When is the deadline for Cyprus tax returns in 2027?

31 July 2027 for 2026 income, for employees, pensioners and self-employed people who do not need audited accounts. Those with audited accounts have until 31 January 2028.

Do I have to file a tax return in Cyprus if I have no income?

From tax year 2026, yes, if you are a Cyprus tax resident aged at least 25 and under 71 on 31 December. The first such returns are due by 31 July 2027.

When do self-employed people pay provisional tax in Cyprus?

In two equal instalments, on 31 July and 31 December of the tax year. For 2027 that means 31 July 2027 and 31 December 2027.

When are social insurance contributions due for the self-employed?

Quarterly, by the 10th day of the second month after each quarter, which in 2027 is 10 February, 10 May, 10 August and 10 November, following the usual calendar.

What is the penalty for filing a tax return late in Cyprus?

€150 for an individual from 2026, or €300 if you also miss a later deadline set by the Tax Commissioner. Tax paid late carries a 5% surcharge, a further 5% after two months, and interest.

Will the 2027 deadlines be extended?

As of 19 October 2026 no extension for 2027 deadlines had been announced. Extensions have been granted by decree in recent years, but do not rely on one.

מועדי המס בקפריסין לשנת 2027

סכמו את העמוד 7 נקודות עיקריות · דקה אחת

מה השתנה לשנת 2027?החל משנת המס 2026, כל תושב מס שגילו לפחות 25 ולכל היותר 70 ב-31 בדצמבר חייב להגיש דוח, גם אם אין לו הכנסה החייבת במס.
לפני סוף 2026: מועדים שעדיין פתוחים31 באוקטובר 2026: המועד המורחב להגשה ולתשלום של דוחות 2025 (צו K.D.P.
לוח המס לשנת 2027תאריכי הביטוח הסוציאלי (Social Insurance) והדיווחים הרבעוניים למע״מ (VAT) פועלים לפי הכלל הרגיל (ה-10 בחודש השני שלאחר התקופה); לוחות מועדים ספציפיים לשנת 2027 טרם פורסמו.
מועדים לשכירים ולפנסיונריםלרוב השכירים והפנסיונרים, 2027 משמעה מועד אחד: 31 ביולי 2027.
מועדים לעצמאיםאם ההכנסה שלך אינה מנוכה במקור, אתה מעריך את הכנסתך החייבת במס לשנת 2027 ומשלם מס זמני בשני תשלומים שווים: 31 ביולי 2027 ו-31 בדצמבר 2027.
מועדים למשכירים ולמשקיעיםהחל משנת 2026, הכנסה משכירות כבר אינה כפופה לתרומת ההגנה המיוחדת (Special Defence Contribution); היא נכללת בהכנסתך הכללית ונושאת מס לטובת מערכת הבריאות הכללית (GESY) בשיעור של 2.65% (Rightax).
מה קורה אם מפספסים מועד?מועדים הוארכו בצו בכמה שנים אחרונות (למשל, הגשת דוחות שנת 2025 נדחתה ל-31 באוקטובר 2026), אך לעיתים הארכות מוכרזות רק שבועות ספורים לפני המועד.

תשובה קצרה

המועד החשוב ביותר למס בקפריסין בשנת 2027 הוא 31 ביולי 2027: המועד להגשה ולתשלום של דוח המס האישי לשנת 2026 (TD1) לשכירים, לפנסיונרים ולעצמאיים ללא דוחות כספיים מבוקרים, וגם המועד הראשון שבו כל תושב מס בקפריסין בגילאי 25 עד 70 חייב להגיש דוח, גם ללא הכנסה. באותו יום חל גם המועד להגשת הצהרת המס הזמני לשנת 2027 ולתשלום התשלום הראשון. התשלום השני חייב להתבצע עד 31 בדצמבר 2027. עצמאיים משלמים גם דמי ביטוח סוציאלי (Social Insurance) אחת לרבעון (בסביבות ה-10 בפברואר, במאי, באוגוסט ובנובמבר), וסוחרים הרשומים למע"מ (VAT) מגישים דוחות מע"מ עד ה-10 בחודש השני שלאחר כל רבעון.

