Η φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 στην Κύπρο εξηγείται για τους ξένους κατοίκους

Η Κύπρος ψήφισε τον Δεκέμβριο του 2025 την πρώτη μεγάλη φορολογική μεταρρύθμιση εδώ και περισσότερο από δύο δεκαετίες, και το μεγαλύτερο μέρος της ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2026. Αυτός είναι ο κεντρικός μας οδηγός για όσα άλλαξαν για όσους ζουν, εργάζονται ή συνταξιοδοτούνται εδώ. Κάθε ενότητα παραπέμπει σε πιο αναλυτικό οδηγό.

Καλό είναι να γνωρίζετε: τι άλλαξε το 2026. Το αφορολόγητο κλιμάκιο αυξάνεται από €19,500 σε €22,000, με νέα, ευρύτερα κλιμάκια· νέες εκπτώσεις για παιδιά, ενοίκιο ή τόκους στεγαστικού δανείου, πράσινες αναβαθμίσεις και ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών· καταργείται η έκτακτη εισφορά για την άμυνα (ΕΕΑ) στα ενοίκια· η ΕΕΑ στα μερίσματα για φορολογικούς κατοίκους με domicile στην Κύπρο μειώνεται από 17% σε 5%· τερματίζεται η τεκμαρτή διανομή μερισμάτων για τα κέρδη του 2026· ο συντελεστής 5% για ξένες συντάξεις εφαρμόζεται πλέον πάνω από €5,000 (προηγουμένως €3,420)· τα κέρδη από κρυπτονομίσματα φορολογούνται με 8%· ο κανόνας των 60 ημερών δεν απαιτεί πλέον να μην είστε φορολογικός κάτοικος αλλού· οι φορολογικοί κάτοικοι ηλικίας 25 έως 70 ετών πρέπει να υποβάλλουν δήλωση κάθε χρόνο· αυξημένες ποινές για εκπρόθεσμη υποβολή.

Πότε εφαρμόζεται η μεταρρύθμιση;

Η Βουλή ενέκρινε το πακέτο στις 22 Δεκεμβρίου 2025 και δημοσιεύθηκε στα τέλη Δεκεμβρίου. Τα περισσότερα μέτρα ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2026, επομένως αφορούν το φορολογικό έτος 2026, για το οποίο υποβάλλετε δήλωση το 2027. Η δήλωσή σας για το φορολογικό έτος 2025, της οποίας η προθεσμία παρατάθηκε μέχρι τις 31 Οκτωβρίου 2026 με το Κ.Δ.Π. 260/2026, εξακολουθεί να βασίζεται στα παλιά κλιμάκια και στο όριο των €19,500 για την υποχρέωση υποβολής. Δείτε πώς υποβάλλετε φορολογική δήλωση στην Κύπρο.

Ποια είναι τα νέα κλιμάκια φορολογίας εισοδήματος;

Για σύγκριση, μέχρι το 2025 τα κλιμάκια ήταν 0% μέχρι €19,500, 20% μέχρι €28,000, 25% μέχρι €36,300, 30% μέχρι €60,000 και 35% πέραν αυτού. Επειδή όλα τα κλιμάκια έχουν διευρυνθεί, σχεδόν όλοι όσοι έχουν φορολογητέο εισόδημα πάνω από €19,500 πληρώνουν λιγότερο φόρο.

Πόσο φόρο θα πληρώσω; Παραδείγματα με υπολογισμούς

Τα παραδείγματα αυτά αφορούν το 2026 και είναι απλοποιημένα: μισθωτός, χωρίς άλλα εισοδήματα, με τους συνήθεις συντελεστές εισφορών. Οι εισφορές στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και στο ΓεΣΥ εκπίπτουν (εντός συνολικού ορίου ίσου με το ένα πέμπτο του εισοδήματος).

Άγαμος μισθωτός με εισόδημα €40,000

Με τις κλίμακες του 2025, ο ίδιος μισθός θα είχε επιφέρει φόρο εισοδήματος περίπου €3.555, επομένως η εξοικονόμηση ανέρχεται σε περίπου €700 τον χρόνο.

Ζευγάρι με δύο παιδιά, και οι δύο με εισόδημα €40.000, που νοικιάζουν την κατοικία τους

Το οικογενειακό εισόδημα είναι €80.000, κάτω από το όριο των €100.000 για οικογένειες με μέχρι δύο παιδιά. Κάθε γονέας μπορεί να διεκδικήσει την έκπτωση για παιδιά (€1.000 + €1.250 = €2.250) και έως €2.000 από το ενοίκιο που πληρώνει μέσω τραπεζικής μεταφοράς ή κάρτας. Το φορολογητέο εισόδημα κάθε γονέα μειώνεται σε €31.170 και ο φόρος του σε περίπου €1.834, δηλαδή περίπου €1.000 λιγότερο για τον καθένα σε σύγκριση με την περίπτωση χωρίς τις νέες εκπτώσεις.

