Кратко изложить содержание страницы 5 ключевых моментов · 1 минута
- Годовой календарь вкратцеКлючевые даты: ежемесячная выплата зарплат, ежеквартальный НДС (VAT), предварительный налог (provisional tax) до 31 июля и 31 декабря, а также подтверждение данных о бенефициарных владельцах (UBO) в период с 1 октября по 31 декабря.
- Регистратор компаний (Registrar of Companies)Каждая компания обязана проводить аудит отчётности и подавать форму HE32 в течение 28 дней после годового общего собрания (AGM), а также ежегодно с 1 октября по 31 декабря подтверждать бенефициарных владельцев.
- Налоговый департамент (Tax Department)Платите корпоративный налог 15% двумя авансовыми платежами до 31 июля и 31 декабря и подайте налоговую декларацию компании за 2026 год до 31 января 2028 года.
- Зарплата и социальное страхованиеКомпании, выплачивающие зарплату, должны до начала работы нового сотрудника заявить о нём в ERGANI и ежемесячно платить взносы на социальное страхование (Social Insurance), взносы в ГеСИ (GESY) и удержанный подоходный налог.
- Полезные привычки, которые помогают экономитьИспользуйте один банковский счёт для бизнеса, храните все счета-фактуры не менее шести лет, закрывайте бухгалтерские книги заранее и отметьте в календаре 31 июля, 31 декабря и период подтверждения бенефициарных владельцев (UBO).
Краткий ответ
Каждая кипрская компания с ограниченной ответственностью должна вести надлежащий бухгалтерский учёт, проводить аудит отчётности (а для некоторых малых компаний — проверку), подавать в Регистратор компаний (Registrar of Companies) годовую декларацию (HE32) с оплатой €20, платить предварительный налог 31 июля и 31 декабря, подавать налоговую декларацию компании (для прибыли за 2026 год — до 31 января 2028 года) и подтверждать своих бенефициарных владельцев с 1 октября по 31 декабря. Компании, зарегистрированные как плательщики НДС, ежеквартально подают декларации по НДС, а работодатели ежемесячно платят взносы на социальное страхование (Social Insurance) и в ГеСИ (GESY). Ежегодный сбор в €350 отменён с 2024 года, но за просрочку подачи документов налагаются штрафы, а в худшем случае компанию исключают из реестра.
- Отчётность должна ежегодно проходить аудит у лицензированного аудитора; малые компании, соответствующие лимитам по обороту и активам, могут иметь право на обзорную проверку (review) вместо аудита.
- Ежегодная декларация HE32: €20 через онлайн-систему Регистратора компаний (Registrar of Companies); при просрочке добавляются €50 плюс €1 в день (максимум до €150) и сбор €20.
- Предварительный налог (provisional tax): оцените прибыль за год и заплатите половину 31 июля и половину 31 декабря; если оценка ниже 75% от итоговой суммы, добавляется надбавка 10%.
- Начиная с налогового 2026 года налоговая декларация компании подаётся до 31 января второго следующего года (для 2026 года — до 31 января 2028 года).
- Данные о бенефициарных владельцах (UBO) необходимо подтверждать каждый год с 1 октября по 31 декабря, даже если ничего не изменилось; штрафы составляют от €100 до €5,000.
Открытие кипрской компании занимает пару недель, а поддерживать её в надлежащем состоянии нужно каждый год в рутинном порядке. С хорошим бухгалтером всё это несложно, но сроки распределены между тремя ведомствами (Registrar of Companies — Регистратор компаний, Tax Department — Налоговое управление и Social Insurance — Социальное страхование), а штрафы быстро накапливаются. В этом руководстве всё собрано в одном месте.
Если вы ещё не зарегистрировали компанию, начните со статьи как открыть компанию на Кипре или выясните, нужна ли она вам, в материале индивидуальный предприниматель или компания с ограниченной ответственностью.
