Αυτοαπασχολούμενοι στην Κύπρο: Εγγραφή, Κοινωνικές Ασφαλίσεις και Φόροι (2026)

Για να εργαστείτε για λογαριασμό σας στην Κύπρο χρειάζονται τρεις εγγραφές: ένας φορολογικός αριθμός, εγγραφή ως αυτοαπασχολούμενος στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και, μόλις οι πωλήσεις σας ξεπεράσουν τα €15,600 ετησίως, ΦΠΑ. Στη συνέχεια καταβάλλετε κάθε τρίμηνο κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ, καθώς και φόρο εισοδήματος επί του κέρδους σας, με τα πρώτα €22,000 να φορολογούνται με 0% από το 2026.

Ο οδηγός αυτός εξετάζει κάθε βήμα και το κόστος του το 2026. Αν ακόμα αποφασίζετε αν θα εργαστείτε με δικό σας όνομα ή μέσω εταιρείας, διαβάστε πρώτα τη σύγκρισή μας μεταξύ ατομικής επιχείρησης και εταιρείας περιορισμένης ευθύνης.

Μπορείτε να είστε αυτοαπασχολούμενοι στην Κύπρο;

Εξαρτάται από την υπηκοότητα και την άδεια παραμονής σας:

• Πολίτες ΕΕ και ΕΟΧ μπορούν να εγγραφούν ως αυτοαπασχολούμενοι με τις ίδιες προϋποθέσεις με τους Κυπρίους, αφού εγγραφούν ως κάτοικοι (MEU1).
• Βρετανοί υπήκοοι που διαμένουν στην Κύπρο πριν από την 1η Ιανουαρίου 2021 διατηρούν τα δικαιώματά τους βάσει της Συμφωνίας Αποχώρησης. Βρετανοί υπήκοοι που μετακόμισαν αργότερα αντιμετωπίζονται ως υπήκοοι χωρών εκτός ΕΕ.
• Υπήκοοι χωρών εκτός ΕΕ χρειάζονται ειδική προηγούμενη έγκριση για να εργαστούν για λογαριασμό τους, την οποία οι νομικοί οδηγοί περιγράφουν ως σπάνια και αυστηρά ελεγχόμενη. Η άδεια επισκέπτη (pink slip) δεν σας επιτρέπει να εργαστείτε.
• Οι κάτοχοι βίζας ψηφιακού νομάδα μπορούν να είναι αυτοαπασχολούμενοι, αλλά μόνο για πελάτες εκτός Κύπρου· τα μέλη της οικογένειάς τους δεν επιτρέπεται να εργάζονται εδώ. Δείτε τον οδηγό μας για τη βίζα ψηφιακού νομάδα.

Πώς γίνεται η εγγραφή ως αυτοαπασχολούμενος;

Βήμα 4: Εγγραφή για ΦΠΑ όταν φτάσετε το όριο

Πρέπει να εγγραφείτε για ΦΠΑ αν ο φορολογητέος κύκλος εργασιών σας ήταν μεγαλύτερος από €15,600 τους τελευταίους 12 μήνες, ή αναμένεται να το ξεπεράσει τις επόμενες 30 ημέρες. Κάτω από αυτό το όριο μπορείτε να εγγραφείτε εθελοντικά, κάτι που μπορεί να έχει νόημα αν οι περισσότεροι πελάτες σας είναι επιχειρήσεις εγγεγραμμένες για ΦΠΑ. Οι δηλώσεις ΦΠΑ υποβάλλονται κάθε τρεις μήνες.

Τι πληρώνετε για κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ;

Κοινωνικές ασφαλίσεις: 16.6%

Οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν 16,6% των ασφαλίσιμων αποδοχών τους το 2026. Το ποσοστό ήταν 15,6% μέχρι το 2023 και είναι προγραμματισμένο να αυξάνεται κάθε πέντε χρόνια.

