Does every Cyprus company need an audit?

Yes, every Cyprus company needs its yearly accounts checked by a licensed auditor, even if it did not trade. Small companies that stay below the turnover and asset limits for two years in a row may be able to have a review instead of a full audit; ask your auditor whether you qualify.

When is the HE32 annual return due?

The annual return is made up to a date close to the company's annual general meeting and filed with the Registrar within 28 days of that date, together with the audited accounts. Most accountants file it soon after the accounts are approved.

Is there still an annual levy for Cyprus companies?

No. The €350 annual company levy was abolished from 2024. The annual return still has a €20 filing fee.

When do I file the company tax return in Cyprus?

For the 2026 tax year onwards, by 31 January of the second following year, so the 2026 return is due by 31 January 2028. Earlier years follow transitional dates, which your accountant will confirm.

What happens if a Cyprus company does not file its annual returns?

The Registrar charges late fees and can eventually strike the company off the register. Its assets then pass to the state and bank accounts are frozen until the company is restored, which is slow and expensive.

Ετήσιες υποχρεώσεις και προθεσμίες εταιρείας περιορισμένης ευθύνης στην Κύπρο 2026

Συνοψίστε αυτή τη σελίδα 5 βασικά σημεία · 1 λεπτό

Το ετήσιο ημερολόγιο με μια ματιάΟι βασικές ημερομηνίες είναι η μηνιαία μισθοδοσία, ο τριμηνιαίος ΦΠΑ, ο προσωρινός φόρος στις 31 Ιουλίου και στις 31 Δεκεμβρίου, και η επιβεβαίωση των Πραγματικών Δικαιούχων (UBO) μεταξύ 1 Οκτωβρίου και 31 Δεκεμβρίου.
Έφορος ΕταιρειώνΚάθε εταιρεία πρέπει να ελέγχεται ο λογαριασμοί της από ελεγκτή και να υποβάλλει το έντυπο HE32 εντός 28 ημερών από την ετήσια γενική συνέλευση, και να επιβεβαιώνει κάθε χρόνο τους πραγματικούς δικαιούχους από 1 Οκτωβρίου μέχρι 31 Δεκεμβρίου.
Τμήμα ΦορολογίαςΠληρώστε εταιρικό φόρο 15% σε δύο δόσεις προσωρινού φόρου μέχρι 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου, και υποβάλετε τη φορολογική δήλωση της εταιρείας για το 2026 μέχρι 31 Ιανουαρίου 2028.
Μισθοδοσία και κοινωνικές ασφαλίσειςΟι εταιρείες που πληρώνουν μισθούς πρέπει να δηλώνουν τους νέους εργαζομένους στο ERGANI πριν αναλάβουν καθήκοντα και να πληρώνουν κάθε μήνα κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ και φόρο εισοδήματος που παρακρατείται.
Καλές συνήθειες που εξοικονομούν χρήματαΧρησιμοποιείτε έναν επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό, φυλάσσετε κάθε τιμολόγιο για τουλάχιστον έξι χρόνια, κλείνετε νωρίς τα βιβλία και σημειώνετε στο ημερολόγιό σας τις 31 Ιουλίου, 31 Δεκεμβρίου και το χρονικό διάστημα για τους πραγματικούς δικαιούχους (UBO).

Σύντομη απάντηση

Κάθε εταιρεία περιορισμένης ευθύνης στην Κύπρο πρέπει να τηρεί σωστά βιβλία, να ελέγχονται οι λογαριασμοί της από ελεγκτή (ή να υποβάλλονται σε επισκόπηση, για ορισμένες μικρές εταιρείες), να υποβάλλει στον Έφορο Εταιρειών ετήσια έκθεση (HE32) έναντι €20, να πληρώνει προσωρινό φόρο στις 31 Ιουλίου και στις 31 Δεκεμβρίου, να υποβάλλει φορολογική δήλωση εταιρείας (για τα κέρδη του 2026, μέχρι 31 Ιανουαρίου 2028) και να επιβεβαιώνει τους πραγματικούς δικαιούχους της από 1 Οκτωβρίου μέχρι 31 Δεκεμβρίου. Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στον ΦΠΑ υποβάλλουν τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ, και οι εργοδότες πληρώνουν κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ κάθε μήνα. Το ετήσιο τέλος των €350 καταργήθηκε από το 2024, αλλά η καθυστερημένη υποβολή επιφέρει πρόστιμα και, στη χειρότερη περίπτωση, διαγραφή της εταιρείας από το μητρώο.