Годовой календарь вкратце
| Когда | Что | Ведомство |
|---|---|---|
| Ежемесячно | Зарплата: взносы на социальное страхование, GESY и подоходный налог, удерживаемые із заработной платы | Социальное страхование / Налоговое управление |
| Ежемесячно, до 15-го числа | Декларация VIES, если вы продаёте компаниям в других странах ЕС | Департамент налогообложения (Tax Department), НДС |
| Ежеквартально, до 10-го числа второго месяца после окончания квартала | Декларация по НДС и оплата | Департамент налогообложения (Tax Department), НДС |
| Ежегодно | Аудит (или проверка) отчётности, годовое общее собрание (AGM) и ежегодная декларация HE32 | Аудитор / Регистратор (Registrar) |
| 31 июля | Первый платёж предварительного налога с оценкой прибыли за год | Налоговое управление (Tax Department) |
| 1 октября – 31 декабря | Ежегодное подтверждение бенефициарных владельцев (UBO) | Регистратор |
| 31 декабря | Второй платёж предварительного налога; последний срок для пересмотра оценки | Налоговое управление (Tax Department) |
| 31 января, через два года | Налоговая декларация компании (декларация за 2026 год подаётся до 31 января 2028 года) | Налоговое управление (Tax Department) |
Регистратор компаний (Registrar of Companies)
Аудированная отчётность
Каждая кипрская компания обязана ежегодно составлять финансовую отчётность и проводить её аудит у лицензированного аудитора, независимо от размера компании и даже если она не вела деятельность. Небольшая компания, у которой оборот не превышает €300,000, а валовые активы не превышают €500,000 в течение двух лет подряд, может заменить аудит обзорной проверкой: она проще и дешевле. Ваш аудитор подскажет, подходите ли вы под это условие. Первая отчётность может охватывать период до 18 месяцев с момента регистрации компании.
Годовое собрание (AGM) и ежегодная декларация (HE32)
Каждый год компания проводит годовое общее собрание акционеров, на котором утверждается отчётность, а затем подаёт Регистратору компаний (Registrar of Companies) ежегодную декларацию (форма HE32) с приложенной аудированной отчётностью (кроме первой декларации). Декларация составляется на дату, близкую к дате собрания, и подаётся в течение 28 дней после неё. Сбор при подаче онлайн составляет €20.
Просрочка подачи обойдётся до €50 за первый день плюс €1 за каждый следующий день, но не более €150 (данные Регистратора компаний (Registrar of Companies) на момент написания текста, октябрь 2026 года). Компании, которые продолжают игнорировать требования Регистратора, могут быть исключены из реестра: их активы переходят государству, а банковские счета замораживаются до восстановления компании в реестре, а это долго и дорого.
Бенефициарные владельцы (реестр UBO)
Компания обязана поддерживать сведения о своих бенефициарных владельцах в актуальном состоянии в реестре UBO при Регистраторе компаний (Registrar of Companies):
- сообщать о любых изменениях в течение 45 дней;
- подтверждать данные каждый год в период с 1 октября по 31 декабря, даже если ничего не изменилось.
Штраф составляет €100 за первый день и €50 за каждый последующий день, но не более €5,000.
Изменения в течение года
Об изменениях в составе директоров, секретаря, юридическом адресе или акциях также необходимо уведомлять Регистратора, подавая документы по соответствующим формам, как правило через секретаря вашей компании. О новом директоре следует сообщить без промедления, поскольку банки проверяют данные в реестре Регистратора.
Ежегодного сбора больше нет
Ежегодный сбор в размере €350, который раньше платили кипрские компании, отменён с 2024 года.
Налоговое управление (Tax Department)
Временный налог (provisional tax): 31 июля и 31 декабря
В течение года компании платят корпоративный налог (15% с 2026 года) двумя взносами. До 31 июля вы оцениваете налогооблагаемую прибыль за год и уплачиваете половину налога; вторая половина подлежит уплате до 31 декабря, и к этому сроку оценку ещё можно пересмотреть. Если ваша оценка составляет менее 75% от итоговой прибыли, на разницу начисляется надбавка в 10%, поэтому осторожная и реалистичная оценка окупается.
Налоговая декларация компании
Начиная с налогового 2026 года декларация по налогу на прибыль компании подаётся не позднее 31 января второго года, следующего за отчётным: декларация за 2026 год — до 31 января 2028 года. Для деклараций за 2025 год и более ранние периоды действуют переходные сроки, поэтому уточните свой срок у бухгалтера. За просрочку декларации штраф составляет €250, а для компаний с оборотом или активами более €1 млн — €500; если декларация так и не подана через 60 дней после официального уведомления, штраф удваивается. На неуплаченный налог начисляется 5%, ещё 5% — по истечении двух месяцев, а также проценты (3,5% годовых в 2026 году).
Дивиденды
Когда компания выплачивает дивиденды, она должна выдать каждому акционеру справку о дивидендах (dividend certificate). Для резидентов с домицилием на Кипре компания удерживает 5% специального взноса на оборону (defence contribution) и 2,65% взноса в GESY и перечисляет их в налоговую службу (Tax Department); лица без кипрского домицилия (non-doms) платят только взнос в GESY. С 2026 года условные дивиденды (deemed dividend) на новую прибыль не начисляются, поэтому компании не обязаны распределять прибыль, которую хотят оставить у себя.
НДС
Компании, зарегистрированные как плательщики НДС, подают декларацию каждый квартал и платят налог до 10-го числа второго месяца после окончания квартала (например, до 10 мая за период с января по март). Если вы продаёте компаниям в других странах ЕС, дополнительно нужно ежемесячно до 15-го числа подавать отчёт VIES.
