Is it better to be self-employed or a limited company in Cyprus?

It depends mainly on your profit. Below roughly €40,000 a year, self-employment is usually cheaper once a company's running costs are counted. Above about €60,000, and especially for non-doms, a limited company usually leaves you with more, and it also limits your personal liability.

How much tax does a self-employed person pay in Cyprus in 2026?

Income tax at 0% on the first €22,000 of taxable profit, then 20%, 25%, 30% and 35% above €72,000, plus 16.6% social insurance and 4% GESY. Social insurance and GESY are deductible within a cap of one fifth of taxable income.

Can I switch from self-employed to a limited company later?

Yes. Many people start as self-employed and set up a company once their profit grows. Your accountant can plan the switch, including moving clients, contracts and VAT registration to the company.

Do I need audited accounts as self-employed in Cyprus?

Only if your turnover is above €120,000 (from the 2026 tax year; it was €70,000 before). Below that, you file your tax return with simple accounts. A limited company needs audited (or, for small companies, reviewed) accounts every year.

Do I pay social insurance on dividends from my Cyprus company?

No social insurance is due on dividends, but 2.65% GESY is. If you are also paid a salary as director, normal employer and employee social insurance applies to that salary.

Αυτοεργοδοτούμενος ή Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης στην Κύπρο; Σύγκριση 2026

Συνοψίστε αυτή τη σελίδα 6 βασικά σημεία · 1 λεπτό

Η σύντομη απάντησηΗ αυτοαπασχόληση συνήθως ταιριάζει σε κέρδη κάτω των περίπου €40,000 τον χρόνο, ενώ μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης συνήθως αξίζει από €60,000 και άνω, και νωρίτερα για μη κατοίκους με μόνιμη κατοικία εκτός Κύπρου (non-doms).
Σύγκριση δίπλα δίπλαΟι αυτοεργοδοτούμενοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος από 0% έως 35% με απεριόριστη ευθύνη, ενώ μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης πληρώνει εταιρικό φόρο 15%, αλλά κοστίζει περίπου €2,000–€4,000 τον χρόνο για τη λειτουργία της.
Η αυτοαπασχόλησηΟι αυτοεργοδοτούμενοι πληρώνουν ανά τρίμηνο 16.6% κοινωνικές ασφαλίσεις και 4% ΓεΣΥ, συν φόρο εισοδήματος, ο οποίος είναι 0% μέχρι τα €22,000, χωρίς έλεγχο (audit) κάτω από €120,000 κύκλο εργασιών.
Λειτουργία εταιρείας περιορισμένης ευθύνηςΜια εταιρεία πληρώνει φόρο 15% στα κέρδη και στη συνέχεια τα μερίσματα επιβαρύνονται με 5% έκτακτη εισφορά για την άμυνα συν 2.65% ΓεΣΥ για ιδιοκτήτες με κατοικία (domicile) στην Κύπρο, ή μόνο ΓεΣΥ για όσους δεν έχουν κατοικία (non-doms).
Πρακτικά παραδείγματα για το 2026Με κέρδη €60,000, ένας ιδιοκτήτης εταιρείας με κατοικία στην Κύπρο καταλήγει με €47,098 έναντι €41,340 ως αυτοεργοδοτούμενος, αλλά στα €30,000 το κόστος λειτουργίας κάνει την αυτοαπασχόληση καλύτερη επιλογή.
Άλλα σημαντικά θέματαΗ εγγραφή στον ΦΠΑ είναι υποχρεωτική και για τις δύο περιπτώσεις μόλις ο φορολογητέος κύκλος εργασιών ξεπεράσει τα €15,600 σε 12 μήνες, και οι υπήκοοι χωρών εκτός ΕΕ χρειάζονται την κατάλληλη άδεια παραμονής και εργασίας.

