шкала выгоднее при пенсии ниже примерно €28,600 в год; при более высокой пенсии вариант с 5% дешевле, нередко на тысячи евро. Ниже мы объясняем, кто может им воспользоваться, сравниваем расчёты рядом и пошагово показываем, как заявить эту ставку и не допустить удержания налога в Великобритании.

Это общая информация, основанная на правилах, действующих с 1 января 2026 года, а не налоговая консультация. Ситуации с пенсиями очень разные, поэтому перед подачей декларации проверьте свою у налогового консультанта на Кипре.

Что такое фиксированная ставка 5% на иностранные пенсии на Кипре?

На Кипре давно действует специальная ставка для тех, кто выходит на пенсию здесь и получает пенсию, заработанную за границей. Налоговая реформа, принятая в декабре 2025 года, обновила её начиная с налогового 2026 года:

• первые €5,000 иностранной пенсии в год при этом варианте не облагаются налогом (раньше, до 2025 года, было €3,420);
• всё, что превышает €5,000, облагается по фиксированной ставке 5%;
• при этом пенсия облагается налогом отдельно от остальных ваших доходов, так что с любого другого дохода, например от аренды на Кипре, налог по-прежнему рассчитывается по обычной шкале с полным необлагаемым минимумом €22,000.

Альтернатива — просто добавить пенсию к остальным доходам и применить обычную шкалу. Ставки на 2026 год такие:

В нашем разборе налоговой реформы 2026 года рассказано об остальных изменениях: от новых вычетов до отмены специального взноса на оборону с арендного дохода.

Кто может воспользоваться вариантом с 5%?

Важны три условия:

1. Вы являетесь налоговым резидентом Кипра в соответствующем году. Для большинства пенсионеров это значит провести на Кипре более 183 дней в календарном году. Правило 60 дней требует работы, бизнеса или должности директора на Кипре, поэтому большинству пенсионеров оно не подходит. Смотрите наше руководство по правилам 183 и 60 дней.
2. Пенсия назначена за работу за рубежом. Пенсия из кипрской системы социального страхования (Social Insurance) или пенсия от кипрского работодателя облагается налогом только по обычной шкале.
3. Кипр имеет право её облагать налогом. Согласно большинству соглашений об избежании двойного налогообложения частная или корпоративная пенсия облагается налогом по месту вашего проживания, но пенсия за государственную службу часто остаётся облагаемой в стране, которая её выплачивает (см. ниже).

Ваш вид на жительство этого не определяет. Жёлтая справка (yellow slip), розовая справка (pink slip) или разрешение категории F сами по себе не делают вас налоговым резидентом, а пребывание здесь более 183 дней делает вас резидентом независимо от того, какой у вас документ.

Какие пенсии учитываются, а какие облагаются налогом в других странах?

Государственные пенсии Великобритании за службу

Договор между Великобританией и Кипром об избежании двойного налогообложения, как правило, оставляет в Великобритании право облагать налогом пенсии, которые выплачивает правительство Великобритании или местный орган власти Великобритании за службу этому правительству. В пояснениях HMRC к форме DT-Individual сказано то же самое: государственные пенсии за службу могут по-прежнему облагаться налогом в Великобритании, поэтому с помощью этой формы нельзя добиться их выплаты без удержания налога. Если у вас есть и государственная, и частная пенсия, частная пенсия по-прежнему может облагаться по кипрским правилам. Спросите своего консультанта, как указать государственную пенсию в кипрской налоговой декларации, чтобы она не облагалась налогом дважды.

Единовременные выплаты

На Кипре единовременную выплату при выходе на пенсию или при коммутации части пенсии обычно рассматривают иначе, чем регулярный пенсионный доход, и многие консультанты считают, что такие выплаты не облагаются кипрским подоходным налогом. Относится ли к ним конкретное зарубежное снятие средств, зависит от схемы и способа выплаты, а британский провайдер может по умолчанию удержать британский налог, если HMRC не выдал код в соответствии с договором. Проконсультируйтесь со специалистом, прежде чем снимать крупную сумму после переезда.