Οι λογαριασμοί πρέπει να ελέγχονται κάθε χρόνο από αδειούχο ελεγκτή· οι μικρές εταιρείες που πληρούν τα όρια κύκλου εργασιών και περιουσιακών στοιχείων ενδέχεται να μπορούν να χρησιμοποιήσουν αντί για έλεγχο επισκόπηση.
Ετήσια έκθεση HE32: €20 μέσω του ηλεκτρονικού συστήματος του Έφορου Εταιρειών· σε περίπτωση εκπρόθεσμης υποβολής προστίθενται €50 συν €1 την ημέρα (έως €150) και τέλος €20.
Προσωρινή φορολογία: υπολογίστε τα κέρδη του έτους και πληρώστε το μισό στις 31 Ιουλίου και το μισό στις 31 Δεκεμβρίου· αν η εκτίμηση είναι κάτω από το 75% του τελικού ποσού, προστίθεται επιβάρυνση 10%.
Από το φορολογικό έτος 2026, η δήλωση εταιρικού φόρου υποβάλλεται μέχρι τις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου επόμενου έτους (31 Ιανουαρίου 2028 για το 2026).
Τα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων (UBO) πρέπει να επιβεβαιώνονται κάθε χρόνο από 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου, ακόμη και χωρίς αλλαγές· τα πρόστιμα κυμαίνονται από €100 έως €5.000.

Η σύσταση εταιρείας στην Κύπρο διαρκεί μερικές εβδομάδες· η διατήρησή της σε καλή κατάσταση είναι μια ετήσια διαδικασία ρουτίνας. Τίποτα από αυτά δεν είναι δύσκολο με έναν καλό λογιστή, όμως οι προθεσμίες είναι διασκορπισμένες σε τρεις αρχές (τον Έφορο Εταιρειών, το Τμήμα Φορολογίας και τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις) και τα πρόστιμα αθροίζονται γρήγορα. Αυτός ο οδηγός συγκεντρώνει τα πάντα σε ένα σημείο.

Αν δεν έχετε ακόμη προχωρήσει στη σύσταση, ξεκινήστε με το πώς να συστήσετε εταιρεία στην Κύπρο, ή ελέγξτε αν χρειάζεστε εταιρεία στο ατομική επιχείρηση ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης.

Το ετήσιο ημερολόγιο με μια ματιά

Πότε	Τι	Αρχή
Μηνιαία	Μισθοδοσία: κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ και φόρος εισοδήματος που παρακρατείται από τους μισθούς	Κοινωνικές Ασφαλίσεις / Τμήμα Φορολογίας
Μηνιαία, μέχρι τις 15 του μήνα	Δήλωση VIES, εάν πωλείτε σε επιχειρήσεις σε άλλες χώρες της ΕΕ	Τμήμα Φορολογίας (ΦΠΑ)
Ανά τρίμηνο, μέχρι τη 10η του δεύτερου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου	Δήλωση και πληρωμή ΦΠΑ	Τμήμα Φορολογίας (ΦΠΑ)
Κάθε χρόνο	Έλεγχος (ή επισκόπηση) των λογαριασμών, Ετήσια Γενική Συνέλευση και ετήσια έκθεση ΗΕ32	Ελεγκτής / Έφορος Εταιρειών
31 Ιουλίου	Πρώτη πληρωμή προσωρινού φόρου, με την εκτίμηση των κερδών του έτους	Τμήμα Φορολογίας
1 Οκτωβρίου – 31 Δεκεμβρίου	Ετήσια επιβεβαίωση πραγματικών δικαιούχων (UBO)	Έφορος
31 Δεκεμβρίου	Δεύτερη δόση προσωρινού φόρου· τελευταία ημερομηνία για αναθεώρηση της εκτίμησης	Τμήμα Φορολογίας
31 Ιανουαρίου, δύο χρόνια αργότερα	Δήλωση φορολογίας εταιρείας (η δήλωση του 2026 πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Ιανουαρίου 2028)	Τμήμα Φορολογίας

