Самозанятость на Кипре: регистрация, социальное страхование и налоги (2026)

Работа на себя на Кипре требует трёх регистраций: налогового номера, записи о самозанятости в Службе социального страхования (Social Insurance Services) и, как только ваш годовой оборот превысит €15 600, регистрации по НДС (VAT). После этого вы каждый квартал платите социальные взносы и взносы в Общую систему здравоохранения (General Health System, GESY), а также подоходный налог с прибыли. Первые €22 000 облагаются налогом по ставке 0% начиная с 2026 года.

В этом руководстве описан каждый шаг и его стоимость в 2026 году. Если вы ещё решаете, вести ли деятельность на своё имя или через компанию, сначала прочитайте наше сравнение индивидуального предпринимателя и компании с ограниченной ответственностью.

Можно ли работать на себя на Кипре?

Всё зависит от вашего гражданства и вида на жительство:

• Граждане ЕС и ЕЭЗ могут заниматься деятельностью на себя на тех же условиях, что и киприоты, после регистрации в качестве резидентов (MEU1).
• Граждане Великобритании, проживавшие на Кипре до 1 января 2021 года, сохраняют свои права по Соглашению о выходе (Withdrawal Agreement). Граждане Великобритании, переехавшие позже, рассматриваются как граждане стран, не входящих в ЕС.
• Граждане стран, не входящих в ЕС, нуждаются в специальном предварительном разрешении, чтобы работать на себя; юридические руководства описывают такую возможность как редкую и строго регулируемую. Разрешение для посетителей (pink slip) не даёт права на работу.
• Владельцы визы цифрового кочевника могут работать на себя, но только с клиентами за пределами Кипра; члены их семей не имеют права работать здесь. См. наше руководство по визе цифрового кочевника.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?

Шаг 4: регистрация по НДС при достижении порога

Вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС, если ваш налогооблагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев превысил €15,600 или, как ожидается, превысит эту сумму в ближайшие 30 дней. Если оборот ниже порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Это может быть выгодно, если большинство ваших клиентов — компании, которые сами зарегистрированы как плательщики НДС. Декларации по НДС подаются каждые три месяца.

Сколько вы платите в систему социального страхования (Social Insurance) и ГЕСИ (GESY)?

Социальное страхование: 16,6%

Самозанятые платят 16,6% от своего подлежащего страхованию дохода в 2026 году. До 2023 года ставка составляла 15,6%, и по плану она будет повышаться каждые пять лет.

• Минимум: для каждой профессии установлен минимальный уровень дохода, с которого вы платите взносы, даже в неудачный год. Суммы ежегодно устанавливает Служба социального страхования (Social Insurance Services). Уточните в районном отделении, к какой категории относитесь вы.
• Максимум: в 2026 году взносы перестают начисляться на подлежащий страхованию доход свыше 68 904 € в год (1 325 € в неделю), против 66 612 € в 2025 году.
• Оплата: взносы уплачиваются ежеквартально. В 2025 году сроки для четырёх кварталов были 10 мая, 10 августа, 10 ноября и 10 февраля, а при просрочке начисляется пеня, которая растёт с увеличением задержки. Актуальные даты смотрите на странице платежей.

Ваши взносы формируют право на государственную пенсию Кипра и на такие пособия, как пособие по болезни и по беременности и родам. Прежде чем рассчитывать на пособия, например на пособие по безработице, уточните в Службе социального страхования (Social Insurance Services), какие из них распространяются на самозанятых.

GESY: 4%

Самозанятые платят 4% от своего дохода в GESY, национальную систему здравоохранения, с дохода до €180 000 в год. С арендной платы, процентов и пенсий взимается 2,65%. Взносы дают вам и вашим иждивенцам полное покрытие GESY; подробнее см. наше руководство по GESY.

Сколько подоходного налога вы будете платить?