5% или обычная шкала: что выгоднее?

В этих примерах предполагается, что пенсия — ваш единственный доход, вы являетесь налоговым резидентом Кипра и у вас нет особых вычетов. При обычной шкале взнос в GESY (Общая система здравоохранения, ГЕСИ) в размере 2,65% с пенсии вычитается из налогооблагаемого дохода; при варианте с 5% пенсия облагается налогом отдельно.

Взнос в GESY (Общая система здравоохранения) в размере 2,65% уплачивается дополнительно в любом случае: €398 с €15,000, €795 с €30,000 и €1,590 с €60,000.

Как работает пример с €30,000

• Обычная шкала: удерживается взнос в GESY в размере €795, остаётся €29,205. Первые €22,000 не облагаются налогом, а оставшиеся €7,205 облагаются по ставке 20%, что даёт около €1,441.
• Вариант с 5%: €30,000 минус €5,000 — остаётся €25,000, и 5% от этой суммы составляют €1,250.

Точка безубыточности — около €28,600 в год. Если ваша пенсия находится близко к этой границе или меняется из-за колебаний валютных курсов, делайте оба расчёта каждый год.

Если у вас есть и другие доходы

Вариант с 5% становится выгоднее, если у вас есть другие доходы, потому что пенсия перестаёт «съедать» ваш необлагаемый налогом порог. Возьмём пенсионера с зарубежной пенсией €30,000 и валовым доходом от аренды квартиры на Кипре €10,000 в год (облагаемый доход от аренды — это валовая арендная плата за вычетом 20%, то есть €8,000):

• Всё по обычной шкале: около €38,000 дохода, примерно €36,940 после взноса в GESY, налог составит около €3,235.
• Пенсия по ставке 5%, аренда по обычной шкале: €1,250 с пенсии, а доход от аренды с запасом укладывается в необлагаемый порог €22,000, так что всего около €1,250.

Супруги и партнёры облагаются налогом на Кипре раздельно, поэтому каждый делает свой выбор в отношении собственной пенсии. Один из партнёров с крупной пенсией может выбрать ставку 5%, а другой, с небольшой пенсией, остаться на обычной шкале.

Что ещё нужно платить: взнос в GESY и специальный взнос на оборону (defence contribution)

• GESY (Общая система здравоохранения, GESY): налоговые резиденты платят 2,65% с пенсионных доходов, включая иностранные пенсии, при доходе до €180,000 в год, независимо от выбранного налогового варианта. Взнос рассчитывается вместе с налоговой декларацией. Если вы получаете государственную пенсию Великобритании (UK State Pension), узнайте в NHS Overseas Healthcare Services о форме S1 для регистрации в GESY; см. наше руководство по GESY.
• Специальный оборонный взнос (Special Defence Contribution, SDC): пенсии SDC не облагаются. Он применяется к дивидендам и процентам, причём только для лиц, имеющих домициль на Кипре; большинство иностранных пенсионеров не имеют кипрского домициля (non-dom) и вообще не платят SDC. Арендный доход освобождён от SDC с 1 января 2026 года.

Как заявить ставку 5% в налоговой декларации?

Шаг 1: зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте (Tax Department)

Получите налоговый идентификационный номер Кипра через портал Tax For All, вход на который выполняется через CY Login. Приготовьтесь предъявить паспорт или документ о праве на проживание и подтверждение адреса на Кипре, например заверенный (с гербовой маркой) договор аренды или свидетельство о праве собственности (title deed).

Шаг 2: сохраните подтверждение получения пенсии

Вам понадобятся ежегодные пенсионные выписки (например, британская форма P60 или ежегодная сводка от пенсионного провайдера) и банковские выписки с поступлениями платежей. Переведите суммы в евро и сохраните записи о курсах, которые вы использовали. Сохраняйте также документы о поездках, чтобы подтвердить количество дней, проведённых на Кипре.

