Φόρος για Εξ Αποστάσεως Εργαζομένους στην Κύπρο: Πότε Πληρώνετε και Πόσο (2026)

Αν ζείτε στην Κύπρο και εργάζεστε εξ αποστάσεως, είτε για εταιρεία του εξωτερικού είτε για ξένους πελάτες, ο βασικός αριθμός είναι το 183: αν περάσετε περισσότερες από 183 ημέρες εδώ μέσα σε ένα ημερολογιακό έτος, γίνεστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου και φορολογείστε για όλα όσα κερδίζετε παγκοσμίως. Το καλό νέο είναι ότι από 1 Ιανουαρίου 2026 τα πρώτα €22,000 είναι αφορολόγητα, οπότε ένας τυπικός μισθός εξ αποστάσεως των €40,000 αντιστοιχεί σε πραγματικό συντελεστή φόρου εισοδήματος περίπου 7%.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πότε μπορεί η Κύπρος να σας φορολογήσει, πόσα πληρώνετε σε τυπικούς μισθούς, τι ισχύει για τις εισφορές υγείας και κοινωνικών ασφαλίσεων και πώς πληρώνετε όταν δεν υπάρχει κυπριακός εργοδότης που να παρακρατεί φόρο για εσάς. Τα στοιχεία αφορούν το φορολογικό έτος 2026 και ελέγχθηκαν τον Οκτώβριο του 2026.

Πότε οι εργαζόμενοι εξ αποστάσεως γίνονται φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου;

Το φορολογικό έτος στην Κύπρο είναι το ημερολογιακό έτος. Υπάρχουν δύο κριτήρια και αρκεί να πληροίτε ένα από αυτά.

Ο κανόνας των 183 ημερών

Είστε φορολογικός κάτοικος αν περάσετε περισσότερες από 183 ημέρες στην Κύπρο μέσα στο έτος. Δεν ισχύει καμία άλλη προϋπόθεση. Οι περισσότεροι εργαζόμενοι εξ αποστάσεως που ζουν εδώ με πλήρες ωράριο εμπίπτουν σε αυτόν τον κανόνα.

Ο κανόνας των 60 ημερών

Μπορείτε επίσης να γίνετε φορολογικός κάτοικος μετά από μόλις 60 ημέρες, αλλά πρέπει να πληροίτε όλες τις παρακάτω προϋποθέσεις μέσα στο ίδιο έτος:

• τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο;
• όχι περισσότερες από 183 ημέρες σε οποιαδήποτε άλλη χώρα·
• μια επιχείρηση στην Κύπρο, μια θέση εργασίας στην Κύπρο ή μια θέση μέλους διοικητικού συμβουλίου σε εταιρεία με φορολογική κατοικία στην Κύπρο, κάποια στιγμή μέσα στο έτος.
• μια μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, ιδιόκτητη ή μισθωμένη.

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 δεν χρειάζεται πλέον να αποδείξετε ότι δεν είστε φορολογικός κάτοικος κάπου αλλού. Η εργασία για ξένο εργοδότη, ή η ελεύθερη επαγγελματική δραστηριότητα χωρίς επιχείρηση στην Κύπρο, συνήθως δεν πληροί την τρίτη προϋπόθεση, γι' αυτό οι περισσότεροι τηλεργαζόμενοι βασίζονται στον κανόνα των 183 ημερών. Ο οδηγός μας για τους κανόνες των 183 και 60 ημερών καλύπτει την καταμέτρηση ημερών και τα μερικά έτη.

Και οι ψηφιακοί νομάδες;

Η σελίδα του Τμήματος Αρχείου Πληθυσμού και Μετανάστευσης για τους ψηφιακούς νομάδες αναφέρει ότι οι κάτοχοι που παραμένουν περισσότερες από 183 ημέρες σε ένα φορολογικό έτος θεωρούνται φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Η βίζα αυτή καθαυτή αποτελεί καθεστώς μετανάστευσης: απαιτεί καθαρό εισόδημα τουλάχιστον 3.500 € μηνιαίως και σας επιτρέπει να ζείτε εδώ ενώ εργάζεστε για εργοδότες ή πελάτες εκτός Κύπρου. Δείτε τον οδηγό μας για τη βίζα ψηφιακού νομάδα. Μέχρι το τέλος Ιουνίου 2025 είχαν χορηγηθεί 518 άδειες ψηφιακού νομάδα, συν 389 για μέλη της οικογένειας.

