Кратко изложить содержание страницы 6 главных моментов · 1 минута
- Краткий ответСамозанятость обычно подходит при прибыли до примерно €40,000 в год, а компания с ограниченной ответственностью, как правило, оправдана при €60,000 и более, а для лиц без домициля (non-dom) — и раньше.
- Сравнение бок о бокСамозанятые платят подоходный налог от 0% до 35% и несут неограниченную ответственность, а лимитированная компания платит корпоративный налог 15%, но её содержание обходится примерно в €2,000–€4,000 в год.
- Работа в статусе самозанятогоСамозанятые ежеквартально платят 16.6% на социальное страхование (Social Insurance) и 4% в ГЕСИ (GESY), а также подоходный налог, который составляет 0% до €22,000; аудит не требуется при обороте менее €120,000.
- Ведение лимитированной компанииКомпания платит налог 15% с прибыли, а с дивидендов затем взимаются 5% оборонного взноса и 2.65% в ГЕСИ (GESY) для владельцев с домицилием на Кипре или только взнос в ГЕСИ для лиц без домицилия.
- Примеры расчётов на 2026 годПри прибыли €60,000 владелец компании с кипрским домицилием получает на руки €47,098 против €41,340 у самозанятого, но при €30,000 расходы на содержание компании делают самозанятость выгоднее.
- Что ещё важно учестьРегистрация плательщиком НДС (VAT) обязательна в обоих случаях, как только налогооблагаемый оборот превысит €15,600 за 12 месяцев, а гражданам стран, не входящих в ЕС, необходимы подходящий вид на жительство и разрешение на работу.
Краткий ответ
На Кипре начать работать как самозанятый дёшево, а вести дела просто, но вся прибыль облагается налогом как личный доход по ставке до 35%, плюс 16,6% социальных взносов (Social Insurance) и 4% взноса в ГеСИ (GESY). Компания с ограниченной ответственностью (limited company) платит корпоративный налог 15%, а её владелец затем платит с дивидендов 5% взноса на оборону (лица без домицилия его не платят) и 2,65% в ГеСИ, но открыть компанию дороже, и каждый год нужна аудированная отчётность. Ориентировочно: при прибыли около €30,000 с учётом расходов на содержание компании обычно выгоднее самозанятость; при €60,000 и выше компания может оставить владельцу на несколько тысяч евро больше.
- Самозанятые: подоходный налог 0% до €22,000, затем от 20% до 35%, плюс 16,6% социальных взносов (Social Insurance) и 4% в ГеСИ (GESY); аудированная отчётность нужна только при обороте свыше €120,000 (с 2026 года).
- Компания с ограниченной ответственностью (limited company): корпоративный налог 15% с прибыли; дивиденды резидентам с домицилием облагаются взносом на оборону 5% и взносом в ГеСИ (GESY) 2,65%, резиденты без домицилия платят только взнос в ГеСИ.
- Открытие компании обходится примерно в €1,100–€4,000, а её содержание — примерно в €2,000–€4,000 в год (бухгалтер, аудит, секретарь, ежегодный отчёт (annual return)).
- Пример расчёта при прибыли €60,000: у самозанятого остаётся около €41,300, а при работе через компанию — около €47,100 до учёта её дополнительных расходов на содержание.
- Дивиденды не формируют государственную пенсию; владельцам, которые получают всё в виде дивидендов, следует планировать пенсию отдельно.
Независимо от того, кто вы — фрилансер, консультант, мастер-ремесленник или владелец небольшого магазина, одно из первых решений на Кипре — в какой форме вести деятельность: самостоятельно как самозанятый (индивидуальный предприниматель) или через частную компанию с ограниченной ответственностью (Ltd). Налоговая реформа 2026 года изменила цифры в обоих случаях, поэтому в этом руководстве мы сравниваем оба варианта бок о бок и приводим примеры расчётов.
Краткий ответ
- Только начинаете, проверяете идею или зарабатываете менее примерно €40,000 в год? Статус самозанятого обычно проще и дешевле.
