Справка о налоговом резидентстве Кипра: кому она нужна и как её получить (2026)

Справка о налоговом резидентстве Кипра — это официальное подтверждение Налоговым департаментом (Tax Department) того, что вы были или являетесь налоговым резидентом Кипра за определённый календарный год. Она понадобится, когда иностранная налоговая инспекция, пенсионный фонд или банк потребует доказательство, чтобы прекратить удерживать налоги у источника выплаты. Для её получения нужны кипрский налоговый номер, соответствующая декларация и документы, подтверждающие количество дней, проведённых на Кипре, и ваши связи с островом.

В этом руководстве рассказывается о самой справке. Если вы не уверены, подпадаете ли вы под критерии, сначала прочитайте наш гид по правилам 183 и 60 дней.

Кому нужна справка о налоговом резидентстве Кипра?

Одного факта проживания на Кипре недостаточно. Другие страны продолжают удерживать налоги с вашего дохода у источника выплаты, пока вы не предоставите официальное подтверждение того, что Кипр считает вас резидентом. Вот наиболее распространённые причины, по которым экспаты запрашивают такую справку:

Справка нужна новая на каждый календарный год, так как налоговый год на Кипре длится с 1 января по 31 декабря. Многие пенсионеры и инвесторы запрашивают её каждый год.

Кто может получить справку?

Физические лица

Вы можете подать заявление, если соответствуете одному из двух тестов на налоговое резидентство за рассматриваемый год. Вкратце: либо вы проводите на Кипре более 183 дней в календарном году, либо вы соответствуете правилу 60 дней. Оно требует не менее 60 дней на Кипре, не более 183 дней в любой другой стране, сохраняемой до 31 декабря работы, бизнеса или директорской должности на Кипре и жилья на Кипре, которое вы владеете или арендуете. С 1 января 2026 года вам больше не нужно доказывать, что вы не являетесь налоговым резидентом где-либо ещё. Все подробности с примерами расчетов изложены в нашем руководстве по правилам налогового резидентства: руководство по правилам налогового резидентства.

Наличие жёлтого слипа, розового слипа или другого вида на жительство само по себе не делает вас налоговым резидентом, а справку нельзя получить за год, в котором вы не соответствуете ни одному из тестов.

Компании

Компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра, может получить собственный сертификат. Для этого подаётся заявление по форме T.D. 98, представляющей собой анкету о том, как и где управляется компания. В ней спрашивается, где проживает большинство директоров, где проходят заседания совета директоров и собрания акционеров, где хранятся бухгалтерские книги и печать компании, а также выполняет ли компания свои налоговые обязательства по подаче деклараций и уплате платежей. Директор подписывает анкету, подтверждая, что ответы достоверны. Заявление направляется в районное отделение Налогового департамента (Tax Department), в котором находится налоговое дело компании.

Что нужно иметь до подачи заявления?

Налоговый номер Кипра (TIN)

Налоговый департамент выдаёт сертификаты только лицам, зарегистрированным в Национальном налоговом реестре (National Tax Registry). Если у вас ещё нет налогового идентификационного номера, ознакомьтесь с нашим руководством: как получить налоговый номер на Кипре. На странице регистрации для физических лиц на сайте Налогового департамента перечислены необходимые документы. Приготовьтесь предъявить подтверждение связи с недвижимостью на Кипре, например правоустанавливающий документ на собственность (title deed) или договор аренды с отметкой о гербовом сборе.

Ваши налоговые декларации в порядке

С 2026 налогового года каждый налоговый резидент Кипра в возрасте от 25 до 70 лет обязан подать налоговую декларацию, даже если доходов не было. Советники сообщают, что Налоговое управление (Tax Department) может проверить ваши предыдущие декларации и уплату налогов перед выдачей справки, поэтому сначала подайте все непредставленные декларации. Наше руководство по теме как подать налоговую декларацию на Кипре пошагово проведёт вас через этот процесс.

Как получить справку о налоговом резидентстве?

Шаг 1: скачайте нужную форму

Физические лица используют форму T.D. 126, «Декларация для получения справки о налоговом резидентстве» ("Declaration for the purpose of issuance of a tax residence certificate"). Действующая редакция от 2022 года доступна на странице Налогового управления с формами о налоговом резидентстве. Там же можно найти T.D. 98 для компаний и T.D. 156A для запроса льгот или возврата налога на Кипре. Более новая страница «Налоговое резидентство/домициль» на портале gov.cy также содержит информацию о резидентстве.

Шаг 2: заполните свои данные и декларацию

В форме требуется указать:

• ваше имя, номер удостоверения личности или паспорта с датой окончания срока действия и органом, который его выдал
• ваш кипрский налоговый идентификационный номер (TIN) и любые иностранные налоговые номера с указанием страны, выдавшей каждый из них
• ваш постоянный адрес
• Какие условия вы выполняете: количество дней, проведённых или запланированных на Кипре, количество дней в любой другой стране, ваш дом на Кипре (с указанием имени владельца или арендодателя и его налогового номера) и ваша работа, бизнес или должность директора (с номером социального страхования и данными работодателя или компании).

Вы также подписываете обязательство. Если в итоге вы не будете соответствовать условиям, например, из-за того, что до конца года уйдёте с должности директора, вы должны сообщить об этом в Налоговый департамент (Tax Department) и вернуть сертификат для аннулирования. Предоставление ложной информации является уголовным преступлением.