Σύντομη απάντηση

Στην Κύπρο, η εργασία ως αυτοεπαγγελματίας έχει χαμηλό κόστος εκκίνησης και είναι απλή στη διαχείριση, αλλά όλα τα κέρδη φορολογούνται ως προσωπικό εισόδημα με συντελεστή έως 35%, συν 16,6% κοινωνικές ασφαλίσεις και 4% ΓεΣΥ. Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης πληρώνει φόρο εταιρειών 15%, και ο ιδιοκτήτης της πληρώνει στη συνέχεια 5% έκτακτη εισφορά για την άμυνα (καθόλου για τους μη εγκατεστημένους, «non-doms») και 2,65% ΓεΣΥ στα μερίσματα, αλλά κοστίζει περισσότερο η σύστασή της και απαιτεί ελεγμένους λογαριασμούς κάθε χρόνο. Ως πρόχειρος οδηγός, στα περίπου €30.000 κέρδη η αυτοαπασχόληση συνήθως υπερτερεί αν συνυπολογιστεί το κόστος λειτουργίας μιας εταιρείας· στις €60.000 και άνω, μια εταιρεία μπορεί να αφήσει στον ιδιοκτήτη της αρκετές χιλιάδες ευρώ περισσότερα.

Αυτοεπαγγελματίας: φόρος εισοδήματος 0% έως €22.000 και στη συνέχεια από 20% έως 35%, συν 16,6% κοινωνικές ασφαλίσεις και 4% ΓεΣΥ· ελεγμένοι λογαριασμοί απαιτούνται μόνο πάνω από €120.000 κύκλο εργασιών (από το 2026).
Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης: φόρος εταιρειών 15% στα κέρδη· τα μερίσματα προς κατοίκους με κυπριακό domicile πληρώνουν 5% έκτακτη εισφορά για την άμυνα και 2,65% ΓεΣΥ, ενώ οι non-doms πληρώνουν μόνο το ΓεΣΥ.
Μια εταιρεία κοστίζει περίπου €1.100–€4.000 για τη σύστασή της και περίπου €2.000–€4.000 τον χρόνο για τη λειτουργία της (λογιστής, ελεγκτής, γραμματέας, ετήσια έκθεση).
Παράδειγμα με κέρδη €60.000: περίπου €41.300 απομένουν ως αυτοεπαγγελματίας έναντι περίπου €47.100 μέσω εταιρείας, πριν από το πρόσθετο κόστος λειτουργίας της.
Τα μερίσματα δεν συνεισφέρουν στην κρατική σύνταξη· οι ιδιοκτήτες που λαμβάνουν τα πάντα ως μερίσματα πρέπει να προγραμματίσουν χωριστά τη σύνταξή τους.

Είτε είστε ελεύθερος επαγγελματίας, σύμβουλος, τεχνίτης ή ανοίγετε ένα μικρό κατάστημα, μία από τις πρώτες αποφάσεις στην Κύπρο είναι ο τρόπος με τον οποίο θα ασκήσετε τη δραστηριότητά σας: μόνοι σας ως αυτοεργοδοτούμενος (ατομική επιχείρηση) ή μέσω ιδιωτικής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (Ltd). Η φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 άλλαξε τα νούμερα και για τις δύο περιπτώσεις, γι' αυτό ο παρών οδηγός τις συγκρίνει δίπλα δίπλα, με παραδείγματα υπολογισμού.

Η σύντομη απάντηση

Ξεκινάτε, δοκιμάζετε μια ιδέα ή έχετε εισόδημα κάτω από περίπου €40.000 τον χρόνο; Ως αυτοεργοδοτούμενος συνήθως είναι πιο απλό και πιο οικονομικό.
Έχετε εισόδημα €60.000 ή περισσότερο, αναλαμβάνετε συνεταίρους ή προσωπικό ή υπογράφετε μεγάλα συμβόλαια; Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης συνήθως αξίζει.
Non-dom; Η εταιρεία γίνεται ελκυστική νωρίτερα, επειδή τα μερίσματά σας δεν επιβαρύνονται με έκτακτη εισφορά για την άμυνα.

