Кратко изложить содержание страницы 10 ключевых моментов · 1 минута
- Что изменилось для бизнеса в 2026 году?С 1 января 2026 года ставка корпоративного налога выросла до 15%, взнос на оборону с дивидендов снизился до 5%, а налогообложение условных дивидендов и гербовый сбор были отменены.
- Что нужно гражданам стран ЕС/ЕАСТ?Граждане стран ЕС/ЕАСТ могут начать бизнес сразу по приезде, затем через три месяца подать заявление на получение регистрационного свидетельства MEU1 и получить налоговый номер и номер социального страхования (Social Insurance).
- Что нужно гражданам Великобритании и других стран вне ЕС?Гражданам стран вне ЕС нужен вид на жительство с правом на работу, чтобы жить и работать на Кипре, хотя владеть кипрской компанией и управлять ею они могут и из-за рубежа.
- Какую форму бизнеса выбрать?Самозанятость подойдёт фрилансерам, компания с ограниченной ответственностью (limited company) — растущему бизнесу при налоге 15%, также возможны филиал или партнёрство; для Ltd минимальный уставный капитал не требуется.
- Как зарегистрировать компанию на Кипре?Получите одобрение названия, подготовьте документы с кипрским юристом, подайте заявку на регистрацию компании со сбором €165, затем зарегистрируйтесь в налоговой службе, внесите данные о бенефициарных владельцах и откройте банковский счёт.
- Пример расчёта: сколько налогов платит владелец компании в 2026 году?При прибыли €100,000 за 2026 год, выплаченной в виде дивидендов, владелец с домицилием на Кипре получает на руки €78,498 при общей налоговой нагрузке 21.5%, а владелец без кипрского домицилия (non-dom) — €82,748 при 17.3%.
- Как использовать траст для бизнеса или семейного планирования?Кипрский международный траст (Cyprus international trust) может владеть акциями компании для целей наследования и защиты активов, но для него нужен трасти, являющийся резидентом Кипра, а учредитель траста и бенефициары должны быть нерезидентами.
- Что такое режим Non-Dom?Лица со статусом non-dom не платят взнос на оборону (defence contribution) с дивидендов и процентов в течение 17 из 20 лет; с 2026 года этот срок можно продлить за €250,000 за каждый пятилетний период.
- Какие пути получения резидентства существуют для владельцев бизнеса?Среди них свобода передвижения в ЕС, Подразделение по содействию бизнесу (Business Facilitation Unit), розовая карта (pink slip) и постоянное проживание при инвестициях не менее €300,000 и годовом доходе €50,000.
- Как это работает на практике?Британский консультант со статусом non-dom платит корпоративный налог 15% и всего 2.65% взноса в Общую систему здравоохранения (GESY) с дивидендов, а итальянский разработчик-самозанятый регистрируется плательщиком НДС при превышении €15,600.
Краткий ответ
Чтобы начать бизнес на Кипре, как правило, нужно зарегистрировать частную компанию с ограниченной ответственностью в Registrar of Companies (Регистраторе компаний) через кипрского юриста — после одобрения названия это обычно занимает от одной до двух недель — либо зарегистрироваться как самозанятый. С 1 января 2026 года прибыль компаний облагается налогом по ставке 15%, дивиденды, выплачиваемые резидентам с кипрским домицилием, облагаются специальным взносом на оборону по ставке 5% вместо 17%, условное распределение дивидендов (deemed dividend distribution) для новой прибыли отменено, а гербовый сбор упразднён. Регистрация плательщика НДС обязательна при обороте свыше €15,600, а граждане ЕС могут открывать бизнес свободно, тогда как большинству граждан стран, не входящих в ЕС, нужен путь получения вида на жительство и права на работу.
- Налог на прибыль компаний составляет 15% с 1 января 2026 года (ранее 12.5%), а налоговые убытки можно переносить на семь лет вместо пяти.