Νεοαφιχθείς με μισθό €40.000 που κάνει χρήση της απαλλαγής 20%

Αν δικαιούστε την απαλλαγή 20% για πρώτη εργασία στην Κύπρο (βλ. πιο κάτω), €8.000 από τον μισθό σας απαλλάσσονται από τον φόρο. Το φορολογητέο εισόδημα γίνεται περίπου €27.420 και ο φόρος εισοδήματος περίπου €1.084.

Ποιες νέες εκπτώσεις μπορείτε να διεκδικήσετε;

Αυτές προστίθενται στις υφιστάμενες εκπτώσεις για κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ, ασφάλιση ζωής και εισφορές σε ταμείο συντάξεων ή πρόνοιας, οι οποίες παραμένουν περιορισμένες στο ένα πέμπτο του εισοδήματός σας. Οι νέες εκπτώσεις δεν υπόκεινται σε αυτό το όριο.

Πρακτικά σημεία:

• Ποιο είναι εξαρτώμενο τέκνο: ηλικίας κάτω των 18 ετών, μαθητής δευτεροβάθμιας εκπαίδευσης κάτω των 20 ετών, τέκνο που υπηρετεί στην Εθνική Φρουρά κάτω των 21 ετών, φοιτητής κάτω των 24 ετών ή τέκνο που αδυνατεί να συντηρηθεί μόνο του σε οποιαδήποτε ηλικία, όλα κατά την 31η Δεκεμβρίου.
• Μονογονείς (άγαμοι, χήροι ή διαζευγμένοι που ζουν με τα παιδιά τους) λαμβάνουν διπλάσια ποσά για τα παιδιά, σύμφωνα με την περίληψη της PwC· ελέγξτε τις οδηγίες του Τμήματος Φορολογίας για το πώς ισχύει αυτό στη δική σας περίπτωση.
• Το ενοίκιο πρέπει να πληρώνεται με ιχνηλάσιμο τρόπο. Από 1 Ιουλίου 2026, το ενοίκιο για ακίνητο στην Κύπρο πρέπει να καταβάλλεται με τραπεζική μεταφορά, κάρτα ή άλλη αναγνωρισμένη ηλεκτρονική μέθοδο· δεν επιτρέπονται μετρητά. Φυλάξτε τα τραπεζικά σας αντίγραφα κινήσεων.
• Οι πράσινες δαπάνες καλύπτουν στοιχεία όπως μόνωση, νέα παράθυρα, φωτοβολταϊκά και μπαταρίες, συστήματα ανάκτησης θερμότητας, νέο ηλεκτρικό αυτοκίνητο (κατηγορίας M1) και φορτιστή. Οι δημόσιες χορηγίες, όπως οι επιδοτήσεις για ηλιακά συστήματα, μειώνουν το επιλέξιμο ποσό.
• Τα ασφάλιστρα ζωής παραμένουν εκπιπτόμενα έως 7% του ασφαλισμένου κεφαλαίου, εντός του ορίου του ενός πέμπτου. Οι μερικές εξαγορές ενός ασφαλιστηρίου μπορεί πλέον να φορολογούνται εν μέρει.

Ποια είναι τα όρια οικογενειακού εισοδήματος;

Οι εκπτώσεις για παιδιά, ενοίκιο ή τόκους και «πράσινες» δαπάνες εξαρτώνται από το συνολικό ακαθάριστο οικογενειακό εισόδημα, το οποίο περιλαμβάνει μισθούς, συντάξεις, ενοίκια, τόκους, μερίσματα και επιδόματα από την Κύπρο και το εξωτερικό. Το εισόδημα του/της συντρόφου με τον/την οποία έχετε παιδιά λαμβάνεται υπόψη ακόμη και αν δεν είστε παντρεμένοι. Εξαιρούνται τα εισοδήματα των παιδιών από φοιτητικές απολαβές, το επίδομα παιδιού και οι φοιτητικές υποτροφίες.

Για να γίνει ο έλεγχος του εισοδήματος, οι σύζυγοι και οι σύντροφοι πρέπει και οι δύο να υποβάλουν εγκαίρως δήλωση και να δώσουν στις δηλώσεις τους τη συγκατάθεσή τους για την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ τους.

Πώς διεκδικείτε τις νέες εκπτώσεις;

Αν είστε μισθωτός/-ή, τις δηλώνετε στον εργοδότη σας με το έντυπο Τ.Δ. 59 (μερικές φορές αναφέρεται ως T.F.59), ώστε η μηνιαία παρακράτηση ΦΕΕ (PAYE) να τις λαμβάνει υπόψη. Συμπληρώνετε μόνο το τελικό ποσό ανά κατηγορία, για παράδειγμα €2.250 για δύο παιδιά. Στη συνέχεια τις διεκδικείτε στη φορολογική δήλωση του 2026, που υποβάλλεται το 2027. Αν είστε αυτοεργοδοτούμενος/-η ή συνταξιούχος, τις διεκδικείτε στη δήλωσή σας.