Δίπλα δίπλα

	Αυτοεργοδοτούμενος	Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Ltd)
Σύσταση	Εγγραφή στο Τμήμα Φορολογίας και στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις· σχεδόν μηδενικό κόστος	Δικηγόρος, Έφορος Εταιρειών και πιστοποιητικά· περίπου €1,100–€4,000
Ποιος φέρει την ευθύνη	Εσείς προσωπικά, με όλη σας την περιουσία	Η εταιρεία· η προσωπική σας περιουσία προστατεύεται (εκτός αν δώσετε προσωπικές εγγυήσεις)
Φόρος στα κέρδη	Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, 0% έως 35%	Εταιρικός φόρος 15%
Ανάληψη χρημάτων	Όλα τα κέρδη είναι δικά σας, ήδη φορολογημένα	Μισθός (φορολογείται όπως κάθε μισθός) ή μερίσματα (5% ειδική εισφορά για την άμυνα για κατοίκους με domicile, 0% για non-doms)
Κοινωνικές Ασφαλίσεις	16.6% των αποδοχών σας (έως €68,904)	8.8% εργοδότης + 8.8% εργαζόμενος επί οποιουδήποτε μισθού· καμία εισφορά στα μερίσματα
ΓεΣΥ	4% του εισοδήματος	2.9% εργοδότης + 2.65% εργαζόμενος επί του μισθού· 2.65% επί των μερισμάτων
Οικονομικές καταστάσεις	Απλές οικονομικές καταστάσεις· υποχρεωτικός έλεγχος μόνο πάνω από €120,000 κύκλο εργασιών (από το 2026)	Ελεγμένες (ή επισκοπημένες) οικονομικές καταστάσεις κάθε χρόνο
Λειτουργικά έξοδα	Λογιστής, περίπου €500–€1.500 τον χρόνο	Λογιστής, ελεγκτής, γραμματέας και τέλη, περίπου €2.000–€4.000 τον χρόνο
Αξιοπιστία	Αρκετή για τους περισσότερους πελάτες	Συχνά αναμένεται από μεγαλύτερους πελάτες και για διαγωνισμούς

Αυτοαπασχόληση

Εγγράφεστε για αριθμό φορολογικής ταυτότητας μέσω του Tax For All (δείτε τον οδηγό μας για το ΑΦΤ) και ως αυτοαπασχολούμενος στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και μετά αρχίζετε να εκδίδετε τιμολόγια στο όνομά σας.

Τι πληρώνετε

Κοινωνικές ασφαλίσεις: 16,6% των εισοδημάτων σας, που καταβάλλονται κάθε τρίμηνο. Κάθε επάγγελμα έχει ένα ελάχιστο επίπεδο εισοδήματος επί του οποίου πληρώνετε, ακόμη και σε μια αδύναμη χρονιά, και μπορείτε να ζητήσετε να πληρώνετε επί των πραγματικών σας εισοδημάτων αν αυτά διαφέρουν.
ΓεΣΥ: 4% του εισοδήματός σας, στον ίδιο τριμηνιαίο λογαριασμό.
Φόρος εισοδήματος στα καθαρά σας κέρδη, με βάση τις κλίμακες του 2026: 0% μέχρι €22.000, 20% μέχρι €32.000, 25% μέχρι €42.000, 30% μέχρι €72.000 και 35% πάνω από αυτό το ποσό.

Οι κοινωνικές ασφαλίσεις και το ΓεΣΥ εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημά σας, εντός ενός συνδυασμένου ορίου ίσου με το ένα πέμπτο αυτού του εισοδήματος. Στο επεξηγηματικό μας άρθρο για τη φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 θα βρείτε τις νέες προσωπικές εκπτώσεις για παιδιά, ενοίκιο και πράσινες αναβαθμίσεις.