31 ביולי 2027: הגשה ותשלום של TD1 לשנת 2026 (ללא דוחות כספיים מבוקרים), וכן הצהרת המס הזמני לשנת 2027 והתשלום הראשון.
החל משנת המס 2026, כל תושב מס בקפריסין בגילאי 25 עד 70 חייב להגיש דוח, גם ללא הכנסה.
עצמאיים עם מחזור עסקים העולה על €120,000 שמכינים דוחות כספיים מבוקרים מגישים את דוח שנת 2026 עד 31 בינואר 2028.
ביטוח לאומי לעצמאים (Social Insurance) בשיעור 16.6% בשנת 2026 משולם אחת לרבעון, ו-GESY (מערכת הבריאות הכללית) בשיעור 4% משולם דרך מס ההכנסה.
הגשת דוחות באיחור עולה €150 (€300 לאחר מועד נוסף); מס ששולם באיחור כרוך בתוספת של 5%, ועוד 5% לאחר חודשיים, בתוספת ריבית.

התאריך הגדול לרוב הזרים בקפריסין בשנת 2027 הוא 31 ביולי 2027. עד אז שכירים, פנסיונרים ועצמאים ללא דוחות כספיים מבוקרים חייבים להגיש ולשלם את דוח המס לשנת 2026 (TD1), ולראשונה כל תושב מס בקפריסין בגילאי 25 עד 70 חייב להגיש דוח, גם ללא הכנסה. לעצמאים יש גם מס זמני ב-31 ביולי וב-31 בדצמבר, ביטוח סוציאלי (Social Insurance) רבעוני, ומע״מ אם הם רשומים לו.

להלן לוח המועדים לשנת 2027, חודש אחר חודש, ואחריו למי כל מועד חל ומה קורה אם מפספסים מועד. הכללים הם של רפורמת המס שנכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2026. נכון ל-19 באוקטובר 2026, לא הוכרזה דחייה של אף מועד בשנת 2027.

מה השתנה בשנת 2027?

רפורמת המס של 2026 שינתה שלושה דברים החשובים למועדים של השנה הבאה:

כולם מגישים. החל משנת המס 2026, כל תושב מס שגילו לפחות 25 ועד 71 ב-31 בדצמבר חייב להגיש דוח, גם אם אין לו הכנסה חייבת במס. אם מעולם לא הגשתם דוח בקפריסין, הדוח הראשון שלכם יהיה דוח 2026, והמועד להגשתו הוא 31 ביולי 2027.
פחות ביקורות. עצמאיים עם מחזור עסקאות והכנסות ברוטו אחרות עד €120,000 (קודם €70,000) אינם נדרשים עוד לדוחות כספיים מבוקרים, ולכן הם מגישים עד 31 ביולי, במקום במועד המאוחר יותר שחל על דוחות מבוקרים.
קנסות גבוהים יותר. הקנס הקבוע על הגשת דוח אישי באיחור עלה מ-€100 ל-€150.

אם אינכם בטוחים אם אתם תושבי מס בקפריסין, עיינו במדריך שלנו בנושא כללי 183 יום ו-60 יום.

לפני סוף 2026: מועדים שעדיין פתוחים

31 באוקטובר 2026: המועד המורחב להגשה ולתשלום של דוחות 2025 (צו K.D.P. 260/2026). אם פספסתם אותו, הגישו את הדוח בהקדם האפשרי, שכן חל קנס של €150.
30 בנובמבר 2026: דוחות 2024 של משלמי מס עם דוחות כספיים מבוקרים, ודוחות TD7 של מעסיקים לשנת 2025 (הוארכו מ-30 בספטמבר).
31 בדצמבר 2026: התשלום הזמני השני על חשבון מס 2026.