- Дивиденды, выплачиваемые резидентам с кипрским домицилием, облагаются специальным взносом на оборону по ставке 5% на прибыль с 2026 года (ранее 17%); резиденты без домицилия (non-doms) его не платят, но к ним применяется взнос в GESY (ГЕСИ) в размере 2.65%.
- Условное распределение дивидендов (deemed dividend distribution) отменено для прибыли начиная с 2026 года, гербовый сбор отменён с 1 января 2026 года, а ежегодный сбор с компаний в размере €350 отменён с 2024 года.
- Регистрация плательщика НДС обязательна, как только облагаемый оборот превышает €15,600 за 12 месяцев; стандартная ставка составляет 19%.
- В 2026 году самозанятые платят 16.6% взносов на социальное страхование (Social Insurance) плюс 4% в GESY (ГЕСИ) со своего дохода.
- Для кипрского международного траста (Cyprus international trust) нужен как минимум один доверительный управляющий, являющийся резидентом Кипра, а сведения о его бенефициарных владельцах вносятся в реестр CySEC (Комиссии по ценным бумагам и биржам Кипра), который не является общедоступным.
На Кипр приезжает много экспатов, которые хотят открыть бизнес: английский язык широко используется в деловой среде, корпоративное право построено по английской модели, а ставка корпоративного налога 15% даже после реформы 2026 года остаётся одной из самых низких в ЕС. В этом руководстве описаны шаги, расходы и налоги в 2026 году, а также то, как с этим связаны трасты и резидентство.
Что изменилось для бизнеса в 2026 году?
Налоговая реформа, принятая в декабре 2025 года, в основном вступает в силу с 1 января 2026 года.
| Что нужно | До 2025 года | С 1 января 2026 года |
|---|---|---|
| Налог на прибыль компаний | 12.5% | 15% |
| Налоговые убытки, переносимые на будущие периоды | 5 лет | 7 лет |
| Взнос на оборону (Special Defence Contribution, SDC) с дивидендов, резиденты с кипрским домицилем | 17% | 5% (с прибыли, полученной начиная с 2026 года) |
| Условное распределение дивидендов (70% прибыли считается выплаченной через два года) | Применялось | Отменено для прибыли с 2026 года; прибыль за прежние периоды остаётся под действием старых правил |
| Гербовый сбор на договоры | До €20,000 за документ | Отменён |
| Ежегодный сбор с компаний | €350 (отменён с 2024 года) | Нет |
| Порог регистрации по НДС | €15,600 | €15,600 (без изменений) |
| Освобождение от специального взноса на оборону (Special Defence Contribution, SDC) для лиц без домицилия (non-dom) | До 17 лет | До 17 лет, затем возможно продление за €250,000 за каждый пятилетний период |
Налоговый департамент (Tax Department) также получил новые полномочия по контролю за соблюдением законодательства, в том числе право приостановить деятельность компании на срок до 10 дней за серьёзные нарушения после трёх предупреждений.
Что нужно гражданам стран ЕС/ЕАСТ?
- Вы можете начать регистрацию своей компании или оформить статус самозанятого сразу после приезда.
- Через три месяца подайте заявление на получение свидетельства о регистрации (Registration Certificate, форма MEU1, так называемый «жёлтый листок») через Департамент миграции (Migration Department). Читайте наше руководство по виду на жительство.
- Получите идентификационный номер налогоплательщика и номер социального страхования.
Что нужно гражданам Великобритании и других стран, не входящих в ЕС?
- Граждане многих стран могут находиться на Кипре без визы до 90 дней в течение любых 180 дней, но для проживания и работы необходим вид на жительство с правом на работу.
- Граждане Великобритании, проживавшие на Кипре до 2021 года, защищены Соглашением о выходе (Withdrawal Agreement); читайте наше руководство для граждан Великобритании после Брексита.
- Основатели компаний из стран, не входящих в ЕС, часто обращаются в Отдел содействия бизнесу (Business Facilitation Unit), который ускоряет оформление разрешений для компаний, соответствующих минимальным требованиям по объёму инвестиций и численности персонала.
