סכמו את העמוד 7 נקודות עיקריות · דקה אחת
- האם אפשר להיות עצמאי בקפריסין?אזרחי האיחוד האירופי והאזור הכלכלי האירופי יכולים להירשם כעצמאיים על אותו בסיס כמו הקפריסאים, לאחר שנרשמו כתושבים (MEU1).
- איך נרשמים כעצמאי?משלמי מסים חדשים נרשמים באופן מקוון דרך Tax For All, הפורטל של מחלקת המסים (Tax Department), בהתחברות באמצעות CY Login.
- כמה משלמים בביטוח סוציאלי וב-GESY?עצמאים משלמים 16.6% מההכנסות החייבות בביטוח בשנת 2026.
- כמה מס הכנסה תשלמו?אתם משלמים מס הכנסה על הרווח הנקי שלכם, כלומר ההכנסה בניכוי הוצאות עסקיות מותרות.
- מתי משלמים ומגישים?מס זמני: אם לא מנוכה מס מהכנסתכם במקור, אתם מעריכים את הרווח לשנה ומשלמים מס זמני בשני תשלומים שווים, ב-31 ביולי וב-31 בדצמבר.
- מה קורה אם מפגרים בתשלומים?על פי החוק שהתקבל במסגרת רפורמת המס, מחלקת המסים (Tax Department) רשאית לסגור מקומות עסק למשך עד 10 ימים, לאחר שלוש אזהרות, אם מס סופי שמעל 20,000 יורו לא שולם, או אם חסרים לפחות שני דוחות מס הכנסה.
- טיפים לשנה הראשונהפתחו חשבון בנק נפרד לעסק מהיום הראשון, ושמרו כל חשבונית וקבלה.
תשובה קצרה
כדי לעבוד כעצמאים בקפריסין, נרשמים לקבלת מספר זיהוי מס דרך Tax For All, נרשמים כעצמאים במשרד הביטוח הסוציאלי המחוזי (District Social Insurance Office), ונרשמים למע״מ (VAT) לאחר שהמחזור השנתי עובר 15,600 יורו ב-12 חודשים. בשנת 2026 משלמים 16.6% ביטוח סוציאלי ו-4% ל-GESY מההכנסה, בנוסף למס הכנסה על הרווח, שהוא 0% עד 22,000 יורו ועולה בדרגות עד 35% מעל 72,000 יורו. אזרחי האיחוד האירופי יכולים להקים עסק באופן חופשי; רוב האזרחים שאינם מהאיחוד האירופי לא יכולים לעבוד כעצמאים ללא היתר ספציפי.
- שלוש הרשמות: מספר מס (דרך המערכת Tax For All), רישום כעצמאי אצל שירותי הביטוח הסוציאלי (Social Insurance Services), ומע"מ (VAT) על מחזור מעל 15,600 €.
- תשלומים לשנת 2026: 16.6% ביטוח סוציאלי (על הכנסות עד 68,904 € בשנה) ו-4% לתשלום ל-GESY (ג'סי) (על הכנסה עד 180,000 €).
- מס הכנסה לשנת 2026: 0% עד 22,000 €, לאחר מכן 20%, 25%, 30% ו-35% על חלק ההכנסה שמעל 72,000 €.
- המס הזמני משולם בשני תשלומים: ב-31 ביולי וב-31 בדצמבר.
- החל משנת 2026 אין חובה לנהל ספרי חשבונות אם המחזור וההכנסות הברוטו האחרות נשארים עד 120,000 € או פחות.
עבודה כעצמאי בקפריסין דורשת שלוש רישומים: מספר מס, רישום כעצמאי אצל שירותי הביטוח הסוציאלי (Social Insurance Services) ומע"מ (VAT), שנדרש לאחר שההכנסות ממכירות עוברות €15,600 בשנה. לאחר מכן משלמים דמי ביטוח סוציאלי ו-GESY בכל רבעון, ומס הכנסה על הרווח, כאשר ה-€22,000 הראשונים חייבים במס בשיעור של 0% החל משנת 2026.
