How do I get a tax residency certificate in Cyprus?

Register for a Cyprus tax number first, then submit the Tax Department's declaration form T.D. 126 with proof of your days in Cyprus, your home here and, under the 60-day rule, your Cyprus job, business or directorship. Companies use form T.D. 98.

How long does it take to get a Cyprus tax residency certificate?

The Tax Department does not publish a fixed processing time. Allow several weeks and apply well before any foreign deadline.

Can I get a Cyprus tax residency certificate for the current year?

Yes, in many cases. The official declaration lets you state the days you intend to spend in Cyprus, and you undertake to tell the Tax Department and return the certificate if you end up not meeting the conditions.

Which form do I need for my UK pension if I live in Cyprus?

HMRC's form DT-Individual. You send it to the Cyprus Tax Department to certify that you are resident here, then it goes to HMRC. Government service pensions may remain taxable in the UK.

Do I need a tax residency certificate to open a bank account in Cyprus?

Not usually. Banks ask you to self-certify your tax residence under international reporting rules, but some ask for proof when you declare Cyprus as your only tax residence.

Can a company get a Cyprus tax residence certificate?

Yes. A Cyprus tax-resident company applies with form T.D. 98, a questionnaire about where its directors live, where board meetings are held and where decisions are made.

אישור תושבות לצרכי מס בקפריסין: איך מגישים בקשה

סכמו את העמוד 8 נקודות מפתח · דקה אחת

מי זקוק לאישור תושבות מס בקפריסין?עצם המגורים בקפריסין אינו מספיק בפני עצמו.
מי יכול לקבל אישור?ניתן להגיש בקשה אם אתם עומדים באחד משני מבחני התושבות לשנה הרלוונטית.
מה נדרש לפני הגשת הבקשה?מחלקת המסים (Tax Department) מנפיקה אישורים רק לאנשים הרשומים במרשם המסים הלאומי (National Tax Registry).
איך מגישים בקשה לאישור תושבות מס?126, ה"הצהרה לצורך הוצאת אישור תושבות מס" (Declaration for the purpose of issuance of a tax residence certificate).
אפשר לקבל אישור לשנה הנוכחית?126 מאפשר לך להצהיר על הימים שביליתָ או שבכוונתך לבלות בקפריסין במהלך השנה.
איך מקבלים חותמת קפריסאית על טופס זר?במדינות רבות יש טפסי אמנה משלהן, עם תיבה בשם "רשות המס של מדינת המגורים".
מהן הבעיות הנפוצות ביותר?אי אפשר להגיש בקשה לפני שנרשמת ברשות המסים (Tax Department).
האם כדאי להיעזר ברואה חשבון?אפשר להגיש את הבקשה בעצמך, אבל שווה להיעזר ברואה חשבון אם אתה מסתמך על כלל 60 הימים, תושב בשתי מדינות או צריך לאשר כמה טפסים זרים.

תשובה קצרה

תעודת תושבות מס בקפריסין היא אישור רשמי ממחלקת המסים בקפריסין (Cyprus Tax Department) לכך שאתם תושבי מס בקפריסין לשנה קלנדרית מסוימת. היא נדרשת כדי לתבוע הטבה לפי אמנת מס כפולה בחוץ לארץ, למשל כדי לקבל קצבת פנסיה פרטית מבריטניה ללא מס בריטי. בנקים או מעסיקים זרים עשויים גם הם לבקש אותה. קודם כול חייבים להחזיק במספר מס קפריסאי. יחידים מגישים את הצהרת מחלקת המסים T.D. 126 עם הוכחה לימים שהיו בקפריסין, בית, ולפי כלל 60 הימים, גם עבודה, עסק או תפקיד דירקטור בקפריסין. חברות מגישות טופס T.D. 98.

התעודה מכסה שנה קלנדרית אחת, ולכן מבקשים תעודה חדשה לכל שנה שבה אתם צריכים אותה.
לפני שתוכלו להגיש בקשה, עליכם להחזיק במספר זיהוי מס בקפריסין (Cyprus tax identification number, TIN).
יחידים מגישים את הצהרת מחלקת המסים T.D. 126 ואת הוכחה לימים שהייתם בקפריסין, לבית קבע, ולצורך כלל 60 הימים, לעבודה, עסק או תפקיד דירקטור בקפריסין.
ההצהרה מכסה ימים ששהיתם בקפריסין או שאתם מתכננים לשהות בה, ולכן ניתן לבקש תעודה במהלך השנה, ולא רק לאחר שהשנה הסתיימה.
טפסים זרים, כמו DT-Individual של HMRC, מאומתים על ידי מחלקת המסים בקפריסין. אם היא לא תחתים את הטופס, HMRC מקבלת תעודה נפרדת.