• Ελάχιστο: κάθε επάγγελμα έχει ένα ελάχιστο επίπεδο αποδοχών επί του οποίου καταβάλλετε εισφορές, ακόμη και σε μια αργή χρονιά. Τα ποσά καθορίζονται κάθε χρόνο από τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις· ρωτήστε το επαρχιακό σας γραφείο σε ποια κατηγορία ανήκετε.
• Μέγιστο: το 2026 οι εισφορές σταματούν στις ασφαλίσιμες αποδοχές των 68.904 € τον χρόνο (1.325 € την εβδομάδα), αυξημένες από 66.612 € το 2025.
• Πληρωμή: οι εισφορές καταβάλλονται κάθε τρίμηνο. Το 2025 οι προθεσμίες ήταν 10 Μαΐου, 10 Αυγούστου, 10 Νοεμβρίου και 10 Φεβρουαρίου για τα τέσσερα τρίμηνα, και η εκπρόθεσμη πληρωμή επιβαρύνεται με προσαύξηση που αυξάνεται με την καθυστέρηση. Ελέγξτε τις τρέχουσες ημερομηνίες στη σελίδα πληρωμών.

Οι εισφορές σας δημιουργούν το δικαίωμά σας σε κρατική σύνταξη της Κύπρου και σε επιδόματα όπως το επίδομα ασθενείας και μητρότητας. Ρωτήστε τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις ποια επιδόματα, όπως το επίδομα ανεργίας, καλύπτουν τους αυτοαπασχολούμενους προτού βασιστείτε σε αυτά.

ΓεΣΥ: 4%

Οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν 4% του εισοδήματός τους στο ΓεΣΥ, το εθνικό σύστημα υγείας, για εισόδημα έως €180,000 ετησίως. Τα ενοίκια, οι τόκοι και οι συντάξεις φέρουν εισφορά 2.65%. Οι εισφορές σας παρέχουν σε εσάς και στα εξαρτώμενα μέλη σας πλήρη κάλυψη ΓεΣΥ· δείτε τον οδηγό ΓεΣΥ.

Πόσο φόρο εισοδήματος θα πληρώσετε;

Πληρώνετε φόρο εισοδήματος στο καθαρό κέρδος, δηλαδή στο εισόδημα μείον τα εκπιπτόμενα επαγγελματικά έξοδα. Τα έξοδα μετράνε εφόσον είναι αποκλειστικά και εξ ολοκλήρου για την επιχείρηση και τεκμηριώνονται με τιμολόγια και αποδείξεις. Τα φορολογικά κλιμάκια που ισχύουν από 1η Ιανουαρίου 2026 είναι:

Οι εισφορές κοινωνικών ασφαλίσεων και ΓεΣΥ εκπίπτουν από το εισόδημα, μαζί με ασφάλιστρα ζωής και παρόμοια στοιχεία, μέχρι το ένα πέμπτο του φορολογητέου εισοδήματός σας. Η φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 πρόσθεσε επίσης εκπτώσεις για παιδιά (€1,000 για το πρώτο, €1,250 για το δεύτερο και €1,500 για κάθε επιπλέον παιδί, ανά γονέα, εντός ορίων οικογενειακού εισοδήματος), για ενοίκιο ή τόκους στεγαστικού δανείου για την κύρια κατοικία σας (έως €2,000) και για ενεργειακές αναβαθμίσεις κατοικίας ή ηλεκτρικά οχήματα (έως €1,000). Η επεξήγηση της φορολογικής μεταρρύθμισης 2026 περιέχει τις λεπτομέρειες.

Η Ειδική Εισφορά για την Άμυνα δεν εφαρμόζεται στα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Ένα σύντομο παράδειγμα

Σχεδιαστής με κέρδος €40.000 το 2026, που πληρώνει κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ επί του πλήρους ποσού, καταβάλλει €6.640 σε κοινωνικές ασφαλίσεις και €1.600 σε ΓεΣΥ, δηλαδή €8.240 συνολικά. Επειδή οι εισφορές εκπίπτουν μόνο μέχρι το ένα πέμπτο του εισοδήματος, αφαιρούνται €8.000, αφήνοντας €32.000 φορολογητέο εισόδημα και φόρο εισοδήματος €2.000 (20% των €10.000 πάνω από €22.000). Αυτό είναι πριν από οποιαδήποτε έκπτωση για παιδί ή ενοίκιο, και υποθέτει ότι οι εισφορές καταβάλλονται επί των πραγματικών αποδοχών. Συνολικό ποσό προς το κράτος: περίπου €10.240, ή λίγο περισσότερο από ένα τέταρτο του κέρδους.