Έφορος Εταιρειών

Ελεγμένοι λογαριασμοί

Κάθε κυπριακή εταιρεία πρέπει να καταρτίζει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και να τις ελέγχει εγκεκριμένος ελεγκτής, ανεξάρτητα από το μέγεθός της και ακόμη και αν δεν είχε εμπορική δραστηριότητα. Μια μικρή εταιρεία της οποίας ο κύκλος εργασιών παραμένει κάτω από €300.000 και το μικτό ενεργητικό κάτω από €500.000 για δύο συνεχόμενα έτη μπορεί να αντικαταστήσει τον έλεγχο με επισκόπηση, η οποία είναι πιο ελαφριά και φθηνότερη· ο ελεγκτής σας θα σας πει αν πληροίτε τις προϋποθέσεις. Οι πρώτοι λογαριασμοί μπορούν να καλύπτουν έως 18 μήνες από την ίδρυση.

Ετήσια γενική συνέλευση και ετήσια έκθεση (HE32)

Κάθε χρόνο η εταιρεία πραγματοποιεί την ετήσια γενική της συνέλευση για την έγκριση των λογαριασμών και στη συνέχεια καταθέτει στον Έφορο την ετήσια έκθεση (έντυπο HE32), συνοδευόμενη από τους ελεγμένους λογαριασμούς (εκτός από την πρώτη έκθεση). Η έκθεση συντάσσεται μέχρι ημερομηνία κοντά στη γενική συνέλευση και κατατίθεται εντός 28 ημερών από αυτήν. Το τέλος είναι €20 ηλεκτρονικά.

Η εκπρόθεσμη υποβολή κοστίζει έως €50 την πρώτη ημέρα και €1 για κάθε επιπλέον ημέρα, με ανώτατο όριο τα €150 (Έφορος Εταιρειών, κατά τη στιγμή της συγγραφής, Οκτώβριος 2026). Εταιρείες που συνεχίζουν να αγνοούν τον Έφορο μπορεί να διαγραφούν: τα περιουσιακά τους στοιχεία περνούν στο κράτος και οι τραπεζικοί λογαριασμοί δεσμεύονται μέχρι να αποκατασταθεί η εταιρεία, κάτι που είναι αργό και δαπανηρό.

Πραγματικοί δικαιούχοι (μητρώο UBO)

Η εταιρεία οφείλει να διατηρεί ενημερωμένους τους πραγματικούς δικαιούχους της στο Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων του Έφορου Εταιρειών:

να δηλώνει οποιαδήποτε αλλαγή εντός 45 ημερών·
να επιβεβαιώνει τα στοιχεία κάθε χρόνο μεταξύ 1 Οκτωβρίου και 31 Δεκεμβρίου, ακόμη και αν δεν έχει αλλάξει τίποτα.

Το πρόστιμο είναι €100 για την πρώτη ημέρα και €50 για κάθε επιπλέον ημέρα, μέχρι €5.000.

Αλλαγές κατά τη διάρκεια του έτους

Οι αλλαγές σε διευθυντές, γραμματέα, εγγεγραμμένο γραφείο ή μετοχές πρέπει επίσης να κατατίθενται στον Έφορο Εταιρειών στα κατάλληλα έντυπα, συνήθως από τον γραμματέα της εταιρείας σας. Ένας νέος διευθυντής πρέπει να δηλώνεται άμεσα, καθώς οι τράπεζες ελέγχουν τα αρχεία του Εφόρου Εταιρειών.

Τέλος στο ετήσιο τέλος

Το ετήσιο τέλος των €350 που πλήρωναν παλαιότερα οι κυπριακές εταιρείες καταργήθηκε από το 2024.

Τμήμα Φορολογίας

Προσωρινή φορολογία: 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου

Οι εταιρείες πληρώνουν τον εταιρικό φόρο (15% από το 2026) κατά τη διάρκεια του έτους σε δύο δόσεις. Μέχρι τις 31 Ιουλίου εκτιμάτε το φορολογητέο κέρδος του έτους και πληρώνετε το μισό του φόρου· το υπόλοιπο μισό οφείλεται μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου, οπότε μπορείτε ακόμη να αναθεωρήσετε την εκτίμηση. Αν η εκτίμησή σας είναι χαμηλότερη από το 75% του τελικού κέρδους, προστίθεται επιβάρυνση 10% στη διαφορά, οπότε μια συντηρητική και ρεαλιστική εκτίμηση συμφέρει.