Подоходный налог вы платите с чистой прибыли, то есть с дохода за вычетом разрешённых деловых расходов. Расходы учитываются, если они произведены исключительно для ведения бизнеса и подтверждены счетами и чеками. Ставки, которые действуют с 1 января 2026 года:

Взносы на социальное страхование и GESY, а также страхование жизни и аналогичные платежи вычитаются из налогооблагаемого дохода в размере до одной пятой от него. Реформа 2026 года также ввела вычеты на детей (€1 000 на первого, €1 250 на второго и €1 500 на каждого последующего ребёнка, на каждого из родителей, в пределах ограничений по семейному доходу), на проценты по аренде или ипотеке за основное жильё (до €2 000) и на энергоэффективное улучшение жилья или электромобили (до €1 000). Подробности см. в нашем разборе налоговой реформы 2026 года.

Особый оборонительный взнос не распространяется на доходы от бизнеса.

Краткий пример

Дизайнер с прибылью 40 000 € в 2026 году, который платит взносы в социальное страхование (Social Insurance) и GESY с полной суммы дохода, уплачивает 6 640 € в социальное страхование и 1 600 € в GESY, всего 8 240 €. Поскольку взносы вычитаются из дохода только в пределах одной пятой дохода, вычитается 8 000 €, и налогооблагаемый доход составляет 32 000 €, а подоходный налог равен 2 000 € (20% от 10 000 €, превышающих 22 000 €). Это без учёта вычета на ребёнка или аренду и исходя из того, что взносы уплачиваются с фактического заработка. Итого государству около 10 240 €, или чуть больше четверти прибыли.

Когда платить и подавать декларацию?

• Авансовый налог: если налог не удерживается с вашего дохода, вы оцениваете прибыль за год и платите авансовый налог двумя равными частями 31 июля и 31 декабря. Оценку можно пересмотреть до 31 декабря.
• Налоговая декларация: за налоговый год 2025 декларации подавались через TAXISnet, срок подачи продлён до 31 октября 2026 года, за несвоевременную подачу предусмотрен штраф 150 €. Полный переход на Tax For All перенесён на сезон подачи 2027 года.
• Отчётность: с 2026 года самозанятые лица с оборотом и прочим валовым доходом до 120 000 евро включительно не обязаны вести бухгалтерскую отчётность (раньше порог составлял 70 000 евро). Для доходов от 120 000 до 200 000 евро обзор может заменить полный аудит, если общая сумма активов не превышает 500 000 евро. Срок подачи декларации для них переносится на 31 января второго года после налогового года.

В нашем руководстве по подаче налоговой декларации подробно описаны формы.

Что будет, если вы задержите платежи?

В 2026 году меры принуждения ужесточились. Согласно закону, принятому в рамках налоговой реформы, Налоговый департамент (Tax Department) может закрыть коммерческие помещения на срок до 10 дней после трёх предупреждений, если не уплачен окончательный налог свыше 20 000 евро или не представлены как минимум две декларации по подоходному налогу. В мае 2026 года кампания по этому направлению должна была начаться этим летом, а заключение соглашения о рассрочке позволяет избежать закрытия. Кроме того, арендную плату больше нельзя платить наличными.

Советы для первого года

• Откройте отдельный банковский счёт для бизнеса с первого дня и сохраняйте все счета-фактуры и чеки.
• Откладывайте около четверти суммы, которую вы выставляете в счетах, на социальное страхование, GESY и налоги, пока не будете знать своих реальных показателей.
• Отметьте в ежедневнике квартальные сроки уплаты взносов в социальное страхование и две даты авансовых налоговых платежей.
• Рассмотрите возможность обратиться к бухгалтеру для подготовки первой декларации. Портал Business in Cyprus и палаты, перечисленные в нашем руководстве по деловым нетворкинг-группам, — хорошие места, с которых можно начать.

Что делать дальше

1. Зарегистрируйте свой TIN (идентификационный номер налогоплательщика) на портале Tax For All.
2. Посетите свой районный офис социального страхования (District Social Insurance Office), чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого.
3. Узнайте, нужно ли вам торговое название или номер НДС.
4. Когда ваш доход вырастет, прочитайте статью индивидуальное предпринимательство или компания с ограниченной ответственностью на Кипре, так как при превышении определённых уровней прибыли компания может стать выгоднее.

Если вы работаете не на себя, а на иностранного работодателя, наше руководство по теме налогообложение удалённых работников на Кипре объясняет ваше положение.