Ξένες συντάξεις και φορολογία στην Κύπρο: επεξήγηση της επιλογής του fixed συντελεστή 5% (2026)

Αν ζείτε στην Κύπρο και λαμβάνετε σύνταξη για εργασία που κάνατε στο εξωτερικό, μπορείτε να επιλέγετε κάθε χρόνο μεταξύ της καταβολής ενιαίου συντελεστή 5% στο ποσό που υπερβαίνει τις €5.000 και της φορολόγησης με την κανονική κλίμακα, όπου τα πρώτα €22.000 είναι αφορολόγητα. Με βάση τα στοιχεία του 2026, η κανονική κλίμακα συμφέρει για σύνταξη κάτω των €28.600 περίπου τον χρόνο· πάνω από αυτό το ποσό, η επιλογή του 5% είναι φθηνότερη, συχνά κατά χιλιάδες ευρώ. Παρακάτω εξηγούμε ποιοι μπορούν να τη χρησιμοποιήσουν, παρουσιάζουμε τους υπολογισμούς δίπλα δίπλα και σας καθοδηγούμε πώς να τη διεκδικήσετε και πώς να σταματήσετε την παρακράτηση φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Πρόκειται για γενικές πληροφορίες βασισμένες στους κανόνες που ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2026 και όχι για φορολογική συμβουλή. Οι περιπτώσεις των συντάξεων διαφέρουν σημαντικά, γι᾽ αυτό ελέγξτε τη δική σας με φοροτεχνικό σύμβουλο στην Κύπρο πριν υποβάλετε τη δήλωσή σας.

Ποιος είναι ο ενιαίος συντελεστής 5% στις ξένες συντάξεις στην Κύπρο;

Η Κύπρος προσφέρει εδώ και πολλά χρόνια ειδικό συντελεστή για όσους συνταξιοδοτούνται εδώ με σύνταξη που έχουν αποκτήσει στο εξωτερικό. Η φορολογική μεταρρύθμιση που ψηφίστηκε τον Δεκέμβριο του 2025 τον επικαιροποίησε από το φορολογικό έτος 2026:

• τα πρώτα €5,000 ξένης σύνταξης τον χρόνο είναι αφορολόγητα με αυτή την επιλογή (από €3,420 μέχρι το 2025)·
• ό,τι υπερβαίνει τα €5,000 φορολογείται με ενιαίο συντελεστή 5%·
• η σύνταξη φορολογείται στη συνέχεια ξεχωριστά από τα υπόλοιπα εισοδήματά σας, οπότε οτιδήποτε άλλο κερδίζετε, όπως ενοίκια στην Κύπρο, εξακολουθεί να απολαμβάνει ολόκληρο το αφορολόγητο όριο των €22,000 στην κανονική κλίμακα.

Η εναλλακτική είναι απλώς να προσθέσετε τη σύνταξη στα υπόλοιπα εισοδήματά σας και να χρησιμοποιήσετε την κανονική κλίμακα. Οι κλίμακες του 2026 είναι:

Ο οδηγός μας για τη φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 καλύπτει τις υπόλοιπες αλλαγές, από τις νέες εκπτώσεις μέχρι την κατάργηση της έκτακτης εισφοράς για την άμυνα στα ενοίκια.

Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει την επιλογή του 5%;

Τρεις προϋποθέσεις έχουν σημασία:

1. Είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου για το έτος. Για τους περισσότερους συνταξιούχους αυτό σημαίνει ότι παραμένετε στην Κύπρο πάνω από 183 ημέρες μέσα στο ημερολογιακό έτος. Ο κανόνας των 60 ημερών απαιτεί εργασία, επιχείρηση ή θέση διευθυντή σε εταιρεία στην Κύπρο, γεγονός που τον αποκλείει για τους περισσότερους συνταξιούχους. Δείτε τον οδηγό μας για τους κανόνες των 183 και 60 ημερών.
2. Η σύνταξη προέρχεται από εργασία που έγινε στο εξωτερικό. Η σύνταξη από τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις Κύπρου ή η σύνταξη από εργοδότη στην Κύπρο φορολογείται μόνο με την κανονική κλίμακα.
3. Η Κύπρος έχει δικαίωμα φορολόγησης. Σύμφωνα με τις περισσότερες συμβάσεις αποφυγής διπλού φόρου, η ιδιωτική σύνταξη ή η σύνταξη από τον χώρο εργασίας φορολογείται εκεί όπου διαμένετε, ενώ η σύνταξη από δημόσια υπηρεσία παραμένει συχνά φορολογητέα στη χώρα που την καταβάλλει (δείτε παρακάτω).