אישור תושבות מס קפריסאי הוא אישור רשמי ממחלקת המסים המאשר שהייתם, או שאתם, תושבי מס בקפריסין לשנה קלנדרית מסוימת. תצטרכו אישור כזה בכל פעם שרשות מס זרה, קרן פנסיה או בנק דורשים הוכחה לפני שיפסיקו לנכות ממכם מס במקור. כדי לקבל אותו, צריך מספר מס קפריסאי, את טופס ההצהרה המתאים וראיות לימים שביליתם כאן ולקשרים שלכם למדינה.

מדריך זה עוסק באישור עצמו. אם אינכם בטוחים אם אתם עומדים בתנאים, קראו קודם את המדריך שלנו על כללי 183 יום ו-60 יום.

מי צריך אישור תושבות מס קפריסאי?

המגורים כאן לא מספיקים כשלעצמם. מדינות אחרות ימשיכו לנכות ממכם מס ממקור ההכנסה עד שתציגו להן הוכחה רשמית לכך שקפריסין רואה בכם תושבים. אלו הסיבות הנפוצות ביותר שבגללן תושבי חוץ מבקשים אישור:

מי מבקש את זה	למה	מה הם בדרך כלל רוצים
רשות המסים הבריטית (HMRC, בריטניה) עבור פנסיה פרטית או פנסיה ממקום עבודה	לקבל את הפנסיה שלכם ללא ניכוי מס בריטי, לפי אמנת מניעת כפל המס בין בריטניה לקפריסין	טופס DT-Individual, שמאושר על ידי מחלקת המסים של קפריסין (Cyprus Tax Department)
רשויות מס זרות אחרות	להפחית או להחזיר מס במקור על דיבידנדים, ריבית, תמלוגים או פנסיות	הטופס של אותה רשות לפי האמנה, עם חותמת של קפריסין, או אישור מקפריסין
מעסיקים זרים או ספקי שירותי שכר	להפסיק לנכות את המס של מדינתם, אם העבודה שלכם חייבת במס בקפריסין	אישור לשנה הרלוונטית
בנקים ופלטפורמות השקעה	כדי לאשר את תושבות המס שאתה מצהיר עליה לפי כללי הדיווח הבינלאומיים (CRS)	בדרך כלל טופס הצהרה עצמית; חלק מהגופים דורשים הוכחה
מדינת המגורים הקודמת שלך	כדי להוכיח שיצאת ממערכת המס שלה	תעודה, בנוסף לטפסי היציאה של אותה מדינה

אתה זקוק לתעודה חדשה לכל שנה קלנדרית, שכן שנת המס בקפריסין נמשכת מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר. פנסיונרים ומשקיעים רבים מבקשים תעודה כזו מדי שנה.

מי יכול לקבל תעודה?

יחידים

ניתן להגיש בקשה אם אתה עומד באחד משני מבחני התושבות לשנה הנדונה. בקצרה: או שאתה שוהה יותר מ-183 ימים בקפריסין בשנה הקלנדרית, או שאתה עומד בכלל 60 הימים. כלל זה דורש לפחות 60 ימים כאן, לא יותר מ-183 ימים בכל מדינה אחרת בודדת, עבודה, עסק או תפקיד דירקטור בקפריסין שנשמרו עד 31 בדצמבר, ובית בקפריסין שאתה בעליו או שכור. מאז 1 בינואר 2026 אינך נדרש עוד להוכיח שאינך תושב מס בשום מקום אחר. כל הפרטים, עם דוגמאות מעשיות, מופיעים במדריך כללי תושבות המס שלנו.

החזקת דף צהוב, דף ורוד או היתר מגורים אחר אינה הופכת אותך לתושב מס מעצמה, ואינך יכול לקבל תעודה לשנה שבה אינך עומד באף אחד מהמבחנים.