- Зарабатываете €60,000 или больше, берёте партнёров или сотрудников, подписываете крупные контракты? Компания с ограниченной ответственностью, как правило, оправдана.
- Non-dom? Компания становится выгодной раньше, потому что с ваших дивидендов не взимается взнос на оборону (defence contribution).
Сравнение бок о бок
| Самозанятый | Компания с ограниченной ответственностью (Ltd) | |
|---|---|---|
| Регистрация | Регистрация в Налоговом департаменте (Tax Department) и в Службе социального страхования (Social Insurance); почти без затрат | Юрист, Регистратор и сертификаты; около €1,100–€4,000 |
| Кто несёт ответственность | Вы лично, всем своим имуществом | Компания; ваши личные активы защищены (если вы не давали личных гарантий) |
| Налог на прибыль | Подоходный налог с физических лиц, от 0% до 35% | Корпоративный налог 15% |
| Вывод денег из компании | Вся прибыль остаётся вам, налоги уже уплачены | Зарплата (облагается налогом как любая зарплата) или дивиденды (взнос на оборону (defence contribution) 5% для резидентов с домицилом, 0% для лиц без домицила (non-dom)) |
| Социальное страхование (Social Insurance) | 16,6% от вашего заработка (до €68,904) | 8,8% работодатель + 8,8% сотрудник с любой зарплаты; с дивидендов не взимается |
| GESY | 4% от дохода | 2,9% работодатель + 2,65% сотрудник с зарплаты; 2,65% с дивидендов |
| Отчётность | Упрощённая отчётность; аудит нужен только при обороте свыше €120,000 (с 2026 года) | Ежегодно аудированная отчётность (или отчётность, прошедшая обзорную проверку) |
| Текущие расходы | Бухгалтер — примерно €500–€1,500 в год | Бухгалтер, аудитор, секретарь и сборы — примерно €2,000–€4,000 в год |
| Доверие | Подходит для большинства клиентов | Часто ожидается крупными клиентами и при участии в тендерах |
Самозанятость
Вы регистрируетесь для получения налогового номера через Tax For All (см. наше руководство по TIN) и как самозанятый в Службах социального страхования (Social Insurance Services), после чего начинаете выставлять счета на своё имя.
Что вы платите
- Социальное страхование (Social Insurance): 16,6% от вашего дохода, платится ежеквартально. Для каждой профессии установлен минимальный уровень дохода, с которого вы платите, даже в спокойный год; если ваш фактический доход отличается, можно попросить платить с него.
- Государственная система здравоохранения (GESY): 4% от вашего дохода, в том же ежеквартальном счёте.
- Подоходный налог с вашей чистой прибыли по ставкам 2026 года: 0% до €22,000, 20% до €32,000, 25% до €42,000, 30% до €72,000 и 35% свыше.
Социальное страхование (Social Insurance) и взносы в Государственную систему здравоохранения (GESY) вычитаются из налогооблагаемого дохода в пределах общего лимита в одну пятую этого дохода. В нашем разборе налоговой реформы 2026 года рассказывается о новых личных вычетах на детей, аренду и «зелёные» улучшения.
Плюсы: - Почти нет затрат на открытие и минимум бумажной работы. - Аудит не нужен, пока оборот не превышает €120,000 (с 2026 года). - Ваши взносы формируют вашу государственную пенсию на Кипре.
Минусы: - Неограниченная личная ответственность по долгам бизнеса. - Высокая предельная ставка налога, когда прибыль превышает €42,000. - Сложнее привлекать партнёров или инвесторов.
Работа через компанию с ограниченной ответственностью
Компания — это отдельное юридическое лицо. Она платит налог 15% с прибыли, а вы получаете доход в виде зарплаты, дивидендов или того и другого. В нашем пошаговом руководстве рассказано, как открыть компанию на Кипре.
Зарплата или дивиденды?
