Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας Κύπρου: Ποιος το Χρειάζεται και Πώς να Υποβάλετε Αίτηση (2026)

Το πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας στην Κύπρο είναι η επίσημη βεβαίωση του Τμήματος Φορολογίας ότι είστε, ή ήσασταν, φορολογικός κάτοικος Κύπρου για συγκεκριμένο ημερολογιακό έτος. Θα το χρειαστείτε όποτε μια ξένη φορολογική αρχή, πάροχος συντάξεων ή τράπεζα ζητά αποδεικτικό πριν σταματήσει να σας παρακρατεί φόρο στην πηγή. Για να το αποκτήσετε, χρειάζεστε αριθμό φορολογικού μητρώου στην Κύπρο, το σωστό έντυπο δήλωσης και αποδεικτικά στοιχεία για τις ημέρες και τους δεσμούς σας εδώ.

Αυτός ο οδηγός αφορά το ίδιο το πιστοποιητικό. Αν δεν είστε σίγουροι αν πληροίτε τις προϋποθέσεις, διαβάστε πρώτα τον οδηγό μας για τους κανόνες των 183 και των 60 ημερών.

Ποιος χρειάζεται πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας στην Κύπρο;

Η διαμονή εδώ δεν αρκεί από μόνη της. Άλλες χώρες συνεχίζουν να παρακρατούν φόρο από το εισόδημά σας στην πηγή, μέχρι να τους προσκομίσετε επίσημο αποδεικτικό ότι η Κύπρος σας αντιμετωπίζει ως κάτοικο. Αυτοί είναι οι πιο συνηθισμένοι λόγοι για τους οποίους οι expats ζητούν πιστοποιητικό:

Χρειάζεστε νέο πιστοποιητικό για κάθε ημερολογιακό έτος, αφού το φορολογικό έτος της Κύπρου διαρκεί από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου. Πολλοί συνταξιούχοι και επενδυτές ζητούν ένα κάθε χρόνο.

Ποιος μπορεί να το λάβει;

Φυσικά πρόσωπα

Μπορείτε να κάνετε αίτηση αν πληροίτε ένα από τα δύο κριτήρια κατοικίας για το συγκεκριμένο έτος. Εν συντομία: είτε διαμένετε στην Κύπρο περισσότερες από 183 ημέρες μέσα στο ημερολογιακό έτος, είτε πληροίτε τον κανόνα των 60 ημερών. Ο κανόνας αυτός απαιτεί τουλάχιστον 60 ημέρες εδώ, όχι περισσότερες από 183 σε οποιαδήποτε άλλη χώρα, μια θέση εργασίας, επιχείρηση ή διευθυντικό αξίωμα στην Κύπρο που διατηρείτε έως τις 31 Δεκεμβρίου, και ένα σπίτι στην Κύπρο που κατέχετε ή μισθώνετε. Από την 1η Ιανουαρίου 2026 δεν χρειάζεται πλέον να αποδείξετε ότι δεν είστε φορολογικός κάτοικος πουθενά αλλού. Όλες οι λεπτομέρειες, με παραδείγματα, βρίσκονται στον οδηγό μας για τους κανόνες φορολογικής κατοικίας.

Η κατοχή κίτρινου χαρτιού, ροζ χαρτιού ή άλλης άδειας διαμονής δεν σας καθιστά από μόνη της φορολογικό κάτοικο, και δεν μπορείτε να λάβετε πιστοποιητικό για έτος κατά το οποίο δεν πληροίτε κανένα από τα δύο κριτήρια.

Εταιρείες

Μια εταιρεία με φορολογική κατοικία στην Κύπρο μπορεί να αποκτήσει δικό της πιστοποιητικό. Υποβάλλει την αίτηση με το έντυπο T.D. 98, ένα ερωτηματολόγιο σχετικά με το πώς και πού διοικείται η εταιρεία. Ζητά να δηλωθεί πού διαμένει η πλειονότητα των διευθυντών, πού πραγματοποιούνται οι συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου και των μετόχων, πού τηρούνται τα λογιστικά βιβλία και η σφραγίδα της εταιρείας, καθώς και αν η εταιρεία είναι ενήμερη ως προς τις φορολογικές της δηλώσεις και πληρωμές. Ένας διευθυντής υπογράφει το έντυπο για να επιβεβαιώσει ότι οι απαντήσεις είναι αληθείς. Η αίτηση υποβάλλεται στο περιφερειακό γραφείο του Τμήματος Φορολογίας που τηρεί τον φορολογικό φάκελο της εταιρείας.