Πόσο φόρο εισοδήματος πληρώνετε;

Οι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου πληρώνουν φόρο εισοδήματος επί του παγκόσμιου εισοδήματός τους σύμφωνα με τις παρακάτω κλίμακες από το 2026:

Οι εισφορές κοινωνικών ασφαλίσεων και ΓεΣΥ αφαιρούνται πριν από τον φόρο, με όριο ένα πέμπτο του εισοδήματός σας. Από το 2026 μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε ποσά για παιδιά, ενοίκιο ή τόκους στεγαστικού δανείου για την κύρια κατοικία σας, και πράσινες αναβαθμίσεις. Η επεξήγησή μας για τη φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 τα αναφέρει αναλυτικά.

Παραδείγματα για έναν απομακρυσμένο εργαζόμενο (2026)

Τα παραδείγματα προϋποθέτουν ότι είστε κάτοικος όλο το έτος, καταβάλλετε κοινωνικές ασφαλίσεις Κύπρου με 8,8% και ΓεΣΥ με 2,65%, και δεν διεκδικείτε απαλλαγές ή άλλες εκπτώσεις. Οι κοινωνικές ασφαλίσεις σταματούν στα €68,904 αποδοχών το 2026.

Οι εισφορές καταβάλλονται επιπλέον του φόρου εισοδήματος. Αν παραμένετε στο σύστημα κοινωνικής ασφάλισης της χώρας προέλευσής σας με πιστοποιητικό A1 ή βρετανικό πιστοποιητικό, αφαιρείται μόνο η ΓεΣΥ, οπότε το φορολογητέο εισόδημά σας στην Κύπρο είναι ελαφρώς υψηλότερο.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις απαλλαγές φόρου για εργαζόμενους;

Η Κύπρος προσφέρει γενναιόδωρες απαλλαγές για άτομα που μετακομίζουν εδώ για να εργαστούν, αλλά είναι διατυπωμένες για εργασία που ασκείται στην Κύπρο:

• Απαλλαγή 20%: έως €8.550 τον χρόνο για επτά χρόνια, για την πρώτη εργασία στην Κύπρο που ξεκίνησε μετά τις 26 Ιουλίου 2022, αν δεν ήσασταν κάτοικος τα τρία προηγούμενα χρόνια και εργαζόσασταν στο εξωτερικό για μη κυπριακή εργοδότρια εταιρεία.
• Απαλλαγή 50%: το μισό της αμοιβής σας απαλλάσσεται για 17 χρόνια αν υπερβαίνει τις €55.000 τον χρόνο, η εργασία ξεκίνησε μετά την 1η Ιανουαρίου 2022 και δεν ήσασταν κάτοικος τα προηγούμενα 15 χρόνια.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο μία από τις δύο κάθε φορά. Το αν μια εξ αποστάσεως εργασία για ξένο εργοδότη θεωρείται εργασία που ασκείται στην Κύπρο εξαρτάται από τον τρόπο οργάνωσης της εργασίας, και το Τμήμα Φορολογίας δεν έχει δώσει σαφείς δημόσιες οδηγίες για το ζήτημα αυτό. Λάβετε γραπτή συμβουλή πριν διεκδικήσετε οποιαδήποτε από τις δύο απαλλαγές στη δήλωσή σας.

Υπάρχει επίσης πλήρης απαλλαγή για μισθό από εργασία που εκτελείται εκτός Κύπρου για περισσότερες από 90 ημέρες τον χρόνο για μη κυπριακή εργοδότρια εταιρεία. Μπορεί να βοηθήσει άτομα που ταξιδεύουν για μεγάλα χρονικά διαστήματα.

Τι ισχύει για το ΓεΣΥ και τις κοινωνικές ασφαλίσεις;

ΓεΣΥ

Οι κάτοικοι καταβάλλουν εισφορά ΓεΣΥ επί του εισοδήματός τους: 2,65% επί του εισοδήματος από μισθωτή εργασία, 4% για τους αυτοαπασχολούμενους και 2,65% επί συντάξεων, ενοικίων και τόκων, μέχρι €180.000 εισοδήματος τον χρόνο. Οι μη κάτοικοι καταβάλλουν μόνο επί του εισοδήματος από την Κύπρο, οπότε μόλις ζείτε εδώ, το ξένο εισόδημά σας εμπίπτει στην εισφορά. Σε αντάλλαγμα, μπορείτε να εγγραφείτε σε γιατρό του ΓεΣΥ· δείτε τον οδηγό μας για το ΓεΣΥ.

Κοινωνικές Ασφαλίσεις

Οι κοινωνικές ασφαλίσεις ακολουθούν διαφορετικούς κανόνες από τον φόρο εισοδήματος. Σύμφωνα με τους κανονισμούς της ΕΕ, καλύπτεστε από τη χώρα όπου εργάζεστε πραγματικά, η οποία για έναν εργαζόμενο εξ αποστάσεως πλήρους απασχόλησης που ζει εδώ είναι η Κύπρος. Ένα πιστοποιητικό A1 από τη χώρα καταγωγής σας μπορεί να σας κρατήσει στο σύστημά της για αποσπάσεις έως 24 μήνες. Το GOV.UK αναφέρει ότι η ίδια αρχή ισχύει και για τους εργαζόμενους του Ηνωμένου Βασιλείου, οι οποίοι μπορούν να λάβουν βρετανικό πιστοποιητικό για προσωρινές αποσπάσεις έως δύο χρόνια.