חברות

חברה שהיא תושבת מס בקפריסין יכולה לקבל תעודה משלה. היא מגישה בקשה באמצעות T.D. 98, שאלון על אופן ומקום ניהול החברה. השאלון שואל היכן מתגוררים רוב הדירקטורים, היכן מתקיימות ישיבות הדירקטוריון ובעלי המניות, היכן נשמרים הספרים וחותמת החברה, והאם החברה עומדת בהגשות המס ובתשלומים שלה. דירקטור חותם על השאלון כדי לאשר שהתשובות נכונות. הבקשה נשלחת למשרד המחוזי של מחלקת המסים (Tax Department) שמחזיק בתיק המס של החברה.

מה צריך לפני שמגישים את הבקשה?

מספר מס בקפריסין (TIN)

מחלקת המסים מנפיקה תעודות רק לאנשים הרשומים במרשם המס הלאומי (National Tax Registry). אם עדיין אין לכם מספר זיהוי מס, עיינו במדריך שלנו על איך מקבלים מספר מס בקפריסין. דף הרישום של מחלקת המסים לאנשים פרטיים מפרט את המסמכים הנדרשים. צריך להביא הוכחה לקשר לנכס בקפריסין, כמו שטר בעלות או חוזה שכירות בחותמת.

דוחות המס שלכם מעודכנים ותקינים

החל משנת המס 2026, כל תושב מס בקפריסין בגילאי 25 עד 70 חייב להגיש דוח מס, גם אם לא הייתה לו הכנסה. יועצים מדווחים כי רשות המסים (Tax Department) עשויה לבדוק את דוחות המס ותשלומי המס הקודמים שלך לפני שתנפיק אישור, ולכן כדאי להגיש קודם כל כל דוח שטרם הוגש. המדריך שלנו כיצד מגישים דוח מס בקפריסין ילווה אותך בתהליך.

כיצד מגישים בקשה לאישור תושבות מס?

שלב 1: הורידו את הטופס הנכון

יחידים משתמשים בטופס T.D. 126 ("הצהרה לצורך הנפקת אישור תושבות מס" - Declaration for the purpose of issuance of a tax residence certificate). הגרסה הנוכחית, מ-2022, נמצאת בדף טפסי תושבות המס של רשות המסים, דף טפסי תושבות המס, יחד עם T.D. 98 לחברות ו-T.D. 156A לתביעת הקלה או להחזר של מס קפריסאי. גם הדף החדש יותר של Tax Residency/Domicility באתר gov.cy עוסק בתושבות.

שלב 2: מלאו את פרטיכם ואת ההצהרה

הטופס דורש:

את שמכם, מספר תעודת הזהות או הדרכון שלכם, עם תאריך התפוגה ורשות ההנפקה
את מספר ה-TIN הקפריסאי שלכם וכל מספר מס זר, עם שם המדינה שהנפיקה כל אחד מהם
את כתובת המגורים הקבועה שלכם
את התנאים שאתם עומדים בהם: מספר הימים שבילתם או שאתם מתכננים לבלות בקפריסין, מספר הימים בכל מדינה אחרת, הבית שלכם בקפריסין (עם שמו של הבעלים או המשכיר ומספר המס שלו) והעבודה, העסק או תפקיד הדירקטור שלכם (עם מספר הביטוח הלאומי שלכם ופרטי המעסיק או החברה).

אתם גם חותמים על התחייבות. אם בסופו של דבר אינכם עומדים בתנאים, למשל משום שאתם מתפטרים מתפקיד הדירקטור לפני סוף השנה, עליכם להודיע על כך לרשות המסים ולהחזיר את התעודה לביטול. מתן מידע כוזב הוא עבירה פלילית.

שלב 3: איסוף המסמכים התומכים

מסמך	למה
העתקי דרכון עם חותמות כניסה ויציאה, כרטיסי עלייה למטוס או כרטיסים אלקטרוניים	להוכחת מספר הימים שבילתם בקפריסין ובחו"ל
שטר בעלות (אם אתם הבעלים) או חוזה שכירות (אם אתם שוכרים)	להוכחת מקום מגורים קבוע בקפריסין
חוזה העסקה בתוקף ביום 31 בדצמבר, או מסמכים הנוגעים לתפקיד דירקטור או לעסק	להצגת הקשר לקפריסין הנדרש לכלל 60 הימים
פרטים על ההכנסה מחו"ל והמדינה הרלוונטית	כדי שהתעודה או הטופס הזר יתאימו לטענה לפי האמנה
הטופס של הרשות הזרה עצמה, אם יש כזה	כך שמחלקת המסים (Tax Department) תוכל לאשר אותו יחד עם הבקשה שלך

מסמכים תומכים, כמו חוזה שכירות, חייבים להיות מוטבעים כדין לפי חוק בולי הרבעה של קפריסין (Cyprus Stamp Duty Law), לכן הקפד להטביע קודם את חוזה השכירות שלך. מסמכים בשפות אחרות מלבד יוונית או אנגלית דורשים תרגומים מאושרים.