מדריך זה עובר על כל שלב ועל עלותו בשנת 2026. אם עדיין אתם מתלבטים אם לעסוק בשם אישי או דרך חברה, קראו קודם את ההשוואה שלנו בין עוסק יחיד לעומת חברה בע"מ.
האם אפשר להיות עצמאי בקפריסין?
התשובה תלויה באזרחות שלכם ובהיתר השהייה שלכם:
- אזרחי האיחוד האירופי והאזור הכלכלי האירופי יכולים להירשם כעצמאיים באותם תנאים כמו קפריסאים, לאחר שנרשמו כתושבים (MEU1).
- אזרחי בריטניה שהתגוררו בקפריסין לפני 1 בינואר 2021 שומרים על זכויותיהם לפי הסכם הפרישה (Withdrawal Agreement). אזרחי בריטניה שעברו לקפריסין מאוחר יותר נחשבים לאזרחים שאינם מהאיחוד האירופי.
- אזרחים שאינם מהאיחוד האירופי זקוקים לאישור מוקדם ספציפי כדי לעבוד לעצמם, דבר שמדריכים משפטיים מתארים כנדיר ומוסדר בקפדנות. היתר ביקור (pink slip) אינו מתיר עבודה.
- בעלי ויזת נומד דיגיטלי רשאים לעבוד כעצמאים, אך רק עבור לקוחות מחוץ לקפריסין; בני משפחתם אינם רשאים לעבוד כאן. ראו את מדריך ויזת הנומד הדיגיטלי שלנו.
כיצד נרשמים כעצמאים?
שלב 1: קבלת מספר זיהוי מס (TIN)
משלמי מס חדשים נרשמים באינטרנט דרך Tax For All, הפורטל של מחלקת המסים (Tax Department), בהתחברות באמצעות CY Login. החל משנת 2026, כל מי שיש לו הכנסה עסקית חייב במספר TIN, וכך גם כל תושב בן 25 ומעלה. מדריך ה-TIN שלנו מציג את המסכים צעד אחר צעד.
שלב 2: הרשמה אצל שירותי ביטוח סוציאלי (Social Insurance Services)
הירשמו כעצמאים במשרד הביטוח הסוציאלי המחוזי (District Social Insurance Office) של האזור שבו אתם גרים, והגישו את טופס הרישום עם העתק של תעודת הזהות, הדרכון או תעודת רישום לזר. השירות מתואר באתר gov.cy תחת ביטוח עצמאים. תקבלו מספר ביטוח סוציאלי, בדרך כלל תוך שבוע עד שבועיים, ותשובצו לקטגוריית עיסוק שקובעת את התשלומים המינימליים לביטוח שתשלמו.
שלב 3: רישום שם עסק, אם אתם פועלים תחת שם עסקי
אם אתם עוסקים תחת שם אחר מלבד השם שלכם (למשל "Blue Bay Design" במקום השם המלא שלכם), רשמו אותו כשם עסק אצל רשם החברות (Department of Registrar of Companies).
שלב 4: הירשמו למע"מ כשאתם מגיעים לסף
עליכם להירשם למע"מ אם מחזור העסקאות החייבות שלכם עלה על 15,600 יורו ב-12 החודשים הקודמים, או אם צפוי שיעבור סכום זה ב-30 הימים הבאים. מתחת לסף תוכלו להירשם באופן וולונטרי, וזה יכול להיות הגיוני אם רוב הלקוחות שלכם הם עסקים הרשומים למע"מ. דוחות המע"מ מוגשים כל שלושה חודשים.
| שיעור המע"מ (2026) | שימושים עיקריים |
|---|---|
| 19% | שיעור רגיל |
| 9% | אירוח, מסעדות וקייטרינג |
| 5% | מזון, תרופות, בתים העומדים בתנאים |
| 3% | מוצרים ושירותים מסוימים |
| 0% | יצוא וכמה מצרכים חיוניים |
כמה משלמים על ביטוח סוציאלי (Social Insurance) ול-GESY?