- Зарплата — это расходы компании, поэтому она уменьшает корпоративный налог, но с неё уплачиваются взносы на социальное страхование (Social Insurance) и в ГЕСИ (GESY) как со стороны работодателя, так и со стороны работника, а сама она облагается налогом по личным ставкам. Небольшая зарплата сохраняет за вами страховое покрытие для пенсии и пособий.
- Дивиденды выплачиваются из прибыли, с которой уже уплачен налог по ставке 15%. С прибыли, полученной начиная с 2026 года, резидент с домицилием на Кипре платит 5% специального взноса на оборону (defence contribution) плюс 2,65% взноса в GESY; резидент без домицилия (non-dom) платит только взнос в GESY. Подоходным налогом дивиденды не облагаются.
С 2026 года компания больше не облагается налогом на «условные» дивиденды с прибыли, которую оставляет у себя, поэтому деньги можно оставлять в компании для развития бизнеса.
Плюсы: - Ограниченная ответственность. - Меньше общая налоговая нагрузка при более высокой прибыли, особенно для резидентов без домицилия. - Легко добавить партнёров, выпустить акции или продать бизнес.
Минусы: - Расходы на регистрацию и ежегодное содержание. - Ежегодный аудит и годовая отчётность (annual return), даже если компания почти не работает. - Больше правил по выводу денег; смешивание личных и корпоративных средств приводит к проблемам.
Примеры расчётов на 2026 год
В этих примерах предполагается, что владелец — налоговый резидент Кипра без других доходов и особых вычетов, прибыль указана до выплаты вознаграждения владельцу, а в случае компании вся прибыль выплачивается в виде дивидендов без зарплаты. Это упрощённые иллюстрации, а не налоговая консультация.
При прибыли €60,000
| Самозанятый | Ltd, владелец с домицилием | Ltd, владелец без домицилия (non-dom) | |
|---|---|---|---|
| Прибыль | €60,000 | €60,000 | €60,000 |
| Социальные взносы (Social Insurance) (16.6%) | €9,960 | – | – |
| GESY | €2,400 (4%) | €1,352 (2,65% от дивиденда) | €1,352 |
| Подоходный налог | €6,300 | – | – |
| Корпоративный налог (15%) | – | €9,000 | €9,000 |
| Взнос на оборону с дивиденда (5%) | – | €2,550 | €0 |
| Всего уплачено | €18,660 | €12,902 | €10,352 |
| Остаётся вам | €41,340 | €47,098 | €49,648 |
Как рассчитывается подоходный налог самозанятого: социальные взносы (Social Insurance) и ГЕСИ (GESY) в сумме составляют €12,360, но вычету подлежат только €12,000 (одна пятая от €60,000), поэтому налог начисляется на €48,000: €2,000 по ставке 20%, €2,500 по ставке 25% и €1,800 по ставке 30%.
Как рассчитываются показатели компании: после корпоративного налога в 15% остаётся €51,000 для выплаты в виде дивиденда, с которого затем удерживается 5% взноса на оборону (€2,550) для владельца с кипрским домицилием и 2,65% взноса в ГЕСИ (GESY) (€1,352).
После вычета примерно €2,500 дополнительных ежегодных расходов на содержание компании владелец с кипрским домицилием всё равно остаётся примерно на €3,800 в выигрыше по сравнению с самозанятостью, а владелец без домицилия — примерно на €6,200 (эти расходы также уменьшают налог компании).
При прибыли €30,000
| Самозанятый | Ltd, владелец с домицилием | |
|---|---|---|
| Социальные взносы (Social Insurance) и ГЕСИ (GESY) | €6,180 | €676 (взнос в ГЕСИ — GESY — с дивиденда) |
| Подоходный налог / налог на прибыль компаний | €400 | €4,500 |
| Взнос на оборону (Defence contribution) | – | €1,275 |
| Остаётся у вас до вычета текущих расходов | €23,420 | €23,549 |
На этом уровне дохода оба варианта до вычета расходов почти одинаковы, поэтому из-за текущих расходов компании самозанятость оказывается выгоднее.