Φορολογική δήλωση εταιρείας

Για το φορολογικό έτος 2026 και εξής, η δήλωση φορολογίας εισοδήματος εταιρείας υποβάλλεται έως τις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου επόμενου έτους: η δήλωση του 2026 έως τις 31 Ιανουαρίου 2028. Για τις δηλώσεις του 2025 και παλαιότερων ετών ισχύουν μεταβατικές ημερομηνίες, γι' αυτό ελέγξτε τη δική σας με τον λογιστή σας. Για καθυστερημένη υποβολή επιβάλλεται πρόστιμο €250, ή €500 για εταιρείες με κύκλο εργασιών ή περιουσιακά στοιχεία άνω του €1 εκατομμυρίου, και το πρόστιμο διπλασιάζεται αν η δήλωση λείπει ακόμη 60 ημέρες μετά από επίσημη ειδοποίηση. Ο απλήρωτος φόρος επιβαρύνεται με 5%, άλλο 5% μετά από δύο μήνες, καθώς και με τόκο (3,5% ετησίως το 2026).

Μερίσματα

Όταν η εταιρεία πληρώνει μέρισμα, πρέπει να δίνει σε κάθε μέτοχο πιστοποιητικό μερίσματος. Για κατοίκους με κατοικία (domicile) στην Κύπρο, η εταιρεία παρακρατεί την έκτακτη εισφορά για την άμυνα 5% και το ΓεΣΥ 2,65% και τα καταβάλλει στο Τμήμα Φορολογίας· οι non-dom πληρώνουν μόνο το ΓεΣΥ. Από το 2026 δεν υπάρχει τεκμαιρόμενη διανομή μερίσματος στα νέα κέρδη, επομένως η εταιρεία δεν υποχρεούται να διανείμει κέρδη που θέλει να κρατήσει.

ΦΠΑ

Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο ΦΠΑ υποβάλλουν δήλωση κάθε τρίμηνο και πληρώνουν έως τις 10 του δεύτερου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου (για παράδειγμα, έως τις 10 Μαΐου για τον Ιανουάριο έως τον Μάρτιο). Αν πουλάτε σε επιχειρήσεις σε άλλες χώρες της ΕΕ, οφείλεται επίσης μηνιαία δήλωση VIES έως τις 15 κάθε μήνα.

Ενοίκιο επιχείρησης

Από τον Ιούλιο του 2026, το ενοίκιο επαγγελματικών χώρων πρέπει να πληρώνεται ηλεκτρονικά, για παράδειγμα με τραπεζική μεταφορά, ώστε να θεωρείται εκπιπτόμενη δαπάνη για φορολογικούς σκοπούς. Το ενοίκιο που πληρώνεται με μετρητά δεν εκπίπτει.

Αν η εταιρεία πληρώνει μισθούς, μεταξύ άλλων και σε εσάς ως διευθυντή, πρέπει:

να δηλώνει κάθε νέο εργοδοτούμενο ηλεκτρονικά μέσω του συστήματος ΕΡΓΑΝΗ πριν αυτός ξεκινήσει εργασία·
να καταβάλλει κάθε μήνα τις εισφορές για κοινωνικές ασφαλίσεις, τα ταμεία εργοδοτών και το ΓεΣΥ (το 2026: εργοδότης 8,8% κοινωνικές ασφαλίσεις, 1,2% Ταμείο Πλεονάζοντος Προσωπικού, 0,5% Ταμείο Ανάπτυξης Ανθρώπινου Δυναμικού, 2% Ταμείο Κοινωνικής Συνοχής και 2,9% ΓεΣΥ· εργοδοτούμενος 8,8% και 2,65% ΓεΣΥ, για μισθούς μέχρι €68.904 τον χρόνο)·
να παρακρατεί τον φόρο εισοδήματος από τους μισθούς και να τον καταβάλλει κάθε μήνα·
να υποβάλλει την ετήσια δήλωση του εργοδότη για τους μισθούς και τον φόρο που παρακρατήθηκε.

Ο οδηγός μας για τους αριθμούς κοινωνικών ασφαλίσεων εξηγεί την πλευρά του εργοδοτούμενου.