ביטוח סוציאלי: 16.6%
עצמאים משלמים 16.6% מההכנסה הביטוחית שלהם בשנת 2026. השיעור עמד על 15.6% עד 2023, ומתוכנן לעלות אחת לחמש שנים.
- מינימום: לכל עיסוק יש רמה מינימלית של הכנסה שעליה משלמים, גם בשנה שקטה. הסכומים נקבעים מדי שנה על ידי שירותי הביטוח הסוציאלי (Social Insurance Services). שאלו את משרד המחוז שלכם לאיזו קטגוריה אתם שייכים.
- מקסימום: בשנת 2026 ההפרשות נפסקות בהכנסה ביטוחית של €68,904 בשנה (€1,325 בשבוע), לעומת €66,612 ב-2025.
- תשלום: ההפרשות משולמות בכל רבעון. בשנת 2025 המועדים לארבעת הרבעונים היו 10 במאי, 10 באוגוסט, 10 בנובמבר ו-10 בפברואר, ותשלום באיחור מוסיף תוספת שגדלה ככל שהאיחור ארוך יותר. בדקו את המועדים העדכניים בעמוד התשלומים.
ההפרשות שלכם בונות את זכותכם לפנסיה ממלכתית בקפריסין ולהטבות כגון דמי מחלה ודמי לידה. לפני שתסתמכו על הטבות, שאלו את שירותי הביטוח הסוציאלי אילו מהן, כגון דמי אבטלה, חלות על עצמאים.
מערכת הבריאות הכללית (GESY): 4%
העצמאים משלמים 4% מהכנסתם ל-GESY (General Health System), מערכת הבריאות הלאומית, על הכנסה של עד 180,000 אירו בשנה. שכירות, ריבית ופנסיה נושאות 2.65%. ההפרשות מעניקות לכם ולבני המשפחה התלויים בכם כיסוי מלא של GESY; ראו את מדריך ה-GESY שלנו.
כמה מס הכנסה תשלמו?
אתם משלמים מס הכנסה על הרווח הנקי שלכם, כלומר על ההכנסה פחות הוצאות עסקיות מותרות. הוצאות נחשבות אם הן נעשו לצורכי העסק בלבד ומגובות בחשבוניות וקבלות. המדרגות שחלות מ-1 בינואר 2026 הן:
| הכנסה החייבת במס | שיעור | המס במדרגה העליונה |
|---|---|---|
| עד €22,000 | 0% | €0 |
| €22,001–€32,000 | 20% | €2,000 |
| €32,001–€42,000 | 25% | €4,500 |
| €42,001–€72,000 | 30% | €13,500 |
| מעל €72,000 | 35% | – |
ההפרשות לביטוח לאומי (Social Insurance) ול-GESY מותרות בניכוי, יחד עם ביטוח חיים ופריטים דומים, עד חמישית מההכנסה החייבת במס שלכם. רפורמת 2026 הוסיפה גם ניכויים לילדים (1,000 אירו לילד הראשון, 1,250 אירו לשני ו-1,500 אירו לכל ילד נוסף, לכל הורה, במסגרת מגבלות הכנסה משפחתית), לריבית על שכירות או משכנתא לבית המגורים הראשי שלכם (עד 2,000 אירו) ולשדרוגי בית ירוק או לרכבים חשמליים (עד 1,000 אירו). ההסבר שלנו על רפורמת המס של 2026 כולל את הפרטים.
הפרשת ההגנה המיוחדת (Special Defence Contribution) אינה חלה על רווחים עסקיים.