Πότε πληρώνετε και υποβάλλετε;

• Προσωρινός φόρος: αν ο φόρος δεν παρακρατείται από το εισόδημά σας, εκτιμάτε το κέρδος σας για το έτος και πληρώνετε προσωρινό φόρο σε δύο ίσες δόσεις στις 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου. Μπορείτε να αναθεωρήσετε την εκτίμηση μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου.
• Φορολογική δήλωση: για το φορολογικό έτος 2025, οι δηλώσεις υποβλήθηκαν μέσω TAXISnet και η προθεσμία παρατάθηκε μέχρι τις 31 Οκτωβρίου 2026, με πρόστιμο €150 για εκπρόθεσμη υποβολή. Η πλήρης μετάβαση στο Tax For All αναβλήθηκε για την περίοδο υποβολής του 2027.
• Λογιστικά βιβλία: από το 2026, οι αυτοαπασχολούμενοι με κύκλο εργασιών και άλλο brutto εισόδημα ύψους 120.000 € ή λιγότερο δεν χρειάζεται να συντάσσουν λογιστικές καταστάσεις (το όριο ήταν 70.000 €). Μεταξύ 120.000 € και 200.000 €, ένας επισκόπηση μπορεί να αντικαταστήσει πλήρη έλεγχο, εφόσον το συνολικό ενεργητικό παραμένει στα 500.000 € ή κάτω. Η προθεσμία υποβολής της δήλωσής τους μετατίθεται στις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό έτος.

Ο οδηγός μας για την υποβολή φορολογικής δήλωσης εξηγεί τα έντυπα.

Τι συμβαίνει αν καθυστερήσετε;

Η επιβολή των κανόνων έγινε αυστηρότερη το 2026. Βάσει του νόμου που ψηφίστηκε με τη φορολογική μεταρρύθμιση, το Τμήμα Φορολογίας μπορεί να κλείσει επιχειρηματικούς χώρους για έως 10 ημέρες, μετά από τρεις προειδοποιήσεις, εάν παραμένει απλήρωτος ο τελικός φόρος άνω των 20.000 € ή εάν λείπουν τουλάχιστον δύο δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Τον Μάιο του 2026 η εκστρατεία επρόκειτο να ξεκινήσει εκείνο το καλοκαίρι, και η συμφωνία για δόσεις αποτρέπει το κλείσιμο. Το ενοίκιο δεν μπορεί πλέον να καταβάλλεται και σε μετρητά.

Συμβουλές για τον πρώτο σας χρόνο

• Ανοίξτε ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό για την επιχείρηση από την πρώτη μέρα και φυλάσσετε κάθε τιμολόγιο και απόδειξη.
• Αποταμιεύετε περίπου το ένα τέταρτο του ποσού που τιμολογείτε για τις κοινωνικές ασφαλίσεις, τον ΓεΣΥ και τον φόρο, μέχρι να γνωρίζετε τα πραγματικά σας στοιχεία.
• Σημειώστε στο ημερολόγιό σας τις τριμηνιαίες ημερομηνίες κοινωνικών ασφαλίσεων και τις δύο ημερομηνίες προσωρινού φόρου.
• Εξετάστε το ενδεχόμενο να συμβουλευτείτε λογιστή για την πρώτη σας δήλωση. Η πύλη Business in Cyprus και τα επιμελητήρια που αναφέρονται στον οδηγό μας για επιχειρηματικά δίκτυα είναι καλά σημεία για να ξεκινήσετε.

Τι να κάνετε στη συνέχεια

1. Εγγραφείτε για τον ΑΦΜ σας στο Tax For All.
2. Επισκεφθείτε το Επαρχιακό Γραφείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της περιοχής σας για να εγγραφείτε ως αυτοαπασχολούμενος.
3. Ελέγξτε αν χρειάζεστε επωνυμία επιχείρησης ή αριθμό ΦΠΑ.
4. Διαβάστε το άρθρο ατομική επιχείρηση ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης όταν τα κέρδη σας αυξηθούν, καθώς η εταιρεία μπορεί να είναι φθηνότερη πάνω από ορισμένα επίπεδα κερδών.

Αν εργάζεστε για ξένο εργοδότη και όχι για τον εαυτό σας, ο οδηγός μας για τη φορολογία εργαζομένων εξ αποστάσεως στην Κύπρο εξηγεί τη θέση σας.