Άλλαξαν οι απαλλαγές για εισόδημα από απασχόληση;

Οι βασικές απαλλαγές για όσους μετακομίζουν στην Κύπρο για εργασία συνεχίζουν να ισχύουν αμετάβλητες:

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο ένα από αυτά κάθε φορά. Η έκπτωση 25% δημοσιεύθηκε τον Μάρτιο 2026 με αναδρομική ισχύ από το 2025. Ο οδηγός μας για τη φορολογική residency δείχνει πώς συνδυάζονται με το καθεστώς non-dom.

Η μεταρρύθμιση έφερε επίσης στη φορολογία περισσότερες εφάπαξ πληρωμές: οι πληρωμές ex gratia και οι πληρωμές τερματισμού εργοδότησης πάνω από €200.000 φορολογούνται με 20%, ενώ τα κέρδη από εγκεκριμένα σχέδια μετοχών για εργαμένους μπορούν να φορολογούνται με 8% εντός ορίων.

Τι αλλάζει για τους συνταξιούχους;

Αν είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου και λαμβάνετε σύνταξη για εργασία που πραγματοποιήθηκε στο εξωτερικό, μπορείτε και πάλι να επιλέγετε κάθε χρόνο μεταξύ της κανονικής κλίμακας και ενός ενιαίου συντελεστή 5%. Από το 2026 ο συντελεστής 5% εφαρμόζεται μόνο στο ποσό πάνω από €5.000 τον χρόνο (προηγουμένως €3.420). Με το αυξημένο αφορολόγητο όριο των €22.000, η κανονική κλίμακα είναι πλέον πιο συμφέρουσα για μικρότερες συντάξεις, γι' αυτό συγκρίνετε και τις δύο επιλογές. Ο οδηγός μας για τη συνταξιοδότηση στην Κύπρο περιλαμβάνει αναλυτικά παραδείγματα με αριθμούς.

Τι αλλάζει για τους ιδιοκτήτες ακινήτων προς ενοικίαση, τους επενδυτές και τους non-dom;

• Η τεκμαρτή διανομή μερίσματος (ο κανόνας βάσει του οποίου μέρος των αδιανέμητων κερδών μιας εταιρείας θεωρούνταν ότι διανεμήθηκε σε μετόχους με domicile στην Κύπρο) καταργείται για κέρδη από το 2026 και μετά. Για τα κέρδη των ετών 2024 και 2025 εξακολουθούν να ισχύουν μεταβατικοί κανόνες, ενώ για μερίσματα που διανέμονται από κέρδη μέχρι και το 2025 γενικά διατηρείται ο συντελεστής ΕΕΑ 17%, γι' αυτό συμβουλευτείτε τον λογιστή σας πριν διανείμετε παλαιότερα κέρδη.
• Συγκεκαλυμμένα μερίσματαΌπως η ιδιωτική χρήση περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, υπόκεινται σε ΕΕΑ με συντελεστή 10% για μετόχους με domicile στην Κύπρο.
• Κέρδη κεφαλαίου από ακίνητα στην Κύπρο: οι εφάπαξ απαλλαγές εφ' όρου ζωής αυξάνονται σε €150.000 για την κύρια κατοικία (ισχύουν προϋποθέσεις), €50.000 για αγροτική γη που πωλείται από αγρότη και €30.000 για άλλες διαθέσεις, με συνολικό ανώτατο όριο €150.000.
• Οι non-dom διατηρούν την απαλλαγή τους από την ΕΕΑ. Μια νέα επιλογή δίνει τη δυνατότητα σε όσους αποκτούν τεκμαρτό domicile μετά από 17 χρόνια να πληρώνουν €250.000 ανά πενταετία, για έως δύο περιόδους, ώστε να παραμένουν εκτός ΕΕΑ. Δείτε τι σημαίνει η μεταρρύθμιση για τους non-dom.

Ποιοι είναι οι συντελεστές κοινωνικών ασφαλίσεων και ΓεΣΥ για το 2026;

Αυτοί δεν άλλαξαν με τη μεταρρύθμιση, αλλά εμφανίζονται σε κάθε δελτίο μισθοδοσίας:

Οι κοινωνικές ασφαλίσεις εφαρμόζονται σε αποδοχές έως €68,904 τον χρόνο (€5,742 τον μήνα) το 2026. Οι εισφορές για το ΓεΣΥ εφαρμόζονται σε εισόδημα έως €180,000 τον χρόνο και, με συντελεστή 2,65%, και σε συντάξεις, ενοίκια, μερίσματα και τόκους.

