Налоги при переезде из ОАЭ на Кипр: налоговое резидентство, правило 60 дней и non-dom (2026)

Переезд из Дубая, где зарплаты не облагаются налогом, на Кипр, где резиденты платят подоходный налог с доходов по всему миру, — самое значительное финансовое изменение при переезде. Хорошая новость: на Кипре действуют щедрые правила для новоприбывших. В этом руководстве по состоянию на октябрь 2026 года объясняется, когда вы становитесь налоговым резидентом Кипра, как работает год переезда, что означает статус non-dom для тех, у кого есть сбережения и инвестиции, и что нужно уладить в ОАЭ. Это общая информация, а не налоговая консультация. Общие правила см. в наших руководствах по налоговому резидентству на Кипре и статусу non-dom; эта статья добавляет взгляд со стороны ОАЭ.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Кипра?

Налоговое резидентство на Кипре определяется по каждому календарному году (с 1 января по 31 декабря). Вы являетесь резидентом в течение года, если выполняется любой из двух критериев (PwC, проверено в августе 2026 года):

С 1 января 2026 года по правилу 60 дней больше не нужно доказывать, что вы не являетесь налоговым резидентом какой-либо другой страны (PwC; EY, февраль 2026 года). Подсчёт дней простой: день приезда на Кипр считается днём на Кипре, а день отъезда — днём за границей.

Правило 60 дней популярно среди тех, кто продолжает работать в странах Персидского залива и Европы, но ограничение в 183 дня для других стран по-прежнему действует, и это касается ОАЭ.

Как работает год переезда?

Поскольку на Кипре учитываются целые календарные годы, важно, когда именно вы приезжаете:

• Если вы приезжаете весной, то, как правило, в этом году проведёте на Кипре более 183 дней и будете резидентом весь год.
• Если вы приезжаете осенью, то можете быть резидентом только по правилу 60 дней (при наличии работы или должности в кипрской компании и жилья) либо не быть резидентом до следующего года.

Налоговые резиденты Кипра платят налог с доходов со всего мира; нерезиденты — только с определённых доходов из кипрских источников (PwC). Официального кипрского правила, которое делило бы налоговый год на «часть ОАЭ» и «часть Кипра», мы не нашли. Если в год приезда вы станете резидентом и ранее в том же году получили в ОАЭ значительную зарплату, бонусы, выходное пособие или инвестиционный доход, до выбора даты приезда проконсультируйтесь с лицензированным налоговым консультантом на Кипре.

Остаётесь ли вы налоговым резидентом ОАЭ после отъезда?

ОАЭ не облагают налогом зарплаты и личные доходы физических лиц (PwC, сентябрь 2026 г.), но понятие налогового резидентства там существует. Согласно Постановлению Кабинета министров № 85 от 2022 года, действующему с 1 марта 2023 года, вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ, если ваше обычное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ, либо вы проводите там 183 дня и более в течение 12 месяцев, либо проводите там 90 дней и более и при этом являетесь гражданином ОАЭ или стран ССАГПЗ (GCC) либо резидентом ОАЭ с постоянным жильём или работой в стране (EY, март 2023 г.).

Если вы сохраняете золотую визу ОАЭ, квартиру в Дубае или работу в ОАЭ, живя на Кипре, вы можете оказаться резидентом сразу двух стран. Именно тогда важен договор.

