Φόρος Κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο το 2026: ο συντελεστής 8% στα κέρδη, ποιος τον πληρώνει και πώς τον δηλώνει

Αν ζείτε στην Κύπρο και κερδίζετε χρήματα από κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία, τα κέρδη που πραγματοποιείτε από 1 Ιανουαρίου 2026 φορολογούνται με σταθερό 8%. Ο συντελεστής ισχύει όταν πουλάτε, ανταλλάσσετε, δωρίζετε ή ξοδεύετε κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία, είτε κάνετε συναλλαγές καθημερινά είτε κρατάτε για χρόνια, και δηλώνετε τα κέρδη του 2026 στη φορολογική σας δήλωση που λήγει στις 31 Ιουλίου 2027.

Το ποσοστό 8% αποτελεί μέρος της φορολογικής μεταρρύθμισης που ψήφισε η Βουλή των Αντιπροσώπων στις 22 Δεκεμβρίου 2025 και που δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα της Δημοκρατίας στις 31 Δεκεμβρίου 2025. Παρακάτω εξηγούμε τι φορολογείται, τι όχι, πώς λειτουργούν οι νέοι κανόνες υποβολής στοιχείων της ΕΕ και τι πρέπει να κρατάτε για τη δήλωσή σας. Πρόκειται για γενικές πληροφορίες και όχι για φορολογική συμβουλή: οι περιπτώσεις κρυπτοστοιχείων διαφέρουν πολύ, οπότε συμβουλευτείτε λογιστή στην Κύπρο πριν υποβάλετε τη δήλωσή σας.

Τι καλύπτει ο φόρος 8% στα κρυπτοστοιχεία;

Η μεταρρύθμιση πρόσθεσε έναν συγκεκριμένο κανόνα στον Νόμο περί Φόρου Εισοδήματος για τα κρυπτοστοιχεία, τα οποία ορίζονται με αναφορά στον Κανονισμό της ΕΕ για τις αγορές κρυπτοστοιχείων (MiCA, Κανονισμός 2023/1114). Σύμφωνα με τον νέο νόμο, τα κέρδη που πραγματοποιεί οποιοδήποτε πρόσωπο, φυσικό ή νομικό, φορολογούνται με 8% όταν προέρχονται από:

Τρία σημεία έχουν σημασία στην πράξη:

• Η συναλλαγή ή η επένδυση δεν κάνει καμία διαφορά. Η EY σημειώνει ότι ο φόρος ισχύει ανεξάρτητα από το αν το κέρδος έχει χαρακτήρα εμπορικής δραστηριότητας ή κεφαλαίου. Ένας ημερήσιος trader και ένας μακροπρόθεσμος κάτοχος πληρώνουν το ίδιο 8% για αυτές τις διαθέσεις.
• Πρόκειται για ξεχωριστό ενιαίο συντελεστή. Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα φορολογούνται με 8% αυτοτελώς και δεν προστίθενται στον μισθό ή στη σύνταξη σας με τις συνήθεις κλίμακες από 0% έως 35% που περιγράφονται στον οδηγό μας για τη φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 2026 tax reform guide.
• Φορολογούνται μόνο τα πραγματοποιηθέντα κέρδη. Δεν υπάρχει ετήσιος φόρος στην εικονική αξία των νομισμάτων που εξακολουθείτε να κατέχετε. Η μεταφορά νομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών ή λογαριασμών δεν θεωρείται πώληση.

Το κέρδος είναι κατά βάση ό,τι λάβατε (ή η αξία του ό,τι λάβατε) μείον το κόστος που πληρώσατε για το περιουσιακό στοιχείο και τα άμεσα έξοδα αγοράς και πώλησης, όπως τα τέλη ανταλλακτηρίου και δικτύου. Η δικηγορική εταιρεία Nikita & Partners σημειώνει ότι δεν υπάρχει καμία μεταβατική εξαίρεση: αν αγοράσατε πριν από το 2026 και πουλήσετε μετά την 1η Ιανουαρίου 2026, το κέρδος μετράται από το αρχικό σας κόστος και όχι από την αξία της 1ης Ιανουαρίου 2026. Η αναλυτική μέθοδος αποτίμησης αναμένεται να διευκρινιστεί σε οδηγία του Τμήματος Φορολογίας, γι' αυτό ελέγξτε τη νεότερη θέση πριν υποβάλετε τη δήλωσή σας.