Ποιος πρέπει να υποβάλλει φορολογική δήλωση τώρα;

Από το φορολογικό έτος 2026, κάθε φορολογικός κάτοικος Κύπρου που στις 31 Δεκεμβρίου είναι τουλάχιστον 25 ετών και κάτω των 71 πρέπει να υποβάλλει δήλωση, ακόμη και αν δεν έχει εισόδημα. Όποιος έχει φορολογητέο εισόδημα πρέπει να υποβάλλει δήλωση σε οποιαδήποτε ηλικία. Οι πρώτες δηλώσεις βάσει αυτού του κανόνα πρέπει να υποβληθούν έως τις 31 Ιουλίου 2027. Το Υπουργικό Συμβούλιο μπορεί να εξαιρέσει ορισμένες ομάδες με διάταγμα.

Οι κάτοικοι ηλικίας 25 ετών και άνω πρέπει επίσης να είναι εγγεγραμμένοι με φορολογικό αριθμό. Αν δεν είχατε εισόδημα το 2026 και το 2027 και δεν έχετε ακόμη εγγραφεί, έχετε περιθώριο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2027. Δείτε πώς θα αποκτήσετε φορολογικό αριθμό στην Κύπρο.

Οι αυτοεργοδοτούμενοι έχουν κάποια ελάφρυνση: οι ελεγμένοι λογαριασμοί απαιτούνται πλέον μόνο πάνω από €120,000 κύκλου εργασιών (προηγουμένως €70,000).

Άλλαξε ο κανόνας των 60 ημερών;

Ναι. Από το 2026 δεν χρειάζεται πλέον να αποδείξετε ότι δεν είστε φορολογικός κάτοικος αλλού για να χρησιμοποιήσετε τον κανόνα των 60 ημερών. Οι υπόλοιπες προϋποθέσεις παραμένουν. Ο οδηγός μας για τη φορολογική residency στην Κύπρο εξηγεί και τα δύο κριτήρια.

Ποιες είναι οι νέες ποινές;

Το πάγιο πρόστιμο για την εκπρόθεσμη υποβολή ατομικής φορολογικής δήλωσης αυξήθηκε σε €150 από το 2026 και σε €300 αν παραλείψετε επιπλέον προθεσμία που έχει τεθεί από τον Επίτροπο Φορολογίας. Ο απλήρωτος φόρος επιβαρύνεται με πρόσθετο φόρο 5%, άλλο 5% μετά από δύο μήνες, καθώς και με τόκους. Το πρόστιμο για παράλειψη δήλωσης εισοδήματος αυξήθηκε σε €5.000.

Συνηθισμένα λάθη

• Μη ενημέρωση του εργοδότη σας: χωρίς το έντυπο Τ.Δ. 59, ο μηνιαίος μισθός σας δεν θα αντικατοπτρίζει τις νέες εκπτώσεις μέχρι να υποβάλετε τη δήλωσή σας.
• Πληρωμή ενοικίου σε μετρητά: δεν επιτρέπεται πλέον και χάνετε την έκπτωση ενοικίου.
• Αγνόηση του εισοδήματος του/της συντρόφου σας: τα οικογενειακά όρια λαμβάνουν υπόψη και τους δύο, είτε είστε παντρεμένοι είτε όχι.
• Η υπόθεση ότι δεν χρειάζεται να υποβάλετε δήλωση: το μηδενικό ή χαμηλό εισόδημα δεν απαλλάσσει πλέον τους κατοίκους ηλικίας 25 έως 70 ετών.
• Διπλή φορολόγηση: αν έχετε εισόδημα ή δεσμούς στο εξωτερικό, ελέγξτε την αντίστοιχη συμφωνία αποφυγής διπλής φορολογίας και ζητήστε επαγγελματική συμβουλή.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

1. Βεβαιωθείτε ότι έχετε αριθμό φορολογικής ταυτότητας και λογαριασμό στο Tax For All.
2. Δώστε στον εργοδότη σας ενημερωμένο έντυπο Τ.Δ. 59 αν δικαιούστε νέες εκπτώσεις.
3. Φυλάξτε αποδείξεις για ενοίκιο, τόκους δανείου, πράσινες δαπάνες και ασφάλιση για τη δήλωσή σας του 2026.
4. Υποβάλετε τη δήλωσή σας για το 2025 με τους παλιούς κανόνες, αν δεν το έχετε ήδη κάνει (παρατεταμένη προθεσμία: 31 Οκτωβρίου 2026).
5. Διαβάστε τον πρακτικό οδηγό μας για τα οικονομικά των ξένων που ζουν στην Κύπρο.