- Граждане стран, не входящих в ЕС, могут владеть кипрской компанией и управлять ею из-за границы без вида на жительство, но для работы на Кипре нужно соответствующее разрешение. См. наш гид по разрешению на работу.
Кипр закрыл программу получения гражданства за инвестиции в 2020 году. Инвестиции по-прежнему могут привести к получению постоянного вида на жительство, но гражданство теперь оформляется через натурализацию; см. как получить гражданство Кипра.
Какую форму бизнеса выбрать?
| Форма | Лучше всего подходит для | Налог на прибыль | Основные обязанности |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (sole trader) | Фрилансеры и небольшие компании в сфере услуг | Подоходный налог с физических лиц: 0% до €22 000, затем 20–35% | Социальное страхование (Social Insurance) 16,6% + ГЕСИ (GESY) 4%; ежегодная налоговая декларация |
| Частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd) | Растущий бизнес, холдинговая деятельность, международные клиенты | Корпоративный налог 15%; 5% отчислений на нужды обороны (SDC) с дивидендов для владельцев с домицилием на Кипре | Аудированная отчётность, ежегодная декларация компании, декларация по корпоративному налогу |
| Филиал иностранной компании | Действующие зарубежные компании, выходящие на рынок Кипра | 15% с прибыли, полученной на Кипре | Регистрация в Реестре компаний (Registrar of Companies), местные счета |
| Партнёрство | Два или более партнёров | Партнёры облагаются налогом индивидуально | Партнёрства теперь обязаны подавать декларации |
Для частной компании с ограниченной ответственностью нужны как минимум один директор и один акционер (не более 50 акционеров), зарегистрированный офис на Кипре и секретарь компании. Минимального уставного капитала нет, директора и акционеры могут быть любой национальности. С 2026 года компания, зарегистрированная на Кипре, является налоговым резидентом Кипра, если налоговое соглашение не делает её резидентом другой страны; иностранная компания считается резидентом, если она управляется и контролируется с Кипра. Проведение заседаний совета директоров и принятие ключевых решений здесь по-прежнему важны для налоговых соглашений, банков и подтверждения реального экономического присутствия. В нашем пошаговом руководстве рассказано, как открыть компанию на Кипре, а наше сравнение поможет выбрать между самозанятостью и компанией с ограниченной ответственностью.
Как зарегистрировать компанию на Кипре?
| Шаг | Что происходит | Обычный срок | Стоимость (2026) |
|---|---|---|---|
| 1. Утверждение названия | Подайте заявку в Registrar of Companies (Регистратор компаний) онлайн или на бумаге | Несколько рабочих дней | Небольшой сбор регистратора |
| 2. Подготовка документов | Меморандум и устав (на греческом языке, при необходимости с переводом), форма HE1, заверенная под присягой у кипрского юриста, сведения о зарегистрированном офисе, директорах и секретаре | 2–5 дней | Гонорар юриста (зависит от компании) |
| 3. Подача документов на регистрацию компании | Подайте документы онлайн через сервис электронной подачи Registrar's eFiling или лично | Около одной–двух недель | Сбор Регистратора — €165; за ускоренное оформление — дополнительно €100 |
| 4. Регистрация в налоговой | Налоговый идентификационный номер (TIN) компании в Налоговом департаменте (Tax Department) через Tax For All | 1–2 недели | Бесплатно |
| 5. Бенефициарные владельцы | Внесите конечных владельцев в реестр бенефициарных владельцев Регистратора | Вскоре после регистрации компании | Бесплатно |
| 6. Банковский счёт | Откройте корпоративный счёт; процедура проверки (due diligence) может занять много времени | 2–8 недель | Банковские комиссии различаются |
| 7. НДС и социальное страхование | НДС — если налогооблагаемый оборот за 12 месяцев превышает €15,600 (или добровольно); регистрация работодателя — при найме сотрудников | 1–3 недели | Бесплатно |
С 2025 года Регистратор компаний (Registrar of Companies) модернизирует свои услуги: свидетельства для компаний теперь можно получить в электронном виде на греческом и английском языках с электронной печатью, что сокращает число поездок в офис.