לוח המס לשנת 2027

תאריך	מה יש להגיש או לשלם	למי
מדי חודש, עד סוף החודש שלאחריו	מס הכנסה מעבודה (PAYE), ביטוח חברתי (Social Insurance) וGESY שנוכים משכר	מעסיקים, כולל עצמאים בעלי עובדים
מדי חודש, עד ה-15 בחודש	דוחות VIES עבור אספקה למדינות אחרות באיחוד האירופי	עסקים הרשומים למע״מ
31 בינואר 2027	ניכויי שכר לחודש דצמבר 2026 (PAYE, ביטוח חברתי, GESY)	מעסיקים
10 בפברואר 2027	ביטוח חברתי לתקופה אוקטובר–דצמבר 2026; מע״מ לרבעונים שמסתיימים ב-31 בדצמבר 2026	עצמאים; עסקים הרשומים למע״מ
10 May 2027	ביטוח סוציאלי (Social Insurance) לינואר–מרץ 2027; מע"מ (VAT) לרבעונים שמסתיימים ב-31 במרץ	עצמאים; עסקים הרשומים למע״מ
30 June 2027	דמי בריאות עצמיים למערכת הבריאות (GESY) בשיעור של 2.65% על שכירות, ותרומה מיוחדת להגנה (Special Defence Contribution) וכן GESY על דיבידנדים וריבית מחו"ל, לינואר–יוני	משכירים ומשקיעים
31 ביולי 2027	הצהרת מס לשנת 2026 (TD1) ותשלום כל מס שמגיע	שכירים, פנסיונרים, תושבים בני 25–70 ללא הכנסה, עצמאים ללא דוחות כספיים מבוקרים
31 ביולי 2027	הצהרת מס זמני לשנת 2027, תשלום ראשון, ו-GESY על הכנסה עצמאית זמנית לינואר–יוני	עצמאים ואחרים עם הכנסה שלא נוכתה במקור
10 August 2027	ביטוח סוציאלי לאפריל–יוני; מע"מ לרבעונים שמסתיימים ב-30 ביוני	עצמאים; עסקים הרשומים למע״מ
10 בנובמבר 2027	ביטוח סוציאלי (Social Insurance) עבור יולי–ספטמבר; מע"מ עבור רבעונים המסתיימים ב-30 בספטמבר	עצמאים; עסקים הרשומים למע״מ
31 בדצמבר 2027	התשלום השני של המס הזמני (ההזדמנות האחרונה לעדכן את האומדן); GESY על הכנסה זמנית ליולי–דצמבר; GESY ותרומת ביטחון מיוחדת (SDC) על שכירות, דיבידנדים זרים וריבית ליולי–דצמבר	עצמאים, משכירי נכסים, משקיעים
31 בדצמבר 2027	מועד אחרון להרשמה לתושבים בני 25 ומעלה ללא הכנסה בשנים 2026–2027	תושבים שטרם נרשמו
31 בינואר 2028	הצהרת TD1 לשנת 2026 של עצמאים עם דוחות כספיים מבוקרים	מחזור עסקאות מעל €120,000

מועדי הביטוח הסוציאלי והמע"מ הרבעוניים פועלים לפי הכלל הרגיל (היום העשירי בחודש השני שלאחר תקופת הדיווח); לוחות זמנים ספציפיים לשנת 2027 טרם פורסמו. מועדי המע"מ תלויים ברבעוני המע"מ שלכם, שאינם תמיד רבעונים קלנדריים, ולכן בדקו את התקופות ברישום שלכם.

מועדים לשכירים ולפנסיונרים

עבור רוב העובדים והפנסיונרים, 2027 פירושה מועד אחד: 31 ביולי 2027. המעסיק מנכה מס, שירותי הביטוח הסוציאלי (Social Insurance) ו-GESY (מערך הבריאות הכללי של קפריסין) מדי חודש, ולאחר תום השנה מעניק לכם תעודת הכנסות (TD63). אתם מגישים את טופס TD1 באינטרנט, בודקים את הנתונים, מגישים תביעה לניכויים כגון הניכוי החדש של עד 2,000 יורו עבור שכירות או ריבית משכנתא על דירת המגורים הראשית שלכם, ומשלמים כל יתרה עד ה-31 ביולי. המדריך המפורט שלנו לצורך הגשת דוח מס בקפריסין מסביר את הפורטלים (TAXISnet ו-Tax For All, שאליהם ניגשים באמצעות CY Login).