דוגמה קצרה
מעצב/ת עם רווח של €40,000 בשנת 2026, המשלם/ת דמי ביטוח סוציאלי (Social Insurance) ו-GESY על הסכום המלא, משלם/ת €6,640 לביטוח הסוציאלי ו-€1,600 ל-GESY, סה״כ €8,240. מאחר שהתשלומים לביטוח מותרים בניכוי רק עד חמישית מההכנסה, מנוכים €8,000, ונותרת הכנסה חייבת במס של €32,000 ומס הכנסה של €2,000 (20% מ-€10,000 שמעל €22,000). זהו החישוב לפני כל ניכוי בגין ילד או שכירות, ומניח שהתשלומים לביטוח מחושבים על ההכנסות בפועל. סך הכל למדינה: כ-€10,240, או מעט יותר מרבע מהרווח.
מתי משלמים ומגישים את הדיווח?
- מס זמני (Provisional tax): אם לא מנוכה מס מהכנסתך, אתה מעריך את הרווח שלך לשנה ומשלם מס זמני בשני תשלומים שווים ב-31 ביולי ו-31 בדצמבר. ניתן לעדכן את ההערכה עד 31 בדצמבר.
- דוח מס: עבור שנת המס 2025, הדוחות הוגשו דרך TAXISnet והמועד הוארך ל-31 באוקטובר 2026, עם קנס של €150 על הגשה באיחור. המעבר המלא למערכת מס לכולם (Tax For All) נדחה לעונת ההגשה של 2027.
- דוחות כספיים: החל מ-2026, עצמאים שמחזור ההכנסות וסך ההכנסות הברוטו האחרות שלהם הוא €120,000 או פחות אינם צריכים להכין דוחות כספיים (הסף היה €70,000). בין €120,000 ל-€200,000, בדיקה מצומצמת יכולה להחליף ביקורת מלאה, אם סך הנכסים נשאר עד €500,000. מועד הגשת הדוח שלהם נדחה ל-31 בינואר של השנה השנייה שאחרי שנת המס.
המדריך שלנו להגשת דוח מס מסביר את הטפסים.
מה קורה אם מפגרים?
האכיפה התהדקה ב-2026. על פי החוק שאושר במסגרת רפורמת המס, מחלקת המסים (Inland Revenue Department) רשאית לסגור מקומות עסק למשך עד 10 ימים, לאחר שלוש אזהרות, אם לא שולם מס סופי מעל €20,000 או אם חסרים לפחות שני דוחות מס הכנסה. במאי 2026 נקבע שהמבצע אמור להתחיל באותו קיץ, והסדר תשלומים בתשלומים חלקיים מונע סגירה. כמו כן, שכר דירה כבר אינו ניתן לתשלום במזומן.
טיפים לשנה הראשונה
- פתחו חשבון בנק נפרד לעסק מהיום הראשון, ושמרו כל חשבונית וקבלה.
- הפרישו כרבע ממה שאתם מנפיקים בחשבוניות עבור ביטוח סוציאלי (Social Insurance), GESY ומס, עד שתכירו את הנתונים האמיתיים שלכם.
- רשמו ביומן את מועדי הביטוח הסוציאלי הרבעוניים ואת שני מועדי מס ההכנסה הזמניים.
- שקלו לשכור רואה חשבון להגשת הדוח הראשון שלכם. פורטל Business in Cyprus והלשכות המופיעות במדריך הרשתות העסקיות שלנו הם נקודות התחלה טובות.
מה עושים עכשיו
- הירשמו לקבלת מספר זיהוי המס (TIN) שלכם באתר Tax For All.
- היכנסו למשרד הביטוח הסוציאלי המחוזי (District Social Insurance Office) כדי להירשם כעצמאים.
- בדקו אם אתם זקוקים לשם עסק או למספר מע"מ.
- קראו על עוסק יחיד או חברה בע"מ ברגע שהרווחים שלכם יגדלו, שכן חברה עשויה להיות זולה יותר מעל רמות רווח מסוימות.
אם אתם עובדים עבור מעסיק זר ולא עבור עצמכם, המדריך שלנו על מס לעובדים מרחוק בקפריסין מסביר את מעמדכם.
שאלות נפוצות
איך נרשמים כעצמאים בקפריסין?