Η άδεια παραμονής σας δεν το καθορίζει αυτό. Το κίτρινο ή το ροζ δελτίο ή η άδεια Κατηγορίας F από μόνα τους δεν σας καθιστούν φορολογικό κάτοικο, ενώ η παραμονή σας εδώ πάνω από 183 ημέρες σας καθιστά κάτοικο ανεξάρτητα από την άδεια που διαθέτετε.

Ποιες συντάξεις υπολογίζονται και ποιες φορολογούνται αλλού;

Συντάξεις βρετανικής κυβερνητικής υπηρεσίας

Η σύμβαση διπλής φορολογίας Ηνωμένου Βασιλείου–Κύπρου συνήθως διατηρεί φορολογητέες στο Ηνωμένο Βασίλειο τις συντάξεις που καταβάλλονται από τη βρετανική κυβέρνηση ή από βρετανική τοπική αρχή για υπηρεσίες προς αυτήν. Οι οδηγίες του HMRC για το έντυπο DT-Individual αναφέρουν το ίδιο: οι συντάξεις κυβερνητικής υπηρεσίας ενδέχεται να παραμένουν φορολογητέες στο Ηνωμένο Βασίλειο, επομένως δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το συγκεκριμένο έντυπο για να καταβάλλονται ακαθάριστες. Αν λαμβάνετε και κυβερνητική και ιδιωτική σύνταξη, η ιδιωτική μπορεί και πάλι να υπαχθεί στους κανόνες της Κύπρου. Ρωτήστε τον σύμβουλό σας πώς θα δηλώσετε την κυβερνητική σύνταξη στη φορολογική σας δήλωση στην Κύπρο, ώστε να μη φορολογηθεί δύο φορές.

Εφάπαξ ποσά

Η Κύπρος γενικά αντιμετωπίζει διαφορετικά το εφάπαξ ποσό που λαμβάνεται κατά την αφυπηρέτηση ή από την προεξόφληση μέρους της σύνταξης σε σχέση με το τακτικό εισόδημα από σύνταξη, και πολλοί σύμβουλοι θεωρούν ότι τα εν λόγω εφάπαξ ποσά απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος στην Κύπρο. Το κατά πόσον μια συγκεκριμένη ανάληψη από το εξωτερικό εμπίπτει σε αυτό εξαρτάται από το συνταξιοδοτικό σχέδιο και τον τρόπο καταβολής, ενώ ένας πάροχος στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να παρακρατήσει βρετανικό φόρο εξ ορισμού, εκτός αν το HMRC έχει εκδώσει κωδικό βάσει της σύμβασης. Ζητήστε συμβουλές πριν αναλάβετε μεγάλο ποσό μετά τη μετεγκατάστασή σας.

5% ή κανονική κλίμακα: ποιο κοστίζει λιγότερο;

Τα παραδείγματα αυτά προϋποθέτουν ότι η σύνταξη είναι το μόνο σας εισόδημα και ότι είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου χωρίς ειδικές εκπτώσεις. Σύμφωνα με την κανονική κλίμακα, η εισφορά ΓεΣΥ 2,65% επί της σύνταξης εκπίπτει από το φορολογητέο εισόδημα· σύμφωνα με την επιλογή του 5%, η σύνταξη φορολογείται ξεχωριστά.

Το ΓεΣΥ, με συντελεστή 2,65%, καταβάλλεται επιπλέον σε κάθε περίπτωση: €398 για €15.000, €795 για €30.000 και €1.590 για €60.000.

Πώς λειτουργεί το παράδειγμα των €30.000

• Κανονική κλίμακα: Αφαιρείται η εισφορά ΓεΣΥ €795, με αποτέλεσμα να απομένουν €29.205. Τα πρώτα €22.000 είναι αφορολόγητα και τα υπόλοιπα €7.205 φορολογούνται με 20%, δίνοντας περίπου €1.441.
• Επιλογή 5%: €30.000 μείον €5.000 αφήνει €25.000, και το 5% αυτού είναι €1.250.

Το σημείο ισορροπίας είναι περίπου €28.600 τον χρόνο. Αν η σύνταξή σας βρίσκεται κοντά σε αυτό το όριο ή μεταβάλλεται ανάλογα με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες, κάντε και τους δύο υπολογισμούς κάθε χρόνο.

Όταν έχετε και άλλα εισοδήματα

Η επιλογή του 5% αποκτά μεγαλύτερη αξία όταν έχετε και άλλα εισοδήματα, επειδή η σύνταξη δεν απορροφά πλέον το αφορολόγητο όριό σας. Ας πάρουμε έναν συνταξιούχο με ξένη σύνταξη €30,000 και €10,000 τον χρόνο ακαθάριστο ενοίκιο από διαμέρισμα στην Κύπρο (το φορολογητέο ενοίκιο είναι το ακαθάριστο ενοίκιο μείον έκπτωση 20%, δηλαδή €8,000):

• Όλα με την κανονική κλίμακα: εισόδημα περίπου €38,000, περίπου €36,940 μετά το ΓεΣΥ, με φόρο περίπου €3,235.
• Σύνταξη με 5%, ενοίκιο με την κανονική κλίμακα: €1,250 για τη σύνταξη, ενώ το ενοίκιο εμπίπτει άνετα εντός του αφορολόγητου ορίου των €22,000, άρα συνολικά περίπου €1,250.