פנסיונרים שבחרו בשיעור המס הקבוע על הכנסה מפנסיה זרה תובעים אותו באותו דוח; ראו לפרוש לקפריסין.

מועדים לעצמאים

מקדמות מס

אם ההכנסה שלך אינה מנוכה במקור, אתה מעריך את הכנסתך החייבת במס לשנת 2027 ומשלם מס זמני בשתי תשלומים שווים: ב-31 ביולי 2027 וב-31 בדצמבר 2027. ניתן לתקן את ההערכה עד ה-31 בדצמבר. אם מתברר שההערכה שלך נמוכה מ-75% מההכנסה החייבת הסופית, יוטל קנס של 10% על ההפרש, ולכן אין להעריך בחסר בכוונה.

עצמאים שילמו ביטוח לאומי בשיעור של 16.6% מההכנסה המבוטחת בשנת 2026, עד תקרה של 68,904 אירו לשנה. השיעור והתקרה לשנת 2027 טרם פורסמו. הפרשות נדרשות לתשלום מדי רבעון, במועדים המופיעים בטבלה שלעיל, וניתן לשלמן באינטרנט דרך SISnet, אותה מערכת ששירותי הביטוח הסוציאלי קישרו ל-CY Login בספטמבר 2026. על הפרשות מאוחרות יוטל קנס של 3% על כל חודש של איחור.

הפרשות GESY לעצמאים הן 4% מההכנסה, והן משולמות יחד עם המס הזמני, כאשר היתרה מתבררת דרך דוח המס שלך. אם עדיין אין לך מספר ביטוח לאומי, ראה איך מקבלים מספר ביטוח לאומי בקפריסין.

מע"מ

חובה להירשם למע"מ כאשר מחזור העסקאות החייבות במס ב-12 החודשים הקודמים עולה על €15,600. הדיווחים והתשלום צריכים להתבצע עד היום ה-10 בחודש השני שלאחר כל תקופת מע"מ. רשות המסים (Tax Department) הארכה את המועד לדיווח הרבעון הראשון של 2026 עד ה-20 במאי 2026, בעקבות תקלה במערכת Tax For All, אך הארכות כאלה מוכרזות לרוב בהודעה קצרה מאוד.

הגשת דוחות עם דוחות כספיים מבוקרים

אם מחזור ההכנסות שלכם עולה על €120,000 ואתם מכינים דוחות כספיים מבוקרים, יש להגיש את הדוח לשנת 2026 עד ה-31 בינואר 2028. לא תמיד ברור אם יתרת מס כלשהי חייבת להשתלם באותו מועד או מוקדם יותר, לכן מומלץ לוודא את מועד התשלום עם רואה החשבון שלכם. מחזור הכנסות של בין €120,000 ל-€200,000 יכול במקרים מסוימים להסתפק בבדיקה סקירה קלה במקום בביקורת מלאה.

מועדים לבעלי דירות ומשקיעים

החל משנת 2026, הכנסות משכירות כבר אינן כפופות לתרומת הביטחון המיוחדת (Special Defence Contribution); הן מחויבות במס יחד עם שאר הכנסותיכם, וכפופות ל-GESY בשיעור 2.65% (GESY (General Healthcare System)) (Rightax). אם השוכר הוא אדם פרטי, אתם משלמים בעצמכם את ה-GESY עבור כל מחצית שנה, עד ה-30 ביוני וה-31 בדצמבר. שוכרים שהם חברות מנכים את הסכום במקור. ריבית שמרוויחים יחידים כפופה כעת ל-17% SDC במקום מס הכנסה, ודיבידנדים לתושבים בעלי דומיסיל בקפריסין נושאים 5% SDC החל משנת 2026. תשלומי SDC ו-GESY על דיבידנדים וריבית מחו"ל משולמים באותם מועדים חצי שנתיים. תושבים מסוג non-dom פטורים מ-SDC; לפרטים נוספים ראו את המדריך שלנו ל-non-dom.