Τι χρειάζεται να έχετε πριν υποβάλετε την αίτηση;

Αριθμός φορολογικού μητρώου στην Κύπρο (TIN)

Το Τμήμα Φορολογίας εκδίδει πιστοποιητικά μόνο σε πρόσωπα που είναι εγγεγραμμένα στο Εθνικό Φορολογικό Μητρώο. Αν δεν έχετε ακόμη αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης, δείτε τον οδηγό μας για το πώς να αποκτήσετε αριθμό φορολογικού μητρώου στην Κύπρο. Η δική του σελίδα εγγραφής για φυσικά πρόσωπα του Τμήματος Φορολογίας αναφέρει τα απαιτούμενα έγγραφα. Να περιμένετε ότι θα χρειαστεί να προσκομίσετε απόδειξη σύνδεσης με ακίνητο στην Κύπρο, όπως τίτλο ιδιοκτησίας ή θεωρημένο μισθωτήριο.

Οι φορολογικές σας δηλώσεις σε τάξη

Από το φορολογικό έτος 2026, κάθε φορολογικός κάτοικος Κύπρου ηλικίας 25 έως 70 ετών πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση, ακόμη και αν δεν έχει εισόδημα. Σύμβουλοι αναφέρουν ότι το Τμήμα Φορολογίας ενδέχεται να ελέγξει τις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις και πληρωμές σας πριν εκδώσει πιστοποιητικό, γι' αυτό υποβάλετε πρώτα τυχόν εκκρεμείς δηλώσεις. Ο οδηγός μας για πώς να υποβάλετε φορολογική δήλωση στην Κύπρο σας καθοδηγεί βήμα προς βήμα.

Πώς κάνετε αίτηση για πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας;

Βήμα 1: Κατεβάστε το σωστό έντυπο

Τα φυσικά πρόσωπα χρησιμοποιούν το T.D. 126, τη «Δήλωση για σκοπούς έκδοσης πιστοποιητικού φορολογικής κατοικίας». Η τρέχουσα έκδοση, με ημερομηνία 2022, βρίσκεται στη σελίδα εντύπων φορολογικής κατοικίας του Τμήματος Φορολογίας, μαζί με το T.D. 98 για εταιρείες και το T.D. 156A για τη διεκδίκηση απαλλαγής ή επιστροφής κυπριακού φόρου. Η νεότερη σελίδα Φορολογική Κατοικία/Domicility στο gov.cy καλύπτει επίσης τη φορολογική κατοικία.

Βήμα 2: Συμπληρώστε τα στοιχεία σας και τη δήλωση

Το έντυπο ζητά:

• το ονοματεπώνυμό σας, τον αριθμό δελτίου ταυτότητας ή διαβατηρίου σας με την ημερομηνία λήξης του και την αρχή έκδοσης
• τον κυπριακό αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN) και τυχόν ξένους φορολογικούς αριθμούς σας, με τη χώρα που εξέδωσε καθέναν από αυτούς
• τη μόνιμη διεύθυνσή σας
• ποιες προϋποθέσεις πληροίτε: οι ημέρες που διαμείνατε ή σκοπεύετε να διαμείνετε στην Κύπρο, οι ημέρες σε οποιαδήποτε άλλη χώρα, το σπίτι σας στην Κύπρο (με το όνομα του ιδιοκτήτη ή του εκμισθωτή και τον αριθμό φορολογικού μητρώου του) και η εργασία, η επιχείρηση ή το αξίωμα του διευθυντή σας (με τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισής σας και τα στοιχεία του εργοδότη ή της εταιρείας)

Υπογράφετε επίσης δήλωση ανάληψης υποχρέωσης. Αν τελικά δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις, για παράδειγμα επειδή παραιτηθείτε από διευθυντής πριν από το τέλος του έτους, πρέπει να ενημερώσετε το Τμήμα Φορολογίας και να επιστρέψετε το πιστοποιητικό για ακύρωση. Η παροχή ψευδών στοιχείων αποτελεί ποινικό αδίκημα.