Τι συμβαίνει με τις ζημιές από κρυπτονομίσματα;

Οι ζημιές είναι περιορισμένες στο δικό τους πλαίσιο. Μπορείτε να συμψηφίσετε ζημιά από κρυπτονομίσματα μόνο με κέρδη από κρυπτονομίσματα που πραγματοποιήθηκαν στο ίδιο φορολογικό έτος. Δεν μπορείτε να την χρησιμοποιήσετε έναντι μισθού, ενοικίου ή άλλου εισοδήματος, και η EY επιβεβαιώνει ότι οι αχρησιμοποίητες ζημιές χάνονται: δεν υπάρχει μεταφορά σε επόμενα έτη ούτε σε προηγούμενα έτη.

Αυτό αλλάζει τον τρόπο που σχεδιάζετε τις πωλήσεις. Αν έχετε μεγάλο κέρδος τον Μάρτιο και θέση με ζημιά τον Δεκέμβριο του ίδιου έτους, η πώληση και των δύο πριν από τις 31 Δεκεμβρίου επιτρέπει στη ζημιά να μειώσει το φορολογητέο κέρδος. Ζημιά που πραγματοποιείται τον Ιανουάριο του επόμενου έτους δεν μπορεί να βοηθήσει.

Εξόρυξη, staking και άλλο εισόδημα: όλα υπάγονται στο 8%;

Όχι. Η φορολογική σύνοψη της PwC (αναθεωρήθηκε τον Αύγουστο 2026) αναφέρει ότι το καθεστώς 8% δεν εφαρμόζεται σε κέρδη από κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν μέσω εξόρυξης. Τα κέρδη από εξόρυξη υπάγονται στους γενικούς κανόνες του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου, που για φυσικό πρόσωπο σημαίνει τις συνήθεις προοδευτικές κλίμακες και, αν πρόκειται για επιχείρηση, τους κανόνες για αυτοαπασχόληση.

Άλλα είδη εισοδήματος από κρυπτονομίσματα δεν περιλαμβάνονται στα τέσσερα φορολογούμενα γεγονότα που αναφέρονται πιο πάνω:

• Ανταμοιβές από staking, δανεισμό και παροχή ρευστότητας, airdrops και αμοιβές που λαμβάνετε για παρεχόμενες υπηρεσίες αποτελούν εισόδημα αυτοτελώς, και δικηγορικά γραφεία συμβουλεύουν ότι πρέπει να αξιολογούνται βάσει των συγκεκριμένων περιστάσεων σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες.
• NFT, παράγωγα και προϊόντα συνδεδεμένα με κρυπτονομίσματα μπορεί ή όχι να εμπίπτουν στον ορισμό του MiCA που χρησιμοποιεί ο νόμος.
• Αμοιβή σε κρυπτονομίσματα για εργασία εξακολουθεί να είναι εισόδημα από εξαρτημένη ή ανεξάρτητη εργασία, φορολογούμενο με τις συνήθεις κλίμακες.

Αν μεγάλο μέρος του εισοδήματός σας προέρχεται από οποιαδήποτε από αυτές, ζητήστε συμβουλή πριν από το τέλος του έτους και όχι κατά την υποβολή της δήλωσης.