Καλές συνήθειες που εξοικονομούν χρήματα

Χρησιμοποιείτε έναν επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό και μην πληρώνετε ποτέ προσωπικά έξοδα από αυτόν.
Φυλάσσετε κάθε τιμολόγιο και απόδειξη για τουλάχιστον έξι χρόνια.
Κλείνετε τα βιβλία μέσα σε λίγους μήνες από το τέλος του έτους, ώστε ο έλεγχος, η ΕΓΣ και το HE32 να μην γίνονται βιαστικά.
Σημειώστε τις βασικές ημερομηνίες στο ημερολόγιό σας31 Ιουλίου, 31 Δεκεμβρίου και το διάστημα υποβολής για τους πραγματικούς δικαιούχους (UBO) από 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου.
Συμφωνήστε μια σταθερή ετήσια αμοιβή με τον λογιστή σας, που να καλύπτει την τήρηση βιβλίων, τον ΦΠΑ, τον έλεγχο, το HE32 και τη φορολογική δήλωση.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

Επιλέξτε λογιστή και ελεγκτή· μπορείτε να τους βρείτε στον επαγγελματικό μας κατάλογο.
Διαβάστε την επεξήγηση της φορολογικής μεταρρύθμισης του 2026 για την προσωπική πλευρά των φόρων σας.
Μάθετε πώς να υποβάλετε τη δική σας φορολογική δήλωση ως διευθυντής ή μέτοχος.

Οι προθεσμίες μπορεί να παραταθούν με ανακοίνωση· ελέγξτε τις δικές σας με λογιστή στην Κύπρο.

Συχνές ερωτήσεις

Χρειάζεται ελεγκτή κάθε κυπριακή εταιρεία;

Ναι, κάθε κυπριακή εταιρεία πρέπει να έχει τους ετήσιους λογαριασμούς της ελεγμένους από αδειούχο ελεγκτή, ακόμη και αν δεν είχε εμπορική δραστηριότητα. Οι μικρές εταιρείες που παραμένουν κάτω από τα όρια κύκλου εργασιών και στοιχείων ενεργητικού για δύο συνεχόμενα έτη ενδέχεται να μπορούν να υποβληθούν σε επισκόπηση αντί για πλήρη έλεγχο· ρωτήστε τον ελεγκτή σας αν πληροίτε τις προϋποθέσεις.

Πότε πρέπει να υποβληθεί η ετήσια έκθεση HE32;

Η ετήσια έκθεση συντάσσεται μέχρι ημερομηνία κοντά στην ετήσια γενική συνέλευση της εταιρείας και υποβάλλεται στον Έφορο Εταιρειών εντός 28 ημερών από την ημερομηνία αυτή, μαζί με τους ελεγμένους λογαριασμούς. Οι περισσότεροι λογιστές την υποβάλλουν λίγο μετά την έγκριση των λογαριασμών.

Υπάρχει ακόμη ετήσιο τέλος για τις κυπριακές εταιρείες;

Όχι. Το ετήσιο τέλος εταιρείας των €350 καταργήθηκε από το 2024. Η ετήσια έκθεση εξακολουθεί να έχει τέλος υποβολής €20.

Πότε υποβάλλεται η φορολογική δήλωση εταιρείας στην Κύπρο;

Για το φορολογικό έτος 2026 και μετά, έως τις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου επόμενου έτους, άρα η δήλωση του 2026 πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Ιανουαρίου 2028. Για τα προηγούμενα έτη ισχύουν μεταβατικές ημερομηνίες, τις οποίες θα σας επιβεβαιώσει ο λογιστής σας.

Τι συμβαίνει αν μια κυπριακή εταιρεία δεν υποβάλει τις ετήσιες εκθέσεις της;

Ο Έφορος Εταιρειών επιβάλλει τέλη καθυστέρησης και μπορεί τελικά να διαγράψει την εταιρεία από το μητρώο. Τότε η περιουσία της περνά στο κράτος και οι τραπεζικοί λογαριασμοί δεσμεύονται μέχρι να αποκατασταθεί η εταιρεία, διαδικασία που είναι αργή και δαπανηρή.

Χρήσιμοι σύνδεσμοι

Έφορος Εταιρειών – Εκπρόθεσμη υποβολή ετήσιων εκθέσεων (companies.gov.cy)

Πηγές (8)