שלב 4: הגש את הבקשה למחלקת המסים

הגש את הטופס והמסמכים למחלקת המסים. סניף המחוז הקרוב אליך או המשרד שמחזיק בתיק המס שלך יכולים לאשר באיזו דרך הם מעדיפים לקבל אותם. מחוזות המשרד מופיעים בספר הטלפונים, הכתובות והדוא"ל של מחלקת המסים. פורטל Tax For All, שאליו נכנסים באמצעות CY Login, מטפל ברישום ובהגשת דוחות מס. שאל את המשרד או את רואה החשבון שלך אם ניתן לשלוח את הבקשה באופן מקוון.

מחלקת המסים אינה מפרסמת זמן טיפול או אגרה לתעודות. שאל בעת ההגשה, והגש את הבקשה מספר שבועות לפני כל מועד אחרון שנקבע בחו"ל.

אפשר לקבל אישור לשנה הנוכחית?

לרוב, כן. טופס T.D. 126 מאפשר לך להצהיר על הימים שביליתָ או שבכוונתך לבלות בקפריסין במהלך השנה. זו הסיבה לקיומה של ההתחייבות להחזיר את האישור. בפועל, רשות המסים מצפה לראיות התומכות בכוונה שלך, כמו חוזה שכירות, חוזה עבודה בקפריסין או תפקיד של דירקטור, והיא אישרה בקשות מוקדמות במקרים שבהם הכנסה זרה עומדת להשתלם. לגבי שנה שחלפה, פשוט מציגים הוכחה שעמדתם בתנאי המבחן.

איך מקבלים טופס זר עם חותמת בקפריסין?

לממשלות רבות יש טפסי אמנה משלהן עם תיבה בשם "רשות המס של מדינת המגורים". יש לשלוח את הטופס הזה לרשות המסים של קפריסין (Cyprus Tax Department) יחד עם בקשת אישור המגורים שלך. הרשות בודקת את מקום המגורים שלך ומאשרת את הטופס.

פנסיות בריטניה: טופס DT-Individual

במקרה של פנסיות פרטיות ופנסיות עבודה בבריטניה, רשות המסים של הממלכה המאוחדת (HM Revenue and Customs) משתמשת בטופס DT-Individual. ההנחיות שבטופס מורות לשלוח את הטופס המלא לרשות המס של מדינת מגוריכם, שהיא במקרה הזה מחלקת המסים של קפריסין (Cyprus Tax Department). מחלקת המסים מאשרת את חלק A ושולחת אותו ישירות ל-HMRC, או מחזירה אותו לכם כדי שתשלחו אותו בדואר ל-HMRC למחלקת Pay As You Earn and Self Assessment, BX9 1AS. אם משרד המס בקפריסין מסרב לחתום על הטופס, HMRC מבקשת שתשיגו אישור תושבות נפרד ותשלחו אותו במקומו.

נקודות לתשומת לב לגבי DT-Individual:

ההקלה חלה רק לאחר שתשלומי הפנסיה שלכם החלו.
פנסיות שירות ממשלתי עשויות להישאר חייבות במס בבריטניה.
ריבית מבנקים ומאגודות בנייה בבריטניה אינה יכולה להשתלם ללא מס בבריטניה בדרך זו.
לאחר שתהיו תושבי קפריסין, עיינו במדריך הפרישה שלנו לגבי אופן מיסוי פנסיות זרות בקפריסין, לרבות שיעור האופציונלי של 5%.

מהן הבעיות הנפוצות ביותר?