Какие постоянные обязанности есть у компании?
- Годовая декларация и аудированная финансовая отчётность ежегодно подаются Регистратору (за просрочку предусмотрены штрафы).
- Налоговая декларация компании и уплата налогов в Налоговом департаменте (Tax Department).
- Декларации по НДС, если вы зарегистрированы плательщиком НДС.
- Заработная платаВзносы на социальное страхование (Social Insurance) и в ГЕСИ (GESY), если у вас есть наёмные сотрудники, включая вас самого как директора на зарплате.
- Бенефициарные владельцы: информация должна поддерживаться в актуальном состоянии.
Пример расчёта: сколько налогов платит владелец компании в 2026 году?
Кипрская компания получает в 2026 году налогооблагаемую прибыль в размере €100,000 и выплачивает всю её в 2027 году в виде дивиденда единственному владельцу, который является налоговым резидентом Кипра.
| Владелец с домицилием на Кипре | Владелец без домицилия на Кипре | Та же прибыль по правилам 2025 года (с домицилием) | |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | €15,000 (15%) | €15,000 (15%) | €12,500 (12.5%) |
| Выплаченные дивиденды | €85,000 | €85,000 | €87,500 |
| Специальный взнос на оборону (Special Defence Contribution, SDC) с дивидендов | €4,250 (5%) | €0 | €14,875 (17%) |
| Взнос в ГеСИ (GESY) с дивидендов (2.65%) | €2,253 | €2,253 | €2,319 |
| Чистая сумма владельцу | €78,498 | €82,748 | €70,306 |
| Общая налоговая ставка | 21.5% | 17.3% | 29.7% |
В примере не учитываются зарплата, вычеты и иностранные налоги; предполагается, что предельный размер взносов в ГеСИ (GESY) не достигнут.
Как траст можно использовать для бизнеса или семейного планирования?
Международные трасты на Кипре регулируются Законом о международных трастах (International Trusts Law). Траст может владеть акциями вашей компании, обеспечивать членам семьи доход на определённых условиях, помогать в вопросах наследования и защищать активы. В трасте должен быть хотя бы один трасти (управляющий), являющийся резидентом Кипра, а учредитель траста и бенефициары (кроме благотворительных организаций) не должны были быть налоговыми резидентами Кипра в календарном году, предшествовавшем созданию траста.
| Элемент | Роль | Типичный пример |
|---|---|---|
| Траст | Хранит активы в интересах бенефициаров; управляет наследованием | Доверительный управляющий (trustee) владеет 100% акций компании в интересах ваших детей |
| Компания | Ведёт бизнес или владеет инвестициями | Кипрская компания Ltd выставляет счета клиентам и платит налог 15% с прибыли |
| Проживание | Определяет ваше личное налогообложение | Вы становитесь налоговым резидентом Кипра по правилу 183 дней или 60 дней и заявляете статус non-dom |
- Конфиденциальность: доверительные управляющие вносят данные о бенефициарных владельцах в реестр, который ведёт Комиссия по ценным бумагам и биржам Кипра (CySEC), но он не открыт для публики, а доверительные управляющие обязаны строго соблюдать конфиденциальность.
- Защита активов: передачу имущества в траст можно оспорить только в том случае, если кредитор докажет намерение причинить ущерб кредиторам, при этом такие иски необходимо подать в течение двух лет с момента передачи.
- Наследование: активы переходят к бенефициарам на основании трастового договора (deed), минуя процедуру оформления наследства через суд (probate).
- Признание за рубежом: на Кипре применяется Гаагская конвенция о праве, применимом к трастам, и о их признании (Hague Trust Convention).