Шаг 3: подайте декларацию и выберите вариант налогообложения

1. Откройте свою личную декларацию (форма T.D. 1) за соответствующий год. Декларации за доходы 2025 года подаются через TAXISnet; о том, где подавать декларации за 2026 год в 2027 году, смотрите в объявлениях Налогового департамента (Tax Department).
2. Укажите пенсию в разделе зарубежной пенсии и выберите специальную ставку 5% или оставьте обычную шкалу налогообложения, если так выгоднее.
3. Добавьте другие доходы и вычеты, проверьте налог и взнос в GESY, рассчитанные системой, и сделайте окончательную подачу.

Начиная с 2026 налогового года, каждый налоговый резидент Кипра в возрасте от 25 до 70 лет обязан подавать декларацию, даже если у него нет доходов. Декларацию за 2026 год нужно подать до 31 июля 2027 года. Поскольку зарубежная пенсия на Кипре не облагается налогом у источника выплаты, в течение года вам, возможно, придётся также платить предварительный налог (provisional tax) частями. Сроки и штрафы описаны в нашем пошаговом руководстве как подать налоговую декларацию на Кипре.

Как сделать так, чтобы с вашей пенсии не удерживался британский налог?

Переезд на Кипр не прекращает автоматически удержание британского налога с корпоративной или частной пенсии. Нужно запросить освобождение по налоговому соглашению.

1. Скачайте форму DT-Individual налоговой службы Великобритании (HMRC) на сайте GOV.UK.
2. Заполните её и отправьте в Налоговый департамент Кипра (Cyprus Tax Department), который подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом здесь. Он либо пересылает форму в HMRC, либо возвращает её вам, чтобы вы отправили её по почте. Если в департаменте откажутся поставить на форме печать, HMRC принимает вместо неё отдельный кипрский сертификат налогового резидентства (физические лица запрашивают его по форме T.D. 126).
3. После этого HMRC сообщает вашему пенсионному провайдеру, что выплачивать вам пенсию нужно без удержания британского налога. Если британский налог уже был удержан после того, как вы стали резидентом Кипра, вы можете запросить у HMRC возврат.

Государственная пенсия Великобритании (UK State Pension) и так выплачивается без удержания британского налога. Форма DT-Individual не распространяется на пенсии за государственную службу и на проценты по банковским счетам в Великобритании. Контактные данные районных отделений есть в справочнике контактов Налогового департамента.

Типичные ошибки, которых стоит избегать

• Выбор 5% по привычке. Многие, кто выбрал этот вариант до 2026 года, теперь платили бы меньше по обычной шкале. Пересматривайте выбор каждый год.
• Забытый GESY. Взнос 2,65% начисляется сверху, и его легко не учесть в бюджете.
• Применение 5% к пенсии, которую Кипр не может облагать налогом. Пенсии за государственную службу, как правило, облагаются налогом в Великобритании.
• Не подавать декларацию вообще. Резиденты в возрасте от 25 до 70 лет обязаны подавать декларацию начиная с 2026 года, а за просрочку взимается штраф €150.
• Не быть налоговым резидентом. Если вы делите год между разными странами и не проходите критерий 183 дней, этот вариант вам недоступен.

Кипрский бухгалтер может подготовить вашу декларацию, оформить DT-Individual и проконсультировать по единовременным выплатам. Наши советы по выбору бухгалтера на Кипре помогут найти специалиста, который регулярно работает с пенсиями.

Что делать дальше

• Читайте наше полное руководство о выходе на пенсию на Кипре: разрешения, медицинское обслуживание и бюджет.
• Убедитесь, что за этот год вы соответствуете правилу 183 дней.
• Сравните оба варианта применительно к вашей пенсии, а затем подайте налоговую декларацию до крайнего срока.
• Отправьте DT-Individual в Департамент налогообложения Кипра (Cyprus Tax Department), чтобы Великобритания перестала облагать налогом вашу частную пенсию.