Τα έγγαμα ζευγάρια και οι σύντροφοι φορολογούνται χωριστά στην Κύπρο, επομένως κάθε πρόσωπο κάνει τη δική του επιλογή για τη δική του σύνταξη. Ο ένας σύντροφος με μεγάλη σύνταξη μπορεί να επιλέξει το 5%, ενώ ο άλλος, με μικρή σύνταξη, να παραμείνει στην κανονική κλίμακα.

Τι άλλο πληρώνεται: ΓεΣΥ και Ειδική Εισφορά για την Άμυνα

• ΓεΣΥ: οι φορολογικοί κάτοικοι πληρώνουν 2,65% στο εισόδημα από συντάξεις, συμπεριλαμβανομένων των ξένων συντάξεων, για εισόδημα μέχρι €180.000 τον χρόνο, ανεξάρτητα από τη φορολογική επιλογή που θα κάνετε. Υπολογίζεται με τη φορολογική σας δήλωση. Αν λαμβάνετε Κρατική Σύνταξη του Ηνωμένου Βασιλείου, ρωτήστε την υπηρεσία NHS Overseas Healthcare Services για το έντυπο S1 για εγγραφή στο ΓεΣΥ· δείτε τον οδηγό μας για το ΓεΣΥ.
• Ειδική εισφορά για την άμυνα (ΕΕΑ): οι συντάξεις δεν υπόκεινται σε ΕΕΑ. Εφαρμόζεται στα μερίσματα και στους τόκους, και μόνο για άτομα που έχουν κατοικία (domicile) στην Κύπρο· οι περισσότεροι ξένοι συνταξιούχοι δεν έχουν κυπριακή κατοικία κατά την έννοια αυτή (non-dom) και δεν πληρώνουν καθόλου ΕΕΑ. Τα ενοίκια είναι απαλλαγμένα από την ΕΕΑ από την 1η Ιανουαρίου 2026.

Πώς διεκδικείτε τον συντελεστή 5% στη φορολογική σας δήλωση;

Βήμα 1: Εγγραφείτε στο Τμήμα Φορολογίας

Αποκτήστε αριθμό φορολογικής ταυτότητας Κύπρου μέσω της πύλης Tax For All, στην οποία συνδέεστε με CY Login. Να είστε έτοιμοι να επιδείξετε το διαβατήριο ή το έγγραφο διαμονής σας και απόδειξη διεύθυνσης στην Κύπρο, όπως σφραγισμένο ενοικιαστήριο συμβόλαιο ή τίτλο ιδιοκτησίας.

Βήμα 2: Φυλάξτε αποδείξεις για τη σύνταξή σας

Θα χρειαστείτε τις ετήσιες καταστάσεις σύνταξης (για παράδειγμα το P60 του Ηνωμένου Βασιλείου ή την ετήσια περίληψη του παρόχου) και τα τραπεζικά αντίγραφα που δείχνουν τις πληρωμές που εισπράττονται. Μετατρέψτε τα ποσά σε ευρώ και κρατήστε σημείωση των ισοτιμιών που χρησιμοποιήσατε. Φυλάξτε επίσης τα αρχεία των ταξιδιών σας, για να αποδείξετε τις ημέρες παραμονής σας στην Κύπρο.

Βήμα 3: Υποβάλετε τη δήλωση και επιλέξτε το καθεστώς

1. Ανοίξτε την ατομική σας δήλωση (έντυπο Τ.Φ. 1) για το έτος. Οι δηλώσεις για εισοδήματα του 2025 υποβάλλονται μέσω TAXISnet· ελέγξτε τις ανακοινώσεις του Τμήματος Φορολογίας για το πού θα υποβάλλονται το 2027 οι δηλώσεις του 2026.
2. Δηλώστε τη σύνταξη στην ενότητα για συντάξεις εξωτερικού και επιλέξτε τον ειδικό συντελεστή 5%, ή αφήστε την στην κανονική κλίμακα, αν αυτό συμφέρει περισσότερο.
3. Προσθέστε τυχόν άλλα εισοδήματα και εκπτώσεις, ελέγξτε τον φόρο και την εισφορά ΓεΣΥ που υπολογίζει το σύστημα και προχωρήστε στην οριστική υποβολή.