Ποιος πληρώνει: κάτοικοι, μη κάτοικοι και non-doms

Η φορολογική κατοικία σας καθορίζει αν η Κύπρος φορολογεί καθόλου τα κέρδη σας από κρυπτονομίσματα. Αν είστε φορολογικός κάτοικος βάσει του κανόνα των 183 ημερών ή του κανόνα των 60 ημερών, η Κύπρος φορολογεί το παγκόσμιο εισόδημά σας, το οποίο περιλαμβάνει τα κέρδη από οποιοδήποτε ανταλλακτήριο ή πορτοφόλι σε οποιοδήποτε μέρος του κόσμου. Οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για εισόδημα από κυπριακές πηγές. Ο οδηγός μας για τους κανόνες των 183 και 60 ημερών εξηγεί και τα δύο κριτήρια· από το 2026, ο κανόνας των 60 ημερών δεν απαιτεί πλέον να αποδείξετε ότι δεν είστε κάτοικος άλλης χώρας.

Το καθεστώς non-dom δεν βοηθά εδώ. Οι non-doms απαλλάσσονται από την ειδική εισφορά για την άμυνα επί μερισμάτων, τόκων και ενοικίων, αλλά το 8% είναι φόρος εισοδήματος, οπότε ένας non-dom κάτοικος το πληρώνει όπως όλοι οι άλλοι. Δείτε καθεστώς non-dom και φόροι στην Κύπρο.

Αν μετακομίσετε στην Κύπρο κατά τη διάρκεια ενός έτους ή εξακολουθείτε να έχετε φορολογικούς δεσμούς με άλλη χώρα, η άλλη χώρα μπορεί επίσης να διεκδικήσει το κέρδος. Ο χρόνος της μετακόμισής σας και η σχετική σύμβαση για την αποφυγή της διπλής φορολογίας μπορούν να κάνουν μεγάλη διαφορά, γι' αυτό σχεδιάστε τις μεγάλες διαθέσεις σας με έναν σύμβουλο.

Τι είναι το DAC8 και τι θα βλέπει το Τμήμα Φορολογίας;

Η DAC8 είναι η οδηγία της ΕΕ που επεκτείνει την αυτόματη ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών στα κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία. Η Κύπρος την ενσωμάτωσε στο εθνικό δίκαιο με τον Νόμο 38(Ι)/2026, που δημοσιεύθηκε στις 27 Μαρτίου 2026 και ισχύει από 1 Ιανουαρίου 2026. Ακολουθεί το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοπεριουσιακών Στοιχείων (CARF) του ΟΟΣΑ, το οποίο υιοθετούν και χώρες εκτός ΕΕ.

Σύμφωνα με τον κυπριακό νόμο, όπως συνοψίζεται από την EY:

1. Πάροχοι υπηρεσιών κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων που υποβάλλουν αναφορές (ανταλλακτήρια, μεσίτες και παρόμοιες πλατφόρμες) πρέπει να ταυτοποιούν τους χρήστες τους, να συλλέγουν υπογεγραμμένη αυτοπιστοποίηση με τη φορολογική σας κατοικία και τον φορολογικό σας αριθμό, και να καταγράφουν τις συναλλαγές σας.
2. Υποβάλλουν αναφορά για κάθε ημερολογιακό έτος έως τις 30 Ιουνίου του επόμενου έτους. Οι πρώτες αναφορές, που καλύπτουν το 2026, πρέπει να υποβληθούν έως τις 30 Ιουνίου 2027.
3. Το Τμήμα Φορολογίας διαβιβάζει δεδομένα για χρήστες με κατοικία στο εξωτερικό στις φορολογικές αρχές της χώρας κατοικίας τους, με την πρώτη ανταλλαγή έως τις 30 Σεπτεμβρίου 2027. Τα δεδομένα για κατοίκους Κύπρου που τηρούνται από πλατφόρμες σε άλλες χώρες της ΕΕ επιστρέφουν με τον ίδιο τρόπο.

Συνοπτικά, οι συναλλαγές σας το 2026 σε ρυθμιζόμενη πλατφόρμα θα είναι ορατές στο Τμήμα Φορολογίας περίπου τη στιγμή που θα υποβάλετε τη δήλωσή σας για το 2026. Βεβαιωθείτε ότι η πλατφόρμα έχει τον σωστό κυπριακό TIN και τη σωστή διεύθυνσή σας· δείτε πώς να αποκτήσετε κυπριακό φορολογικό αριθμό.