Υπέρ: - Σχεδόν μηδενικό κόστος εκκίνησης και ελάχιστη γραφειοκρατία. - Δεν απαιτείται έλεγχος (audit) όσο ο κύκλος εργασιών παραμένει κάτω από €120,000 (από το 2026). - Οι εισφορές σας συμβάλλουν στην κρατική σας σύνταξη στην Κύπρο.

Κατά: - Απεριόριστη προσωπική ευθύνη για τα χρέη της επιχείρησης. - Υψηλός οριακός φορολογικός συντελεστής μόλις τα κέρδη ξεπεράσουν τις €42,000. - Δυσκολότερη η ένταξη εταίρων ή επενδυτών.

Λειτουργία εταιρείας περιορισμένης ευθύνης

Η εταιρεία είναι ξεχωριστό νομικό πρόσωπο. Πληρώνει φόρο 15% στα κέρδη της και εσείς αμείβεστε μέσω μισθού, μερισμάτων ή και των δύο. Ο οδηγός μας βήμα προς βήμα εξηγεί πώς να ιδρύσετε εταιρεία στην Κύπρο.

Μισθός ή μερίσματα;

Ο μισθός αποτελεί έξοδο για την εταιρεία, άρα μειώνει τον εταιρικό φόρο, αλλά επιβαρύνεται με Κοινωνικές Ασφαλίσεις και ΓεΣΥ και από τις δύο πλευρές και φορολογείται με τους προσωπικούς συντελεστές. Ένας μέτριος μισθός σάς διατηρεί ασφαλισμένο για τη σύνταξη και τις παροχές σας.
Τα μερίσματα προέρχονται από κέρδη που έχουν ήδη φορολογηθεί με 15%. Για κέρδη που πραγματοποιούνται από το 2026, ένας κάτοικος με domicile στην Κύπρο πληρώνει 5% ειδική εισφορά για την άμυνα συν 2.65% ΓεΣΥ· ένας non-dom πληρώνει μόνο ΓεΣΥ. Τα μερίσματα δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.

Από το 2026, η εταιρεία δεν φορολογείται πλέον για «τεκμαρτά» μερίσματα στα κέρδη που διατηρεί, οπότε μπορείτε να αφήνετε χρήματα στην εταιρεία για να αναπτυχθεί η επιχείρηση.

Υπέρ: - Περιορισμένη ευθύνη. - Χαμηλότερη συνολική φορολογία σε υψηλότερα κέρδη, ιδίως για non-dom. - Εύκολη προσθήκη εταίρων, έκδοση μετοχών ή πώληση της επιχείρησης.

Κατά: - Κόστη σύστασης και ετήσιας λειτουργίας. - Έλεγχος (audit) και ετήσια δήλωση κάθε χρόνο, ακόμη και όταν η εταιρεία έχει χαμηλή δραστηριότητα. - Περισσότεροι κανόνες για την ανάληψη χρημάτων· η ανάμειξη προσωπικών και εταιρικών χρημάτων δημιουργεί προβλήματα.

Παραδείγματα για το 2026

Τα παραδείγματα αυτά προϋποθέτουν φορολογικό κάτοικο Κύπρου χωρίς άλλο εισόδημα και χωρίς ειδικές εκπτώσεις, κέρδος πριν από την πληρωμή του ιδιοκτήτη και, για την εταιρεία, διανομή ολόκληρου του κέρδους ως μέρισμα χωρίς μισθό. Είναι απλοποιημένες απεικονίσεις και όχι φορολογική συμβουλή.