Ещё один момент: дивиденды не учитываются при расчёте государственной пенсии на Кипре. Если вы получаете всё в виде дивидендов, позаботьтесь о пенсии другим способом или выплачивайте себе небольшую зарплату.
Что ещё важно
- НДС работает одинаково в обоих случаях: регистрация обязательна, как только налогооблагаемый оборот за 12 месяцев превышает €15,600.
- Гражданам стран вне ЕС для любого из вариантов нужны подходящие вид на жительство и разрешение на работу; см. наше руководство о разрешениях на работу для граждан стран вне ЕС.
- Статус non-dom сильно меняет расчёты; проверьте, подходите ли вы под него, в нашем руководстве по non-dom.
- Цифровым кочевникам, работающим на клиентов за рубежом, может лучше подойти виза цифрового кочевника.
Что делать дальше
- Честно оценивайте свою годовую прибыль, включая медленный первый год.
- Попросите бухгалтера провести расчёты именно для вашей ситуации, включая разные сочетания зарплаты и дивидендов.
- Если создание компании имеет смысл, воспользуйтесь нашим пошаговым руководством по открытию компании и узнайте, что кипрская компания с ограниченной ответственностью (Ltd) должна делать каждый год.
- Бухгалтеров и юристов можно найти в нашем бизнес-справочнике.
Цифры основаны на ставках 2026 года; проверьте свою ситуацию у кипрского бухгалтера.
Часто задаваемые вопросы
Что выгоднее на Кипре: быть самозанятым или открыть компанию с ограниченной ответственностью (limited company)?
Это зависит главным образом от размера прибыли. Если она ниже примерно €40,000 в год, самозанятость обычно обходится дешевле, если учесть расходы на содержание компании. При прибыли выше примерно €60,000, и особенно для non-dom, компания с ограниченной ответственностью обычно оставляет вам больше денег, а кроме того, ограничивает вашу личную ответственность.
Сколько налогов платит самозанятый на Кипре в 2026 году?
Подоходный налог: 0% на первые €22,000 налогооблагаемой прибыли, затем 20%, 25%, 30% и 35% на сумму свыше €72,000, а также 16.6% взносов на социальное страхование (Social Insurance) и 4% взносов в Общую систему здравоохранения (GESY). Взносы на социальное страхование и в GESY вычитаются из налогооблагаемой базы в пределах одной пятой налогооблагаемого дохода.
Можно ли позже перейти с самозанятости на компанию с ограниченной ответственностью?
Да. Многие начинают как самозанятые и открывают компанию, когда прибыль вырастает. Бухгалтер поможет спланировать переход, включая перенос клиентов, контрактов и регистрации по НДС (VAT) на компанию.
Нужна ли самозанятому на Кипре аудированная отчётность?
Только если ваш оборот превышает €120,000 (начиная с 2026 налогового года; раньше порог составлял €70,000). Если оборот ниже, вы подаёте налоговую декларацию с простой отчётностью. Компании с ограниченной ответственностью каждый год нужна отчётность, прошедшая аудит (а для малых компаний — обзорную проверку).
Нужно ли платить социальные взносы с дивидендов от моей кипрской компании?
С дивидендов социальные взносы не взимаются, но взнос в GESY в размере 2.65% уплачивать нужно. Если вы также получаете зарплату как директор, с этой зарплаты уплачиваются обычные социальные взносы работодателя и работника.
Полезные ссылки
Источники (6)
- Constantinos Markou & Co – Налоговая реформа на Кипре 2026 года: ключевые изменения для компаний
- Nikita & Partners – Корпоративный налог на Кипре в 2026 году: часто задаваемые вопросы
- Business in Cyprus (gov.cy) – регистрация в системе социального страхования и взносы
- Eurofast – Руководство по расчёту заработной платы на Кипре на 2026 год
- Zeno Legal – Регистрация в качестве самозанятого на Кипре (2026)
- Zeno Legal – Личные налоговые вычеты на Кипре в 2026 году