עדיין אין מספר זיהוי מס (TIN). לא ניתן להגיש בקשה לפני שנרשמתם במחלקת המסים.
נוסח מיושן בטופס. המהדורה משנת 2022 של T.D. 126 עדיין כוללת תיבת סימון שלפיה אינכם תושבי מס במדינה אחרת. התנאי הזה הוסר מכלל 60 הימים ב-1 בינואר 2026. אם אתם תושבים גם במדינה אחרת, שאלו את מחלקת המסים או את רואה החשבון שלכם כיצד למלא אותו.
ראיות חלשות לספירת הימים. חותמות דרכון לא תמיד מכסות כל טיסה, לכן שמרו לאורך כל השנה כרטיסי עלייה למטוס, כרטיסים אלקטרוניים ואימיילים של הזמנות.
השכרות לטווח קצר. דירת נופש להשכרה לא סביר שתיחשב לבית קבע. השתמשו בחוזה שכירות ארוך טווח עם חותמת רשמית.
דירקטורים שמפחיתים מעורבות. לפי כלל 60 הימים, דירקטור שמעביר את התפקיד לדירקטור מחליף או לנציג מטעם במהלך השנה מאבד את הקשר לקפריסין.
סיום העבודה או העסק לפני 31 בדצמבר. עליכם להודיע למחלקת המסים ולהחזיר את התעודה.
דחיית הטיפול לרגע האחרון. לגופי פנסיה זרים ולרשויות מס עשויים להיות מועדים משלהם, ואין בקפריסין זמן עיבוד מפורסם.

האם כדאי להיעזר ברואה חשבון?

אפשר להגיש את הבקשה בעצמכם, אבל שירותי רואה חשבון משתלמים אם אתם נשענים על כלל 60 הימים, אתם תושבים בשתי מדינות, או שאתם צריכים לאמת כמה טפסים זרים. משרדי רואי חשבון רבים בקפריסין יכולים להכין ולהגיש את הבקשה בשבילכם. עיינו ברואי חשבון ויועצי מס בספריית המדריכים שלנו וקראו את הטיפים שלנו בנושא איך לבחור רואה חשבון בקפריסין.

מה עושים עכשיו

בדקו שאתם עומדים בכלל 183 הימים או 60 הימים לשנה שבה אתם זקוקים לכך.
הוציאו מספר מס קפריסאי אם אין לכם.
הורידו את T.D. 126 (או את T.D. 98 עבור חברה) וכל טופס זר שתצטרכו.
אספו את רישומי הנסיעות שלכם, את חוזה השכירות או שטר הבעלות עם החותמת, ואת מסמכי ההעסקה או המינוי כדירקטור.
הגישו את כל המסמכים למשרד מחלקת המסים (Tax Department) המחוזי שלכם, וקבעו תזכורת ביומן לבקש את האישור של השנה הבאה.

שאלות נפוצות

איך מקבלים אישור תושבות מס בקפריסין?

הירשמו תחילה למספר מס בקפריסין, ואז הגישו את טופס ההצהרה T.D. 126 של רשות המסים (Tax Department), יחד עם הוכחה לימים שבהם שהיתם בקפריסין, לביתכם כאן ואם אתם פועלים לפי כלל 60 הימים, להוכחה על עבודה, עסק או תפקיד של דירקטור בקפריסין. חברות מגישות את טופס T.D. 98.

כמה זמן לוקח לקבל אישור תושבות מס בקפריסין?

רשות המסים אינה מפרסמת זמן טיפול קבוע. יש לתכנן כמה שבועות, ולהגיש את הבקשה זמן רב לפני כל מועד יעד זר.

האם אפשר לקבל אישור תושבות מס בקפריסין לשנה הנוכחית?

כן, במקרים רבים. ההצהרה הרשמית מאפשרת לציין את הימים שבהם אתם מתכוונים לשהות בקפריסין, ואתם מתחייבים לעדכן את רשות המסים ולהחזיר את האישור אם בסופו של דבר לא תעמדו בתנאים.

איזה טופס אני צריך לפנסיה הבריטית שלי אם אני גר בקפריסין?

הטופס DT-Individual של HMRC. שולחים אותו לרשות המסים של קפריסין כדי לאשר שאתם תושבים כאן, ואז הוא נשלח ל-HMRC. פנסיות של שירות ממשלתי עשויות להישאר חייבות במס בבריטניה.

האם אני צריך אישור תושבות מס כדי לפתוח חשבון בנק בקפריסין?

בדרך כלל לא. הבנקים מבקשים שתצהירו בעצמכם על תושבות המס שלכם לפי כללי דיווח בינלאומיים, אך חלקם מבקשים הוכחה כאשר מצהירים שקפריסין היא תושבות המס היחידה שלכם.

האם חברה יכולה לקבל אישור תושבות מס בקפריסין?

כן. חברה שהיא תושבת מס בקפריסין מגישה את טופס T.D. 98, שאלון על מקום מגורי הדירקטורים שלה, מקום כינוס ישיבות הדירקטוריון ומקום קבלת ההחלטות.

קישורים שימושיים

מקורות (12)