Βήμα 3: Συγκεντρώστε τα δικαιολογητικά

Τα υποστηρικτικά έγγραφα, όπως μισθωτήριο, πρέπει να είναι νόμιμα χαρτοσημασμένα σύμφωνα με τον περί Χαρτοσήμου Νόμο της Κύπρου, οπότε φροντίστε πρώτα να χαρτοσημανθεί η μίσθωσή σας. Έγγραφα σε γλώσσες διαφορετικές από τα ελληνικά ή τα αγγλικά χρειάζονται επίσημες μεταφράσεις.

Βήμα 4: Υποβάλετε το στο Τμήμα Φορολογίας

Υποβάλετε την αίτηση και τα έγγραφα στο Τμήμα Φορολογίας. Το πλησιέστερο επαρχιακό γραφείο σας ή το γραφείο που τηρεί τον φορολογικό σας φάκελο μπορεί να σας επιβεβαιώσει με ποιον τρόπο προτιμά να τα παραλαμβάνει. Τα επαρχιακά γραφεία αναφέρονται στον Κατάλογο τηλεφώνων, διευθύνσεων και ηλεκτρονικών διευθύνσεων του Τμήματος Φορολογίας. Η πύλη Tax For All, στην οποία συνδέεστε με CY Login, εξυπηρετεί την εγγραφή και τις φορολογικές δηλώσεις. Ρωτήστε το γραφείο ή τον λογιστή σας αν μπορείτε να υποβάλετε το αίτημα online.

Το Τμήμα Φορολογίας δεν δημοσιεύει χρόνο επεξεργασίας ή τέλος για τα πιστοποιητικά. Ρωτήστε κατά την υποβολή και κάντε αίτηση αρκετές εβδομάδες πριν από οποιαδήποτε ξένη προθεσμία.

Μπορείτε να λάβετε πιστοποιητικό για το τρέχον έτος;

Συχνά, ναι. Το έντυπο T.D. 126 σας επιτρέπει να δηλώσετε τις ημέρες που έχετε διαμείνει ή σκοπεύετε να διαμείνετε στην Κύπρο κατά τη διάρκεια του έτους. Γι' αυτό υπάρχει η δέσμευση να επιστρέψετε το πιστοποιητικό. Στην πράξη, το Τμήμα Φορολογίας ζητά αποδεικτικά στοιχεία που να στηρίζουν την πρόθεσή σας, όπως μίσθωση, σύμβαση εργασίας στην Κύπρο ή θέση στο διοικητικό συμβούλιο, και έχει επιτρέψει πρόωρα αιτήματα όταν πρόκειται να καταβληθεί ξένο εισόδημα. Για παρελθόν έτος, απλώς αποδεικνύετε ότι πληρούσατε το κριτήριο.

Πώς βάζετε σφραγίδα σε ξένο έντυπο στην Κύπρο;

Πολλές χώρες έχουν δικά τους έντυπα συνθηκών με πεδίο για «τη φορολογική αρχή της χώρας μόνιμης κατοικίας». Στείλτε αυτό το έντυπο στο Τμήμα Φορολογίας της Κύπρου μαζί με την αίτησή σας για πιστοποιητικό κατοικίας. Το Τμήμα ελέγχει τη μόνιμη κατοικία σας και επικυρώνει το έντυπο.

Συντάξεις Ηνωμένου Βασιλείου: έντυπο DT-Individual

Για τις βρετανικές ιδιωτικές και εργασιακές συντάξεις, η HMRC χρησιμοποιεί το έντυπο DT-Individual. Οι οδηγίες του αναφέρουν ότι πρέπει να στείλετε το συμπληρωμένο έντυπο στη φορολογική αρχή της χώρας μόνιμης κατοικίας σας, εδώ στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου. Το Τμήμα Φορολογίας πιστοποιεί το Μέρος Α και είτε το στέλνει απευθείας στη HMRC είτε σας το επιστρέφει για να το ταχυδρομήσετε στη HMRC (Pay As You Earn and Self Assessment, BX9 1AS). Αν το κυπριακό γραφείο δεν θέσει σφραγίδα στο έντυπο, η HMRC ζητά να λάβετε ξεχωριστό αυτόνομο πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας και να το στείλετε στη θέση του.