Шаг 3: соберите подтверждающие документы

Подтверждающие документы, например договор аренды, должны быть надлежащим образом оплачены гербовым сбором по Закону Кипра о гербовом сборе, поэтому сначала оплатите гербовым сбором ваш договор аренды. Документы на языках, отличных от греческого и английского, требуют заверенного перевода.

Шаг 4: Подайте документы в Налоговый департамент

Подайте форму и документы в Налоговый департамент. Ваш ближайший районный офис или офис, где хранится ваше налоговое дело, может подтвердить, как он хочет получать документы. Районные офисы перечислены в справочнике телефонов, адресов и электронной почты Налогового департамента. Портал Tax For All, в который вы входите с помощью CY Login, используется для регистрации и подачи налоговых деклараций. Уточните у своего офиса или бухгалтера, можно ли подать запрос онлайн.

Налоговый департамент не публикует сроки обработки или стоимость справок. Уточните это при подаче и подавайте заявление за несколько недель до любого зарубежного срока.

Можно ли получить справку на текущий год?

Часто да. Форма T.D. 126 позволяет заявить количество дней, которые вы провели или намерены провести на Кипре в течение года. Именно для этого существует обязательство вернуть справку. На практике Налоговое управление (Tax Department) ожидает подтверждение вашего намерения, например договор аренды, трудовой договор с кипрской компанией или назначение на должность директора. Оно также шло навстречу ранним запросам, когда иностранный доход вот-вот должен был быть выплачен. За прошедший год достаточно просто показать, что вы соответствовали критерию.

Как получить штамп кипрских властей на иностранной форме?

Во многих странах есть собственные формы по соглашениям об избежании двойного налогообложения с графой «налоговый орган страны проживания». Направьте такую форму в Налоговое управление Кипра (Tax Department) вместе с заявлением на справку о резиденстве. Оно проверит ваше место жительства и заверит форму.

Пенсии из Великобритании: форма DT-Individual

Для британских частных пенсий и пенсий по месту работы HMRC использует форму DT-Individual. В её инструкции сказано отправлять заполненную форму в налоговый орган страны вашего проживания, в данном случае в налоговый департамент Кипра (Tax Department). Налоговый департамент заверяет Часть A и либо отправляет её напрямую в Налоговую службу Великобритании (HMRC, HM Revenue and Customs), либо возвращает вам, чтобы вы отправили её в HMRC по почте (Pay As You Earn и Self Assessment, BX9 1AS). Если кипрский налоговый офис не поставит штамп на форме, HMRC просит получить отдельную самостоятельную справку о налоговом резидентстве и отправить её вместо формы.

Важные моменты по DT-Individual:

• Льгота применяется только после того, как начались выплаты по вашей пенсии.
• Пенсии за государственную службу могут по-прежнему облагаться налогом в Великобритании.
• Проценты по банковским вкладам и счетам строительных обществ Великобритании нельзя получить без британского налога таким способом.
• Когда вы станете налоговым резидентом Кипра, см. наше руководство по выходу на пенсию, где объясняется, как Кипр облагает налогом иностранные пенсии, включая необязательную ставку 5%.

Какие проблемы встречаются чаще всего?

• Пока нет налогового номера (TIN). Подать заявление нельзя, пока вы не зарегистрированы в налоговом департаменте.
• Устаревшая формулировка в форме. В издании T.D. 126 за 2022 год всё ещё есть галочка, подтверждающая, что вы не являетесь налоговым резидентом другой страны. Это условие было исключено из правила 60 дней 1 января 2026 года. Если вы также являетесь резидентом другой страны, уточните в налоговом департаменте или у своего бухгалтера, как её заполнить.
• Слабые доказательства подсчёта дней. Отметки в паспорте редко покрывают каждую поездку, поэтому сохраняйте посадочные талоны, электронные билеты и письма с бронированием в течение всего года.
• Краткосрочная аренда. Аренда жилья на время отпуска вряд ли будет засчитана как постоянное место жительства. Используйте зарегистрированный долгосрочный договор аренды с отметкой о регистрации.
• Директора, которые отходят от дел. По правилу 60 дней директор, который в течение года передаёт должность альтернативному или номинальному директору, теряет связь с Кипром.
• Прекращение работы или бизнеса до 31 декабря. Вы должны сообщить об этом в Налоговый департамент (Tax Department) и вернуть сертификат.
• Откладывание на последний момент. Зарубежные пенсионные фонды и налоговые органы могут устанавливать собственные сроки, а на Кипре не опубликовано время обработки заявлений.

Нужен ли бухгалтер?

Вы можете подать заявление самостоятельно, но бухгалтер будет полезен, если вы опираетесь на правило 60 дней, являетесь налоговым резидентом двух стран или вам нужно заверить несколько иностранных документов. Многие кипрские бухгалтерские фирмы могут подготовить и подать заявление за вас. Просмотрите бухгалтеров и налоговых консультантов в нашем каталоге и прочитайте наши советы о том, как выбрать бухгалтера на Кипре.

Что делать дальше

1. Убедитесь, что вы соответствуете правилу 183 дней или правилу 60 дней за нужный вам год.
2. Получите налоговый номер Кипра, если у вас его ещё нет.
3. Скачайте форму T.D. 126 (или T.D. 98 для компании) и любые иностранные формы, которые вам понадобятся.
4. Соберите документы о поездках, оформленный договор аренды или документ о праве собственности на недвижимость, а также бумаги о работе или назначении директором.
5. Подайте все документы в районное отделение налогового департамента (Tax Department) и поставьте себе напоминание запросить справку на следующий год.