Από το φορολογικό έτος 2026, κάθε φορολογικός κάτοικος Κύπρου ηλικίας 25 έως 70 ετών πρέπει να υποβάλλει δήλωση, ακόμη και χωρίς εισόδημα. Η δήλωση του 2026 πρέπει να υποβληθεί μέχρι τις 31 Ιουλίου 2027. Επειδή η σύνταξη εξωτερικού δεν φορολογείται στην πηγή στην Κύπρο, ενδέχεται να χρειαστεί να πληρώσετε και προσωρινό φόρο σε δόσεις κατά τη διάρκεια του έτους. Ο αναλυτικός μας οδηγός πώς να υποβάλετε φορολογική δήλωση στην Κύπρο καλύπτει προθεσμίες και πρόστιμα.

Πώς μπορείτε να σταματήσετε την παρακράτηση βρετανικού φόρου από τη σύνταξή σας;

Η μετεγκατάσταση στην Κύπρο δεν σταματά αυτόματα την παρακράτηση βρετανικού φόρου από επαγγελματική ή ιδιωτική σύνταξη. Πρέπει να ζητήσετε την ελάφρυνση βάσει της συνθήκης.

1. Κατεβάστε το έντυπο DT-Individual της HMRC από το GOV.UK.
2. Συμπληρώστε το και στείλτε το στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου, το οποίο πιστοποιεί ότι είστε φορολογικός κάτοικος εδώ. Είτε προωθεί το έντυπο στην HMRC είτε σας το επιστρέφει για να το ταχυδρομήσετε εσείς. Αν το γραφείο δεν σφραγίσει το έντυπο, η HMRC δέχεται αντί αυτού ξεχωριστό κυπριακό πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας (τα φυσικά πρόσωπα το ζητούν με το έντυπο Τ.Δ. 126).
3. Στη συνέχεια η HMRC ενημερώνει τον πάροχο της σύνταξής σας να σας πληρώνει χωρίς βρετανικό φόρο. Αν έχει ήδη παρακρατηθεί βρετανικός φόρος αφού γίνατε φορολογικός κάτοικος Κύπρου, μπορείτε να ζητήσετε επιστροφή από την HMRC.

Η βρετανική κρατική σύνταξη (UK State Pension) καταβάλλεται ήδη χωρίς παρακράτηση βρετανικού φόρου. Το έντυπο DT-Individual δεν καλύπτει συντάξεις δημόσιας υπηρεσίας ούτε τόκους από βρετανικές τράπεζες. Τα στοιχεία των επαρχιακών γραφείων υπάρχουν στον κατάλογο επικοινωνίας του Τμήματος Φορολογίας.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

• Επιλογή του 5% από συνήθεια. Πολλοί που το επέλεξαν πριν από το 2026 πληρώνουν τώρα λιγότερο με την κανονική κλίμακα. Επανελέγχετε κάθε χρόνο.
• Να ξεχνάτε το ΓεΣΥ. Η εισφορά 2,65% επιβάλλεται επιπλέον και εύκολα παραλείπεται από τον προϋπολογισμό σας.
• Εφαρμογή του 5% σε σύνταξη που η Κύπρος δεν μπορεί να φορολογήσει. Οι συντάξεις δημόσιας υπηρεσίας συνήθως ανήκουν στο Ηνωμένο Βασίλειο.
• Μη υποβολή δήλωσης. Οι κάτοικοι ηλικίας 25 έως 70 ετών πρέπει να υποβάλλουν δήλωση από το 2026, ενώ οι εκπρόθεσμες δηλώσεις επιβαρύνονται με €150.
• Μη φορολογική κατοικία. Αν μοιράζετε το έτος μεταξύ διαφορετικών χωρών χωρίς να πληροίτε το κριτήριο των 183 ημερών, η επιλογή αυτή δεν είναι διαθέσιμη.

Ένας λογιστής στην Κύπρο μπορεί να ετοιμάσει τη δήλωσή σας, να χειριστεί το έντυπο DT-Individual και να σας συμβουλεύσει για τις εφάπαξ παροχές. Οι συμβουλές μας για την επιλογή λογιστή στην Κύπρο θα σας βοηθήσουν να βρείτε κάποιον που ασχολείται τακτικά με συντάξεις.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

• Διαβάστε τον πλήρη οδηγό μας για την συνταξιοδότηση στην Κύπρο, με πληροφορίες για άδειες, υγειονομική περίθαλψη και προϋπολογισμό.
• Βεβαιωθείτε ότι πληροίτε τον κανόνα των 183 ημερών για το έτος.
• Συγκρίνετε και τις δύο επιλογές για τη δική σας σύνταξη και στη συνέχεια υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση εντός της προθεσμίας.
• Υποβάλετε το DT-Individual στο Τμήμα Φορολογίας της Κύπρου, ώστε το Ηνωμένο Βασίλειο να σταματήσει να φορολογεί την ιδιωτική σας σύνταξη.