Как создать кипрский траст?
| Шаг | Что происходит | Примечания на 2026 год |
|---|---|---|
| 1. Выберите трасти | Лицензированный кипрский поставщик трастовых услуг или физическое лицо — резидент Кипра; по желанию можно назначить протектора | Трасти проводят в отношении вас проверки по борьбе с отмыванием денег |
| 2. Составьте трастовый договор | В нём указываются бенефициары, полномочия, применимое право и срок действия; большинство трастов — дискреционные | С 1 января 2026 года гербовый сбор не взимается |
| 3. Передайте активы в траст | Передайте трасти акции, денежные средства или недвижимость | Передача кипрской недвижимости доверительным управляющим облагается сбором Земельного кадастра (Land Registry) в размере €50; дарение внутри семьи, как правило, освобождается от налога на прирост капитала |
| 4. Регистрация | Внесите бенефициарных владельцев в реестр трастов CySEC | Поддерживайте информацию в актуальном состоянии |
| 5. Управление трастом | Годовая отчётность, учёт распределений, проверки на соответствие требованиям | Налоговая отчётность зависит от места проживания бенефициаров |
Оформление обычно занимает несколько недель, в основном из-за комплексной проверки (due diligence) и подготовки документов. Гонорары специалистов сильно различаются в зависимости от сложности.
Пример расчёта: компания, принадлежащая трасту, в 2026 году
Кипрская компания, принадлежащая кипрскому трасту, получает в 2026 году прибыль €200,000 и распределяет её в 2027 году. Доверительный управляющий передаёт дивиденды бенефициару, который является налоговым резидентом Кипра.
| Бенефициар с домицилем на Кипре | Бенефициар без домицилия на Кипре (non-dom) | |
|---|---|---|
| Корпоративный налог 15% | €30,000 | €30,000 |
| Выплаченные дивиденды | €170,000 | €170,000 |
| Взнос на оборону (Defence contribution) | €8,500 (5%) | €0 |
| Взнос в Общую систему здравоохранения (GESY) 2,65% (доход учитывается в пределах €180,000) | €4,505 | €4,505 |
| Получено на руки | €156,995 | €165,495 |
По правилам 2025 года (корпоративный налог 12,5% и специальный взнос на оборону (Special Defence Contribution) 17%) бенефициар с кипрским домицилем получил бы около €140,613. Пример упрощённый: налогообложение выплат из траста зависит от trust deed (учредительного документа траста) и от места проживания бенефициаров, поэтому проконсультируйтесь со специалистом.
Что такое режим Non-Dom?
Налоговые резиденты без кипрского домицилия не платят специальный взнос на оборону (Special Defence Contribution) с дивидендов и процентов, пока не проживут на Кипре в статусе налоговых резидентов 17 из последних 20 лет: тогда они становятся лицами с «предполагаемым домицилием» (deemed domiciled). С 2026 года они могут продлить освобождение, заплатив €250,000 за каждый пятилетний период, но не более двух продлений. Взносы в Общую систему здравоохранения (GESY) по-прежнему применяются, а доход от аренды облагается только подоходным налогом (специальный взнос на оборону с аренды отменён с 2026 года). На Кипре нет налога на наследство и налога на богатство. Читайте наше руководство по non-dom.
Какие есть пути получения резиденции для владельцев бизнеса?
- Свобода передвижения в ЕС/ЕАСТ: зарегистрируйтесь через три месяца.
- Подразделение содействия бизнесу (Business Facilitation Unit): для сотрудников из стран, не входящих в ЕС, в компаниях с иностранным капиталом, отвечающих установленным требованиям.
- Временное проживание для посетителей (pink slip): для тех, кто живёт на собственные средства; работать по нему нельзя.
- Постоянное проживание на основании инвестиций: инвестиции не менее €300,000 (новая недвижимость, купленная у застройщика, другая недвижимость или одобренные инвестиции), а также гарантированный годовой доход из-за рубежа не менее €50,000, плюс €15,000 на супруга/супругу и €10,000 на каждого ребёнка. В сентябре 2026 года правительство заявило, что планирует ужесточить эту программу; новые правила пока не опубликованы.
- Виза цифрового кочевника: для удалённых сотрудников и фрилансеров, работающих на клиентов за рубежом; см. наше руководство по визе цифрового кочевника.