Στην Κύπρο το ποσοστό του εργοδοτούμενου είναι 8,8%, με άλλο 8,8% από τον εργοδότη, ενώ οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν 16,6%. Ένας ξένος εργοδότης με προσωπικό που καλύπτεται στην Κύπρο πρέπει να εγγραφεί στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις. Αν είστε αυτοαπασχολούμενος, δείτε τον οδηγό μας για αυτοαπασχολούμενους.

Πώς πληρώνετε φόρο χωρίς εργοδότη στην Κύπρο;

Ένας εργοδότης στην Κύπρο παρακρατεί φόρο κάθε μήνα μέσω του PAYE. Ένας ξένος εργοδότης χωρίς παρουσία εδώ συνήθως δεν το κάνει, οπότε τον εξοφλείτε μόνοι σας:

1. Αποκτήστε αριθμό φορολογικού μητρώου. Εγγραφείτε στο Tax For All με CY Login. Δείτε τον οδηγό μας για τον αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN).
2. Καταβάλετε προσωρινό φόρο. Εκτιμήστε το εισόδημα του έτους και καταβάλετε τον προσωρινό φόρο σε δύο ίσες δόσεις, μέχρι 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου.
3. Υποβάλετε τη φορολογική δήλωση. Οι μισθωτοί συνήθως υποβάλλουν τη δήλωση μέχρι 31 Ιουλίου του επόμενου έτους. Για το φορολογικό έτος 2025 η προθεσμία παρατάθηκε μέχρι 31 Οκτωβρίου 2026, το όριο υποβολής ήταν €19.500 ακαθάριστου εισοδήματος και η εκπρόθεσμη υποβολή κοστίζει €150. Ο οδηγός μας για την υποβολή φορολογικής δήλωσης σας καθοδηγεί βήμα προς βήμα.
4. Κρατήστε αποδεικτικά. Φυλάξτε τα αρχεία πτήσεων, το συμβόλαιο ενοικίασης και τα εκκαθαριστικά μισθοδοσίας, ώστε να αποδείξετε πού βρισκόσασταν και πόσα κερδίσατε.

Πώς αποφεύγετε να φορολογηθείτε δύο φορές;

Η Κύπρος έχει συμφωνίες για την αποφυγή διπλής φορολογίας με περίπου 68 χώρες, μεταξύ των οποίων και το Ηνωμένο Βασίλειο. Αν και άλλη χώρα φορολογεί επίσης τον μισθό σας, η Κύπρος παρέχει πίστωση για τον ξένο φόρο, μέχρι το ύψος του κυπριακού φόρου για το ίδιο εισόδημα. Η χώρα προέλευσης ενδέχεται να ζητήσει πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας στην Κύπρο, το οποίο μπορείτε να ζητήσετε από το Τμήμα Φορολογίας αφού αποκτήσετε αριθμό φορολογικού μητρώου.

Ενημερώστε την ομάδα μισθοδοσίας του εργοδότη σας όταν μετακομίζετε, ώστε η παρακράτηση φόρου στη χώρα προέλευσης να μπορεί να επανεξεταστεί βάσει της σύμβασης.

Καθεστώς non-dom και εισόδημα από επενδύσεις

Αν δεν έχετε κυπριακή φορολογική κατοικία (domicile), απαλλάσσεστε από την Ειδική Εισφορά Άμυνας, οπότε τα μερίσματα και οι περισσότεροι τόκοι δεν υπόκεινται σε αυτή τη χρέωση. Από το 2026 ο συντελεστής για άτομα με κυπριακή φορολογική κατοικία στα μερίσματα μειώθηκε στο 5% και καταργήθηκε η χρέωση στα ενοίκια. Διαβάστε τον οδηγό μας για το καθεστώς non-dom non-dom guide.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

1. Υπολογίστε τις ημέρες σας για φέτος και για τον επόμενο χρόνο και αποφασίστε πότε θα γίνετε φορολογικός κάτοικος.
2. Αποκτήστε αριθμό φορολογικού μητρώου στην Κύπρο και ρωτήστε τον εργοδότη σας για τον μισθολογικό κατάλογο και τις κοινωνικές ασφαλίσεις.
3. Αποταμιεύστε χρήματα για τις ημερομηνίες προσωρινού φόρου.
4. Μιλήστε με φοροσυμβούλο στην Κύπρο αν θέλετε να διεκδικήσετε απαλλαγή ή αν έχετε εισόδημα από περισσότερες από μία χώρες.