Справка о налоговом резидентстве ОАЭ

Федеральное налоговое управление ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA) выдаёт сертификат налогового резидента (tax residency certificate, TRC) физическим лицам, которые соответствуют правилам налогового резидентства ОАЭ: находятся в ОАЭ не менее 183 дней, либо от 90 до 182 дней при условии наличия в ОАЭ работы или бизнеса либо постоянного жилья, либо имеют в ОАЭ обычное место проживания и центр жизненных интересов. Согласно информации на сайте FTA (проверено 21 октября 2026 года), электронный сертификат стоит 1 000 дирхамов ОАЭ (500 дирхамов для лиц, зарегистрированных как плательщики корпоративного налога), плюс сбор за подачу заявления 50 дирхамов, а срок оформления составляет десять рабочих дней. Сертификат охватывает прошедший или текущий 12-месячный период по вашему выбору и не может быть выдан на будущий период. Вам понадобятся Emirates ID и паспорт с официальной справкой о въездах и выездах, а также документы, подтверждающие работу, проживание или ваши интересы в ОАЭ, в зависимости от того, на каком основании вы соответствуете критериям. Если вам может понадобиться подтвердить резидентство в ОАЭ за период до переезда, подайте заявление, пока вы ещё соответствуете этим правилам, до аннулирования визы.

Что даёт соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и ОАЭ?

Кипр и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 27 февраля 2011 года. Министерство финансов ОАЭ указывает, что соглашение действует с 17 марта 2013 года, а Министерство финансов Кипра указывает датой вступления в силу 1 января 2014 года. В таких соглашениях есть правила разрешения коллизий для лиц, которые считаются резидентами обеих стран по их внутреннему законодательству, и первым критерием является наличие постоянного жилья. Кипр также предоставляет резидентам зачёт иностранного налога, уплаченного за рубежом, в пределах кипрского налога на тот же доход (PwC). Поскольку в ОАЭ зарплаты не облагаются налогом, этот зачёт редко помогает в отношении дохода от трудовой деятельности. Если в одном и том же году вы можете оказаться резидентом обеих стран, попросите лицензированного консультанта применить соглашение к вашей ситуации.

Что означает статус non-dom для тех, кто переезжает из Дубая?

Большинство тех, кто приезжает из ОАЭ, не получили при рождении кипрский «domicile of origin» (домициль по происхождению), поэтому они не являются домицилированными для целей специального взноса на оборону (Special Defence Contribution, SDC). По состоянию на 2026 год (PwC; KPMG, июнь 2026 года):

• Лица со статусом non-dom не платят SDC с дивидендов и процентов, полученных как на Кипре, так и за рубежом. Такой доход по-прежнему облагается взносом в GESY по ставке 2,65%.
• Освобождение действует до тех пор, пока вы не станете налоговым резидентом Кипра в течение 17 из предыдущих 20 лет.
• С 1 января 2026 года лица без кипрского domicile of origin, достигшие этого срока, могут платить €250,000 за каждый пятилетний период, но не более двух периодов, чтобы остаться вне SDC. Это решение нельзя отменить, а выплаченная сумма не возвращается.
• Статус non-dom не снижает подоходный налог на зарплату, пенсии, доход от аренды и прибыль от бизнеса.

Для тех, кто переезжает из Дубая со сбережениями и инвестиционным портфелем, это зачастую самое выгодное правило: дивиденды и банковские проценты, которые не облагались налогом в ОАЭ, остаются в Кипре свободными от взноса на оборону (Special Defence Contribution, SDC). Прирост капитала от акций — отдельный вопрос; обратитесь к своему консультанту. В нашем руководстве по статусу non-dom рассказано о декларациях, которые нужно подавать в банк.

Сколько подоходного налога вы заплатите на Кипре в 2026 году?

Налоговая реформа 2026 года, одобренная парламентом 22 декабря 2025 года, повысила необлагаемый налогом порог и изменила ставки (EY, январь 2026 года; PwC):

Освобождения для новоприбывших, работающих на Кипре

Если вы устроитесь на свою первую работу на Кипре после переезда из Дубая, вы можете претендовать на одно из двух освобождений (PwC, август 2026 года):

• Освобождение 20% в размере не более €8,550 в год, на семь лет, начиная с года, следующего за годом начала работы. Вы не должны были быть резидентом Кипра в предыдущие три налоговых года и ранее должны были работать за пределами Кипра у некипрского работодателя, что подходит большинству тех, кто работал в Дубае.
• Освобождение 50% с зарплаты свыше €55,000 в год, на 17 лет, если вы не были резидентом Кипра как минимум 15 лет подряд до начала работы.