Аренда коммерческих помещений
С июля 2026 года арендная плата за коммерческие помещения должна вноситься в электронном виде, например банковским переводом, чтобы её можно было учесть в налоговых вычетах. Арендная плата, выплаченная наличными, не вычитается.
Расчёт зарплат и социальное страхование
Если компания выплачивает зарплаты, в том числе вам как директору, она обязана:
- подавать онлайн сведения о каждом новом сотруднике через систему ERGANI до начала его работы;
- ежемесячно платить взносы на социальное страхование (Social Insurance), в фонды работодателя и в GESY (в 2026 году: работодатель — 8,8% на социальное страхование, 1,2% в Фонд выходных пособий (Redundancy Fund), 0,5% в Фонд развития человеческих ресурсов (Human Resource Development Fund), 2% в Фонд социальной сплочённости (Social Cohesion Fund) и 2,9% в GESY; работник — 8,8% и 2,65% в GESY, с зарплат до €68,904 в год);
- удерживать подоходный налог с зарплат и ежемесячно его перечислять;
- подавать ежегодную декларацию работодателя о зарплатах и удержанном налоге.
Наше руководство по номерам социального страхования рассказывает о том, что нужно делать работнику.
Полезные привычки, которые помогают экономить
- Используйте один банковский счёт компании и никогда не оплачивайте с него личные расходы.
- Храните все счета-фактуры и квитанции не менее шести лет.
- Закрывайте бухгалтерские книги в течение нескольких месяцев после окончания года, чтобы аудит, годовое общее собрание (AGM) и HE32 не готовились в спешке.
- Внесите ключевые даты в календарь31 июля, 31 декабря и период для UBO (конечных бенефициарных владельцев) с 1 октября по 31 декабря.
- Договоритесь с бухгалтером о фиксированной годовой оплате, которая покрывает ведение бухгалтерии, НДС, аудит, HE32 и налоговую декларацию.
Что делать дальше
- Выберите бухгалтера и аудитора; их можно найти в нашем каталоге компаний.
- Прочитайте наше объяснение налоговой реформы 2026 года, чтобы узнать о личной стороне ваших налогов.
- Узнайте, как самостоятельно подать налоговую декларацию в качестве директора или акционера.
Сроки могут быть продлены официальным объявлением; уточните свои у бухгалтера на Кипре.
Часто задаваемые вопросы
Нужен ли аудит каждой кипрской компании?
Да, ежегодную отчётность каждой кипрской компании должен проверять лицензированный аудитор, даже если компания не вела деятельности. Малые компании, которые два года подряд не превышают установленные лимиты по обороту и активам, возможно, смогут вместо полного аудита ограничиться обзорной проверкой (review); уточните у своего аудитора, подходите ли вы под эти условия.
Когда нужно подавать ежегодную декларацию HE32 (annual return)?
Ежегодная декларация составляется на дату, близкую к дате годового общего собрания компании, и подаётся в Registrar (Регистрационную палату) в течение 28 дней с этой даты вместе с аудированной отчётностью. Большинство бухгалтеров подают её вскоре после утверждения отчётности.
Взимается ли по-прежнему ежегодный сбор с кипрских компаний?
Нет. Ежегодный корпоративный сбор в размере €350 отменён с 2024 года. За подачу ежегодной декларации (annual return) по-прежнему взимается пошлина €20.
Когда нужно подавать налоговую декларацию компании на Кипре?
Начиная с 2026 налогового года — до 31 января второго года, следующего за налоговым, то есть декларацию за 2026 год нужно подать до 31 января 2028 года. Для более ранних лет действуют переходные сроки, которые вам подтвердит бухгалтер.
Что будет, если кипрская компания не подаёт ежегодные декларации?
Регистратор компаний (Registrar of Companies) начисляет штрафы за просрочку и в итоге может исключить компанию из реестра. Тогда её активы переходят государству, а банковские счета блокируются до восстановления компании, что долго и дорого.
Полезные ссылки
Источники (8)
- KTC Business Consultants – Ежегодный календарь обязательных требований для кипрских компаний (2026)
- Zeno Legal – Годовой отчёт HE32 на Кипре, 2026
- Iacovou – требования к обязательному аудиту на Кипре в 2026 году
- Nikita & Partners – Корпоративный налог на Кипре в 2026 году: часто задаваемые вопросы
- Constantinos Markou & Co – Налоговая реформа на Кипре 2026 года: ключевые изменения для компаний
- IBCCS – Реестр бенефициарных владельцев (UBO) на Кипре: сроки и штрафы
- Регистратор компаний (Registrar of Companies) – просрочка подачи годовых отчётов (companies.gov.cy)
- Регистратор компаний (Registrar of Companies) – подтверждение информации о бенефициарных владельцах за 2025 год (companies.gov.cy)