קבלו מספר זיהוי מס דרך פורטל Tax For All, הירשמו כעצמאים במשרד הביטוח הסוציאלי המחוזי (District Social Insurance Office), והירשמו לתשלום מע״מ (VAT) אם מחזור העסקאות שלכם עובר €15,600 ב-12 חודשים. אם אתם עובדים תחת שם עסק שאינו שמכם, רשמו שם עסק אצל רשם החברות (Registrar of Companies).
כמה ביטוח סוציאלי (Social Insurance) משלם עצמאי בקפריסין?
ב-2026 השיעור עומד על 16.6% מההכנסה הניתנת לביטוח, והתשלום מבוצע מדי רבעון. יש מינימום שנקבע לפי המקצוע שלכם, ומקסימום של €68,904 הכנסה בשנה. הביטוח הרפואי הכללי (GESY) מוסיף 4% על ההכנסה שלכם.
האם עצמאים משלמים מס על €22,000 הראשונים בקפריסין?
לא. החל מה-1 בינואר 2026, ה-22,000 € הראשונים של הכנסה חייבת במס נבחנים לפי שיעור של 0%. דמי ביטוח לאומי ותרומות ל-GESY (מערך הבריאות הכללי) עדיין חלים מהאירו הראשון.
מתי אני צריך להירשם ל-VAT (מע"מ) בקפריסין?
כאשר מחזור העסקאות החייב שלך עבר את 15,600 € ב-12 החודשים האחרונים, או צפוי לעבור אותו ב-30 הימים הבאים. ניתן גם להירשם מרצון בסכום נמוך מזה. שיעור המע"מ הרגיל הוא 19%.
האם אזרח שאינו מדינת האיחוד האירופי יכול לעבוד כעצמאי בקפריסין?
רק במקרים מוגבלים. עבודה עצמאית לאזרחים שאינם מדינות האיחוד האירופי דורשת אישור מראש, שניתן לעיתים רחוקות. מחזיקי ויזת נומדים דיגיטליים רשאים לעבוד כעצמאים רק עבור לקוחות מחוץ לקפריסין. אזרחי בריטניה המוגנים על פי הסכם הפרידה שומרים על הזכות לעבוד.
האם עצמאים בקפריסין צריכים רואה חשבון?
לא על פי חוק אם מחזור העסקאות שלך קטן, אבל רובם משתמשים באחד. החל מ-2026, אין חובה לערוך דוחות כספיים אם מחזור העסקאות וההכנסות הברוטו האחרות נשארים עד 120,000 € או פחות; מעל סכום זה חלים דוחות שהוכנו, נבדקו או נערכה להם ביקורת.
קישורים שימושיים
- Tax For All – הרשמה לקבלת מספר מס (CY Login)
- gov.cy – ביטוח עצמאיים (שירותי ביטוח לאומי)
- gov.cy – תשלום דמי ביטוח לאומי
- Business in Cyprus – רישום לביטוח סוציאלי והפרשות
- רשם החברות (Registrar of Companies) – מהו שם עסקי
- GESY – הפרשות
- שירותי ביטוח סוציאלי (Social Insurance Services) – הכנסות החייבות בביטוח
מקורות (6)
- PwC Worldwide Tax Summaries – קפריסין, מסים על הכנסה אישית (נבדק ב-4 באוגוסט 2026)
- PwC Worldwide Tax Summaries – קפריסין, מסים אחרים (מע״מ, ביטוח סוציאלי (Social Insurance), GESY)
- KPMG Cyprus – השכר המקסימלי החייב בביטוח לשנת 2026 (ינואר 2026)
- Cyprus Mail – שינויים מקיפים בגביית מסים ובביקורות עסקים (1 בינואר 2026)
- Cyprus Mail – הגשת דוחות המס לשנת 2025 נמשכת עד 31 באוקטובר (18 ביוני 2026)
- Cyprus Mail – שלמו או סגרו: קמפיין אכיפה לציות במס (12 May 2026)