Σημεία προσοχής για το DT-Individual:

• Η απαλλαγή ισχύει μόνο αφού έχουν ξεκινήσει οι πληρωμές της σύνταξής σας.
• Συντάξεις κρατικής υπηρεσίας μπορεί να παραμένουν φορολογητέες στο Ηνωμένο Βασίλειο.
• Οι τόκοι από βρετανικές τράπεζες και οικοδομικές εταιρείες δεν μπορούν να καταβληθούν χωρίς βρετανικό φόρο με αυτόν τον τρόπο.
• Αφού γίνετε φορολογικός κάτοικος Κύπρου, δείτε τον οδηγό συνταξιοδότησής μας για το πώς η Κύπρος φορολογεί τις ξένες συντάξεις, συμπεριλαμβανομένου του προαιρετικού συντελεστή 5%.

Ποια είναι τα πιο συνηθισμένα προβλήματα;

• Δεν έχετε ακόμη TIN. Δεν μπορείτε να υποβάλετε αίτηση μέχρι να εγγραφείτε στο Τμήμα Φορολογίας.
• Παρωχημένη διατύπωση εντύπου. Η έκδοση 2022 του T.D. 126 περιλαμβάνει ακόμη κουτάκι επιλογής που δηλώνει ότι δεν είστε φορολογικός κάτοικος άλλης χώρας. Η προϋπόθεση αυτή αφαιρέθηκε από τον κανόνα των 60 ημερών την 1η Ιανουαρίου 2026. Αν είστε επίσης φορολογικός κάτοικος αλλού, ρωτήστε το Τμήμα Φορολογίας ή τον λογιστή σας πώς να το συμπληρώσετε.
• Αδύναμα αποδεικτικά μέτρησης ημερών. Οι σφραγίδες στο διαβατήριο σπάνια καλύπτουν κάθε ταξίδι, γι' αυτό φυλάσσετε τις κάρτες επιβίβασης, τα ηλεκτρονικά εισιτήρια και τα email κρατήσεων όλο το έτος.
• Βραχυχρόνιες μισθώσεις. Μια μίσθωση διακοπών είναι απίθανο να θεωρηθεί μόνιμη κατοικία. Χρησιμοποιήστε μακροχρόνιο μισθωτήριο με σφραγίδα.
• Διευθυντές που αποχωρούν προσωρινά. Σύμφωνα με τον κανόνα των 60 ημερών, ένας διευθυντής που μεταβιβάζει τον ρόλο σε αναπληρωματικό ή εντεταλμένο διευθυντή κατά τη διάρκεια του έτους χάνει τον δεσμό του με την Κύπρο.
• Τέλος εργασίας ή επιχείρησης πριν από τις 31 Δεκεμβρίου. Πρέπει να ενημερώσετε το Τμήμα Φορολογίας και να επιστρέψετε το πιστοποιητικό.
• Η καθυστέρηση. Οι ξένοι φορείς συντάξεων και οι φορολογικές αρχές ενδέχεται να έχουν δικές τους προθεσμίες, ενώ δεν υπάρχει δημοσιευμένος χρόνος επεξεργασίας στην Κύπρο.

Χρειάζεστε λογιστή;

Μπορείτε να κάνετε την αίτηση μόνοι σας, όμως ένας λογιστής αξίζει τον κόπο αν βασίζεστε στον κανόνα των 60 ημερών, είστε φορολογικός κάτοικος σε δύο χώρες ή χρειάζεστε πιστοποίηση αρκετών ξένων εντύπων. Πολλά λογιστικά γραφεία στην Κύπρο μπορούν να ετοιμάσουν και να υποβάλουν το αίτημα για λογαριασμό σας. Δείτε λογιστές και φορολογικούς συμβούλους στον κατάλογό μας και διαβάστε τις συμβουλές μας για το πώς να επιλέξετε λογιστή στην Κύπρο.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

1. Ελέγξτε ότι πληροίτε τον κανόνα των 183 ή των 60 ημερών για το έτος που σας ενδιαφέρει.
2. Αποκτήστε τον φορολογικό αριθμό σας στην Κύπρο αν δεν έχετε ήδη.
3. Κατέβασε το T.D. 126 (ή το T.D. 98 για εταιρεία) και όποιο ξένο έντυπο χρειάζεσαι.
4. Συγκέντρωσε τα ταξιδιωτικά σου αρχεία, το σφραγισμένο μισθωτήριο ή τον τίτλο ιδιοκτησίας και τα έγγραφα εργοδότησης ή διορισμού σου ως διευθυντή.
5. Υπέβαλε όλα τα έγγραφα στο γραφείο του Τμήματος Φορολογίας της επαρχίας σου και βάλε υπενθύμιση στο ημερολόγιό σου για να ζητήσεις το πιστοποιητικό του επόμενου έτους.