Πώς δηλώνετε τα κέρδη από κρυπτονομίσματα στη φορολογική σας δήλωση;

Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα για το 2026 αναγράφονται στη φορολογική δήλωση φυσικού προσώπου (έντυπο T.D. 1) για το φορολογικό έτος 2026, η οποία υποβάλλεται ηλεκτρονικά το 2027. Από το 2026 κάθε φορολογικός κάτοικος Κύπρου ηλικίας 25 έως 70 ετών πρέπει να υποβάλλει δήλωση ούτως ή άλλως, ακόμη και αν δεν έχει εισόδημα.

Βήμα βήμα

1. Ελέγξτε την πρόσβασή σας. Χρειάζεστε ΑΦΜ και λογαριασμό CY Login για το Tax For All. Η δήλωση του 2025 υποβλήθηκε ακόμη μέσω του TAXISnet· το Τμήμα Φορολογίας μεταφέρει τις υπηρεσίες του στο Tax For All, γι' αυτό ελέγξτε την ανακοίνωσή του για το ποια πύλη ανοίγει για τις δηλώσεις του 2026.
2. Κατεβάστε το πλήρες ιστορικό συναλλαγών σας για το 2026 από κάθε ανταλλακτήριο και πορτοφόλι, συμπεριλαμβανομένων των κλειστών λογαριασμών.
3. Υπολογίστε κάθε διάθεση (πώληση, ανταλλαγή, δωρεά, πληρωμή) σε ευρώ, με το κόστος των κερμάτων που διατέθηκαν και τις προμήθειες.
4. Συμψηφίστε τα κέρδη και τις ζημιές για το έτος. Οι ζημιές μειώνουν μόνο τα κέρδη από κρυπτονομίσματα της ίδιας χρονιάς.
5. Διαχωρίστε το εισόδημα από εξόρυξη, staking και άλλα έσοδα, τα οποία δεν φορολογούνται με 8%.
6. Υποβάλετε τις δηλώσεις σας με τα στοιχεία μέχρι 31 Ιουλίου 2027 (ή 31 Ιανουαρίου 2028 αν είστε αυτοαπασχολούμενοι και χρειάζεστε ελεγμένους λογαριασμούς). Πληρώστε τυχόν φόρο που οφείλεται μέχρι την ίδια ημερομηνία. Ο οδηγός βήμα προς βήμα για τη φορολογική δήλωση μας καλύπτει τις οθόνες, και το Φορολογικές προθεσμίες Κύπρου 2027 παραθέτει όλες τις ημερομηνίες.

Η υποβολή εκπρόθεσμης δήλωσης κοστίζει πλέον €150, ο μη καταβεβλημένος φόρος επιβαρύνεται με προσαύξηση 5% συν επιπλέον 5% μετά από δύο μήνες και τόκους, και η παράλειψη εισοδήματος από τη δήλωση μπορεί να κοστίσει έως €5.000. Αν ένας λογιστής υποβάλλει τη δήλωση για λογαριασμό σας, προσθέστε τον ως φορολογικό αντιπρόσωπο στο Tax For All αντί να μοιραστείτε τον κωδικό σας.

Ποιες πλατφόρμες κρυπτονομισμάτων έχουν άδεια στην Κύπρο;

Από 1 Ιουλίου 2026, όταν έληξε η μεταβατική περίοδος του MiCA, οι υπηρεσίες κρυπτοστοιχείων μπορούν να προσφέρονται στην Κύπρο μόνο από εταιρείες που έχουν εξουσιοδότηση βάσει του MiCA. Η CySEC υπενθύμισε στους επενδυτές ότι πελάτες μη εξουσιοδοτημένων παρόχων δεν απολαμβάνουν την προστασία του MiCA για τα περιουσιακά τους στοιχεία και θα πρέπει να εξετάσουν τη μεταφορά τους σε εξουσιοδοτημένο πάροχο ή σε αυτοφιλοξενούμενο πορτοφόλι.