Με κέρδος €60,000

	Αυτοεργοδοτούμενος	Ltd, ιδιοκτήτης με domicile	Ltd, ιδιοκτήτης non-dom
Κέρδος	€60,000	€60,000	€60,000
Κοινωνικές Ασφαλίσεις (16.6%)	€9,960	–	–
ΓεΣΥ	€2,400 (4%)	€1,352 (2,65% του μερίσματος)	€1,352
Φόρος εισοδήματος	€6,300	–	–
Εταιρικός φόρος (15%)	–	€9,000	€9,000
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα επί του μερίσματος (5%)	–	€2,550	€0
Σύνολο που καταβλήθηκε	€18,660	€12,902	€10,352
Υπόλοιπο για εσάς	€41,340	€47,098	€49,648

Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος του αυτοεργοδοτούμενου: οι Κοινωνικές Ασφαλίσεις και το ΓεΣΥ ανέρχονται σε €12,360, αλλά εκπίπτουν μόνο €12,000 (το ένα πέμπτο των €60,000), επομένως ο φόρος υπολογίζεται στα €48,000: €2,000 με 20%, €2,500 με 25% και €1,800 με 30%.

Πώς υπολογίζονται τα στοιχεία της εταιρείας: ο εταιρικός φόρος 15% αφήνει €51,000 για διανομή ως μέρισμα, το οποίο επιβαρύνεται στη συνέχεια με 5% έκτακτη εισφορά για την άμυνα (€2,550) για ιδιοκτήτη με domicile στην Κύπρο και με 2,65% ΓεΣΥ (€1,352).

Μετά από περίπου €2,500 επιπλέον ετήσια λειτουργικά έξοδα της εταιρείας, ο ιδιοκτήτης με domicile στην Κύπρο παραμένει σε καλύτερη θέση κατά περίπου €3,800 σε σχέση με τον αυτοεργοδοτούμενο, και ο ιδιοκτήτης χωρίς domicile (non-dom) κατά περίπου €6,200 (τα λειτουργικά έξοδα μειώνουν επίσης τον φόρο της εταιρείας).

Σε κέρδος €30,000

	Αυτοεργοδοτούμενος	Ltd, ιδιοκτήτης με domicile
Κοινωνικές Ασφαλίσεις και ΓεΣΥ	€6,180	€676 (ΓεΣΥ επί του μερίσματος)
Φόρος εισοδήματος / εταιρικός φόρος	€400	€4,500
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	–	€1,275
Το ποσό που απομένει σε εσάς, πριν από τα λειτουργικά έξοδα	€23,420	€23,549

Σε αυτό το επίπεδο τα δύο είναι σχεδόν ίδια πριν από τα έξοδα, επομένως τα λειτουργικά έξοδα της εταιρείας καθιστούν την αυτοαπασχόληση την καλύτερη επιλογή.

Ένα ακόμη στοιχείο που πρέπει να σταθμίσετε: τα μερίσματα δεν προσμετρούν στην κρατική σύνταξη της Κύπρου. Αν λαμβάνετε τα πάντα ως μερίσματα, σχεδιάστε τη σύνταξή σας με άλλον τρόπο ή πληρώνετε τον εαυτό σας με έναν μικρό μισθό.

Άλλα θέματα που έχουν σημασία

ΦΠΑ λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο και στις δύο περιπτώσεις: η εγγραφή είναι υποχρεωτική όταν ο φορολογητέος κύκλος εργασιών ξεπεράσει τα €15,600 σε 12 μήνες.
Υπήκοοι χωρών εκτός ΕΕ χρειάζονται την κατάλληλη άδεια παραμονής και εργασίας και για τις δύο επιλογές· δείτε τον οδηγό μας για τις άδειες εργασίας για πολίτες χωρών εκτός ΕΕ.
Το καθεστώς non-dom αλλάζει πολύ τους υπολογισμούς· ελέγξτε αν πληροίτε τις προϋποθέσεις στον οδηγό μας για το non-dom.
Ψηφιακοί νομάδες που εργάζονται για πελάτες στο εξωτερικό ίσως εξυπηρετούνται καλύτερα από τη βίζα ψηφιακού νομάδα.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