מה קורה אם מפספסים מועד הגשה?

הבעיה	תוצאה (כללים לשנת 2026)
הגשת דוח מס שנתי לאדם פרטי באיחור	קנס קבוע של €150; €300 אם מפספסים גם מועד מאוחר יותר שנקבע על ידי נציב המסים (Tax Commissioner)
תשלום מס באיחור	תוספת של 5%, ועוד 5% נוספים אם הסכום עדיין לא שולם לאחר חודשיים
ריבית על מס באיחור	ריבית ציבורית: 3.5% לשנה בשנת 2026; שיעור הריבית לשנת 2027 נקבע בדרך כלל בסוף השנה
תשלומי ביטוח סוציאלי (Social Insurance) באיחור	3% לחודש, עד לתקרה של 27%
דוח מע"מ באיחור	€100 בתוספת מס נוסף של 10% וריבית

המועדים הוארכו בצו במספר שנים אחרונות (למשל, הגשת הדוחות לשנת 2025 נדחתה ל-31 באוקטובר 2026), אבל ההארכות מוכרזות לעיתים קרובות רק שבועות ספורים לפני המועד. תכננו לפי התאריך הרשמי.

מה עושים עכשיו

ודאו שיש לכם מספר מס קפריסאי (TIN) וחשבון CY Login לפני האביב של 2027.
סמנו עכשיו ביומנכם את 31 ביולי 2027 ואת 31 בדצמבר 2027, וגם את מועדי התשלום הרבעוניים של הביטוח הסוציאלי (Social Insurance) אם אתם עצמאיים.
שמרו קבלות על תשלומי שכירות או ריבית משכנתא ששולמו באופן אלקטרוני, כדי לתבוע את ההפחתה החדשה.
קראו את רפורמת המס של 2026 מוסברת, ואם אתם מתכננים לקנות דירה בשנה הבאה, המדריך שלנו לקבלת משכנתא בקפריסין.

שאלות נפוצות

מתי המועד האחרון להגשת הצהרת המס בקפריסין בשנת 2027?

31 ביולי 2027 עבור הכנסות של 2026, לשכירים, לפנסיונרים ולעצמאיים שאינם זקוקים לדוחות כספיים מבוקרים. למי שיש לו דוחות כספיים מבוקרים יש זמן עד 31 בינואר 2028.

האם אני חייב להגיש הצהרת מס בקפריסין אם אין לי הכנסה?

החל משנת המס 2026, כן, אם אתה תושב מס בקפריסין שגילו לפחות 25 ופחות מ-71 ב-31 בדצמבר. ההצהרות הראשונות מסוג זה חייבות להיות מוגשות עד 31 ביולי 2027.

מתי עצמאיים משלמים מס זמני בקפריסין?

בשני תשלומים שווים, ב-31 ביולי וב-31 בדצמבר של שנת המס. עבור 2027 מדובר ב-31 ביולי 2027 וב-31 בדצמבר 2027.

מתי מועד התשלום של דמי הביטוח הסוציאלי (Social Insurance) לעצמאיים?

מדי רבעון, עד ה-10 בחודש השני שאחרי כל רבעון, שבשנת 2027 הם 10 בפברואר, 10 במאי, 10 באוגוסט ו-10 בנובמבר, בהתאם ללוח השנה הרגיל.

מה הקנס על הגשת דוח מס באיחור בקפריסין?

קנס של €150 ליחיד החל משנת 2026, או €300 אם מחמיצים גם מועד מאוחר יותר שקבע נציב המסים (Tax Commissioner). על מס ששולם באיחור מוטלת תוספת של 5%, תוספת נוספת של 5% לאחר חודשיים, וכן ריבית.

האם המועדים של 2027 יוארכו?

נכון ל-19 באוקטובר 2026 לא הוכרזה הארכה למועדי 2027. בשנים האחרונות ניתנו הארכות בצו, אך אל תסתמכו על כך.

קישורים שימושיים

מקורות (17)