Για να ελέγξετε έναν πάροχο:

• Αναζητήστε την ακριβή νομική οντότητα στον κατάλογο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Κύπρου (ΕΚ) με τους εξουσιοδοτημένους παρόχους υπηρεσιών κρυπτοστοιχείων (Άρθρο 63) ή με τις χρηματοπιστωτικές εταιρείες που έχουν κοινοποιήσει ότι προσφέρουν υπηρεσίες κρυπτοστοιχείων (Άρθρο 60).
• Οι πάροχοι που είναι εξουσιοδοτημένοι σε άλλη χώρα της ΕΕ μπορούν να εξυπηρετούν κατοίκους της Κύπρου μέσω διαβατηρίου (passport) και δεν θα εμφανίζονται στον δικό κατάλογο της ΕΚ· ελέγξτε αντ' αυτού τις σελίδες της ESMA για το MiCA.
• Ελέγξτε ότι η άδεια καλύπτει την υπηρεσία που χρησιμοποιείτε (φύλαξη, ανταλλαγή, πλατφόρμα συναλλαγών). Οι απατεώνες αντιγράφουν πραγματικούς αριθμούς αδειών και λογότυπα, γι' αυτό μην ενεργείτε ποτέ με βάση μη ζητηθέν μήνυμα που σας ζητά να μεταφέρετε κρυπτονομίσματα.

Τι αρχεία πρέπει να κρατάτε;

Κρατήστε αυτά για αρκετά χρόνια μετά την υποβολή της δήλωσής σας, όχι μόνο μέχρι να γίνει αποδεκτή· ο λογιστής σας μπορεί να σας πει για πόσο καιρό, ανάλογα με την περίπτωσή σας:

Θα σας ζητήσει η τράπεζά σας πληροφορίες για χρήματα από κρυπτονομίσματα;

Πολύ πιθανό, αν μεταφέρετε σημαντικά έσοδα από κρυπτονομίσματα σε τράπεζα της Κύπρου. Οι τράπεζες εφαρμόζουν ελέγχους για το ξέπλυμα χρήματος και πρέπει να κατανοούν την πηγή των κεφαλαίων, ενώ τα έσοδα από κρυπτονομίσματα ελέγχονται συστηματικά πιο διεξοδικά. Να έχετε έτοιμα: καταστάσεις από το ανταλλακτήριο που δείχνουν την πώληση και την ανάληψη προς τον δικό σας λογαριασμό, αποδείξεις για το πώς χρηματοδοτήσατε αρχικά την αγορά (μισθός, αποταμιεύσεις, πώληση ακινήτου) και, για το 2026 και μετά, τη φορολογική δήλωσή σας που δείχνει ότι το κέρδος δηλώθηκε. Η αποστολή εσόδων από πλατφόρμα εξουσιοδοτημένη βάσει MiCA στο δικό σας όνομα διευκολύνει τη διαδικασία. Οι οδηγοί μας για τις τράπεζες στην Κύπρο και για την αποστολή χρημάτων από και προς την Κύπρο καλύπτουν το άνοιγμα λογαριασμών και τις μεταφορές.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

1. Επιβεβαιώστε αν είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου για το 2026: κανόνες των 183 και 60 ημερών.
2. Πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2026, ελέγξτε τα κέρδη και τις ζημιές σας για το έτος· οι ζημιές δεν μπορούν να μεταφερθούν στο 2027.
3. Εξαγάγετε τα ιστορικά συναλλαγών σας για το 2026 τώρα, ενώ όλοι οι λογαριασμοί σας είναι ακόμη ανοιχτοί.
4. Βεβαιωθείτε ότι οι πλατφόρμες σας έχουν τον κυπριακό σας ΑΦΜ (TIN) και ότι χρησιμοποιείτε παρόχους με άδεια MiCA.
5. Βρείτε βοήθεια: πώς να επιλέξετε λογιστή στην Κύπρο και λογιστές και φοροτεχνικούς συμβούλους στον κατάλογό μας.
6. Διαβάστε την ευρύτερη εικόνα: Η φορολογική μεταρρύθμιση της Κύπρου για το 2026, εξηγημένη.