Εκτιμήστε ειλικρινά το ετήσιο κέρδος σας, συμπεριλαμβάνοντας και ένα αργό πρώτο έτος.
Ζητήστε από έναν λογιστή να κάνει τους δικούς σας υπολογισμούς, συμπεριλαμβανομένων διαφόρων συνδυασμών μισθού και μερισμάτων.
Αν η σύσταση εταιρείας είναι συμφέρουσα για εσάς, ακολουθήστε τον οδηγό μας για τη σύσταση εταιρείας βήμα προς βήμα και δείτε ποιες είναι οι ετήσιες υποχρεώσεις μιας κυπριακής Ltd.
Βρείτε λογιστές και δικηγόρους στον επαγγελματικό μας κατάλογο.

Τα στοιχεία βασίζονται στους συντελεστές του 2026· ελέγξτε τη δική σας περίπτωση με έναν λογιστή στην Κύπρο.

Συχνές ερωτήσεις

Είναι καλύτερο να είμαι αυτοαπασχολούμενος ή να έχω εταιρεία περιορισμένης ευθύνης στην Κύπρο;

Εξαρτάται κυρίως από το κέρδος σας. Κάτω από περίπου €40,000 τον χρόνο, η αυτοαπασχόληση είναι συνήθως φθηνότερη, αν υπολογιστούν τα λειτουργικά έξοδα μιας εταιρείας. Πάνω από περίπου €60,000, και ιδιαίτερα για τους non-doms, η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης συνήθως αφήνει περισσότερα χρήματα στο χέρι σας και περιορίζει επίσης την προσωπική σας ευθύνη.

Πόσο φόρο πληρώνει ένας αυτοαπασχολούμενος στην Κύπρο το 2026;

Φόρος εισοδήματος 0% στα πρώτα €22,000 του φορολογητέου κέρδους, και στη συνέχεια 20%, 25%, 30% και 35% πάνω από €72,000, συν 16.6% για κοινωνικές ασφαλίσεις και 4% για ΓεΣΥ. Οι εισφορές για κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ εκπίπτουν μέχρι το ένα πέμπτο του φορολογητέου εισοδήματος.

Μπορώ αργότερα να μεταβώ από αυτοαπασχολούμενος σε εταιρεία περιορισμένης ευθύνης;

Ναι. Πολλοί ξεκινούν ως αυτοαπασχολούμενοι και ιδρύουν εταιρεία όταν αυξηθεί το κέρδος τους. Ο λογιστής σας μπορεί να σχεδιάσει τη μετάβαση, συμπεριλαμβανομένης της μεταφοράς πελατών, συμβολαίων και εγγραφής στον ΦΠΑ στην εταιρεία.

Χρειάζομαι ελεγμένους λογαριασμούς ως αυτοαπασχολούμενος στην Κύπρο;

Μόνο αν ο κύκλος εργασιών σας υπερβαίνει τα €120,000 (από το φορολογικό έτος 2026· πριν ήταν €70,000). Κάτω από αυτό το όριο, υποβάλλετε τη φορολογική σας δήλωση με απλούς λογαριασμούς. Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης χρειάζεται κάθε χρόνο ελεγμένους (ή, για τις μικρές εταιρείες, επισκοπημένους) λογαριασμούς.

Πληρώνω κοινωνικές ασφαλίσεις στα μερίσματα από την εταιρεία μου στην Κύπρο;

Στα μερίσματα δεν οφείλονται κοινωνικές ασφαλίσεις, αλλά οφείλεται εισφορά 2,65% για το ΓεΣΥ. Αν αμείβεστε επίσης με μισθό ως διευθυντής, για τον μισθό αυτόν ισχύουν οι κανονικές εισφορές κοινωνικών ασφαλίσεων εργοδότη και εργοδοτούμενου.

Χρήσιμοι σύνδεσμοι

Business in Cyprus (gov.cy) – Εγγραφή στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και εισφορές

Πηγές (6)