Как это работает на практике?
- Британский консультант, получивший право на работу по маршруту, действующему после Брексита, открывает кипрскую компанию Ltd, платит корпоративный налог 15% и, будучи non-dom (налоговым нерезидентом по домицилию), получает дивиденды без взноса на оборону (defence contribution), платя только 2.65% в GESY.
- Итальянский разработчик регистрируется как самозанятый, платит 16.6% социальных взносов (Social Insurance) и 4% в GESY и регистрируется плательщиком НДС (VAT), когда облагаемый оборот за 12 месяцев превышает €15,600.
- Инвестор из Южной Африки покупает новый дом дороже €300,000, получает постоянное проживание и создаёт холдинговую компанию, которой владеет через кипрский трест.
Похожие руководства
- Как открыть компанию (Ltd) на Кипре
- Индивидуальный предприниматель или компания с ограниченной ответственностью на Кипре?
- Управление кипрской компанией: ежегодные сроки
- Налоговая реформа на Кипре 2026: объяснение
- Статус non-dom и налоги на Кипре: что нужно знать
- Налоговое резидентство на Кипре: правила 183 дней и 60 дней
- Как подать налоговую декларацию на Кипре
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка корпоративного налога на Кипре в 2026 году?
15% на налогооблагаемую прибыль с 1 января 2026 года. До конца 2025 года ставка составляла 12,5%.
Сколько времени занимает регистрация компании на Кипре?
Обычно одна-две недели после одобрения названия и подготовки документов; есть ускоренный вариант за дополнительные €100. Открытие банковского счёта часто занимает больше времени, чем регистрация компании.
Сколько налога я плачу с дивидендов от моей кипрской компании?
Если вы налоговый резидент Кипра с домицилием, оборонный взнос с дивидендов из прибыли, полученной с 2026 года, составляет 5%, плюс 2,65% взнос в ГЕСИ (GESY). Резиденты без домицилия не платят оборонный взнос, только взнос в ГЕСИ. Дивиденды из прибыли, полученной до 2025 года включительно, по-прежнему облагаются по старым правилам со ставкой 17%.
Существует ли по-прежнему ежегодный сбор для кипрских компаний?
Нет. Ежегодный сбор в размере €350 отменён с 2024 года. Компании по-прежнему обязаны подавать в Регистратор компаний (Registrar of Companies) ежегодную декларацию и финансовую отчётность.
Можно ли жить на Кипре и вести бизнес без гражданства ЕС?
Да, но для этого нужен подходящий путь получения вида на жительство и права на работу, например трудоустройство в компании, созданной через Службу содействия бизнесу (Business Facilitation Unit), или постоянное проживание на основании инвестиций. Разрешение для визитёров не даёт права работать.
Нужен ли юрист, чтобы создать компанию или траст?
Да. Декларацию о регистрации компании должен подписать юрист, зарегистрированный на Кипре, а для создания траста нужны профессиональный доверительный управляющий (трасти) и юрист.
Можно ли одновременно создать на Кипре компанию и траст?
Да. Распространённая структура — траст, которому принадлежат акции кипрской компании: трасти держит акции в интересах бенефициаров.
Признаются ли кипрские трасты в Великобритании?
Да, согласно Гаагской конвенции о трастах, которую применяют обе страны. Налоговые правила Великобритании по-прежнему действуют в отношении учредителей и бенефициаров траста, являющихся резидентами Великобритании.
Полезные ссылки
Источники (5)
- Департамент регистратора компаний (Department of Registrar of Companies) – подача заявки на регистрацию компании
- PwC Worldwide Tax Summaries – Кипр, корпоративные налоги, прочие налоги (НДС, гербовый сбор, социальное страхование)
- Andersen Cyprus – Налоговая реформа на Кипре: комплексное обновление, вступающее в силу с 1 января 2026 года
- KPMG Cyprus – Циркуляр 2/2026: продление режима non-dom
- A.G. Paphitis & Co. – налоговая реформа на Кипре 2026: всесторонний юридический анализ