Совмещать их нельзя. Полный список изменений смотрите в нашем руководстве по налоговой реформе на Кипре 2026 года.

Социальные взносы (Social Insurance) и ГЕСИ (GESY)

В отличие от Дубая, с зарплат на Кипре удерживаются обязательные взносы. По состоянию на 2026 год работники и работодатели платят по 8.8% взносов на социальное страхование с заработка до €68,904 в год, а работники также платят 2.65% в ГЕСИ (GESY), национальную систему здравоохранения, с дохода до €180,000 (PwC, август 2026 года). Самозанятые платят в ГЕСИ 4%. Рассчитывайте на отчисления начиная с первого расчётного листка на Кипре и уточните в Службах социального страхования (Social Insurance Services), как учитываются взносы, уплаченные ранее за границей. Смотрите как получить номер социального страхования и наше руководство по ГЕСИ.

Какие ещё правила 2026 года важны для тех, кто переезжает из ОАЭ?

• Криптовалюта. С 2026 года доходы от прироста стоимости криптоактивов облагаются налогом по единой ставке 8%, а убытки можно зачесть только против доходов от криптоактивов за тот же год (PwC; EY).
• Зарубежные пенсии. Пенсии за работу за границей могут облагаться налогом по единой ставке 5% с суммы свыше €5,000 в год или по обычным ставкам, если это выгоднее (PwC).
• Ваша собственная компания. Правила о предполагаемом распределении дивидендов отменены для прибыли, полученной после 31 декабря 2025 года (EY; Andersen). Если вы переносите бизнес из Дубая или открываете компанию на Кипре, прочитайте как открыть компанию на Кипре и проконсультируйтесь, где она будет управляться.
• Отчётность. Кипр входит в список стран-участниц Единого стандарта отчётности (Common Reporting Standard) Министерства финансов ОАЭ за июнь 2026 года. При переезде обновите данные о налоговом резидентстве в банках ОАЭ.

Что нужно подавать на Кипре?

Согласно налоговой реформе 2026 года, каждый налоговый резидент Кипра в возрасте от 25 до 70 лет обязан подавать личную налоговую декларацию, даже если налог к уплате не возникает (EY; Andersen). Уточните в налоговой службе (Tax Department) или у своего консультанта, с какого года это относится к вам. Вам понадобятся:

1. Налоговый идентификационный номер Кипра: см. как получить налоговый номер Кипра (TIN).
2. Учётная запись на портале Tax For All с использованием CY Login.
3. Ваши сроки: смотрите как подать налоговую декларацию на Кипре и налоговые сроки на Кипре в 2027 году.

Позже вам может понадобиться кипрский сертификат налогового резидента (tax residency certificate), чтобы подтвердить новое место жительства банкам или в ОАЭ.

Когда стоит обратиться к налоговому консультанту?

Обратитесь к лицензированному налоговому консультанту (tax adviser) на Кипре до того, как определитесь с датой приезда, если к вам относится что-либо из этого: вы сохраните жильё, работу, компанию или золотую визу в ОАЭ; вы получите бонус, выходное пособие или акции примерно в период переезда; у вас крупный инвестиционный портфель, криптовалюта или недвижимость за рубежом; либо вы планируете вести бизнес с Кипра. Expatify не может давать личные налоговые консультации; в нашем справочнике есть бухгалтеры и налоговые консультанты, которые работают с экспатами.

Что делать дальше

• Весь переезд подробно описан в нашем полном руководстве по переезду из Дубая на Кипр.
• Планируйте переводы с помощью статьи как перевести деньги из ОАЭ на Кипр и сравните бюджеты в материале стоимость жизни в Дубае и на Кипре.
• Проверьте, какой путь получения разрешения вам подходит, в статье визы и виды на жительство на Кипре для тех, кто переезжает из Дубая.