מס קריפטו בקפריסין ב-2026: שיעור של 8% על רווחים, מי משלם ואיך מדווחים

אם אתם גרים בקפריסין ומרוויחים כסף מקריפטו, רווחים שתממשו החל מ-1 January 2026 יחויבו במס אחיד של 8%. השיעור חל כאשר אתם מוכרים, מחליפים, מעניקים או מוציאים נכסי קריפטו, בין אם אתם סוחרים מדי יום ובין אם מחזיקים בהם לשנים, ואתם מדווחים על רווחי 2026 בדוח המס שמועד הגשתו עד 31 July 2027.

המס של 8% על קריפטו הוא חלק מהרפורמה במס ש‏הפרלמנט אישר ב-22 בדצמבר 2025 ופורסמה ברשומות ב-31 בדצמבר 2025. להלן נסביר מה חייב במס, מה לא, איך פועלים כללי הדיווח החדשים של האיחוד האירופי ומה יש לשמור לצורך הגשת הדוח שלכם. זהו מידע כללי ואינו ייעוץ מס: מקרי קריפטו משתנים מאוד, לכן כדאי לדבר עם רואה חשבון בקפריסין לפני הגשת הדוח.

על מה חל המס של 8% על קריפטו?

הרפורמה הוסיפה לחוק מס הכנסה כלל ספציפי לנכסי קריפטו, המוגדרים בהתייחס לתקנה האירופית על שוקי נכסי קריפטו (MiCA, תקנה 2023/1114). על פי החוק החדש, רווחים שמקבל כל אדם, יחיד או חברה, חייבים במס של 8% כאשר הם נובעים מ:

בפועל, שלוש נקודות חשובות:

• מסחר או השקעה לא משנים דבר. EY מציינת שהמס חל בין אם הרווח הוא מאופי מסחרי ובין אם הוא מאופי הוני. סוחר יומי ומחזיק לטווח ארוך משלמים את אותם 8% על מכירות אלו.
• מדובר בשיעור מס קבוע נפרד. רווחים מקריפטו נמסים בשיעור של 8% בפני עצמם, ולא מתווספים לשכר או לפנסיה שלכם בתעריפי המס הרגילים של 0% עד 35% שמתוארים במדריך שלנו על רפורמת המס 2026.
• רק רווחים שמומשו נמסים. אין מס שנתי על השווי על הנייר של מטבעות שעדיין מחזיקים. העברת מטבעות בין הארנקים או החשבונות שלכם אינה מכירה.

הרווח הוא בערך מה שקיבלתם (או שווי מה שקיבלתם) בניכוי מה ששילמתם עבור הנכס והעלויות הישירות של הקנייה והמכירה, כגון עמלות בורסה ועמלות רשת. משרד עורכי הדין Nikita & Partners מציין שאין פטור למחזיקים קודמים: אם רכשתם לפני 2026 ומכרתם אחרי 1 January 2026, הרווח נמדד מהעלות המקורית שלכם, ולא משווי ב-1 January 2026. שיטת השומה המפורטת צפויה להתבהר בהנחיות של מחלקת המסים (Tax Department), לכן בדקו את המצב העדכני לפני ההגשה.

מה קורה להפסדים בקריפטו?

ההפסדים מבודדים ואינם יוצאים מהתחום שלהם. ניתן לקזז הפסד מקריפטו רק מול רווחים מקריפטו שנוצרו באותה שנת מס. אי אפשר להשתמש בו מול שכר, שכירות או הכנסות אחרות, וEY מאשר שהפסדים שלא נוצלו הולכים לאיבוד: אין העברה לשנים הבאות ואין העברה לשנים קודמות.

זה משנה את אופן תכנון המכירות. אם יש לכם רווח גדול במרץ ופוזיציה מפסידה בדצמבר של אותה שנה, מכירה של שתיהן לפני 31 בדצמבר מאפשרת להפסד להפחית את הרווח החייב במס. הפסד שנרשם בינואר של השנה שאחרי לא יוכל לעזור.

כרייה, סטייקינג ושאר הכנסות: האם הכול במס של 8%?

לא. סיכום המס של PwC (נבדק באוגוסט 2026) קובע שמשטר ה-8% אינו חל על רווחים מקריפטו שנרכש באמצעות כרייה. רווחי כרייה כפופים לכללים הכלליים של חוק מס הכנסה (Income Tax Law), שלגבי אדם פרטי פירושם מדרגות המס הפרוגרסיביות הרגילות, ואם מדובר בעסק, הכללים החלים על עצמאים.

סוגים אחרים של הכנסה מקריפטו אינם נכללים בארבעת האירועים החייבים במס שמופיעים למעלה:

• תגמולי סטייקינג, הלוואות ומתן נזילות, איירדרופים ודמי שירות שאתם מקבלים עבור שירותים הן הכנסה בפני עצמה, ומשרדי עורכי דין ממליצים לבחון אותן לפי נסיבותיהן במסגרת הכללים הכלליים.
• NFT, נגזרים ומוצרים המקושרים לקריפטו עשויים להיכלל או שלא להיכלל בהגדרה של MiCA שבה משתמש החוק.
• קבלת תשלום בקריפטו עבור עבודה עדיין מהווה הכנסה משכר או מעסק עצמאי, ונבחנת לפי המדרגות הרגילות.

אם חלק גדול מהכנסתך מגיע ממי מהמקורות האלה, פנה לייעוץ לפני סוף השנה ולא בזמן הגשת הדוח.

מי משלם: תושבים, לא-תושבים ומעמד non-dom

התושבות המס שלך קובעת אם קפריסין תחייב את רווחי הקריפטו שלך בכלל. אם אתה תושב מס לפי כלל 183 הימים או כלל 60 הימים, קפריסין מחייבת את הכנסתך מכל העולם, כולל רווחים מכל בורסה או ארנק בכל מקום בעולם. לא-תושבים מחויבים רק על הכנסה ממקורות בקפריסין. המדריך שלנו על כלל 183 הימים וכלל 60 הימים מסביר את שני המבחנים; החל משנת 2026, כלל 60 הימים כבר לא דורש ממך להוכיח שאינך תושב במדינה אחרת.

מעמד non-dom לא עוזר כאן. תושבי non-dom פטורים מהתרומה המיוחדת להגנה (Special Defence Contribution) על דיבידנדים, ריבית ושכירות, אבל ה-8% הוא מס הכנסה, ולכן תושב non-dom משלם אותו כמו כל אחד אחר. ראה מעמד non-dom ומסים בקפריסין.

אם אתה עובר לקפריסין במהלך שנה, או שעדיין יש לך קשרי מס עם מדינה אחרת, גם המדינה האחרת עשויה לתבוע את הרווח. מועד המעבר שלך ואמנת מניעת כפל המס הרלוונטית יכולים לשנות הרבה, ולכן כדאי לתכנן מכירות גדולות יחד עם יועץ.

מהו DAC8 ומה תראה מחלקת המסים (Tax Department)?

DAC8 הוא התקנה של האיחוד האירופי שמרחיבה את חילופי המידע הפיסקאליים האוטומטיים לנכסי קריפטו. קפריסין חוקקה אותה באמצעות חוק 38(I)/2026, שפורסם ב-27 במרץ 2026 ונכנס לתוקף מ-1 בינואר 2026. היא מתאימה למסגרת הדיווח על נכסי קריפטו (CARF) של ה-OECD, שגם מדינות שאינן חברות באיחוד האירופי מאמצות.

על פי חוק קפריסין, כפי שסוכם על ידי EY:

1. ספקי שירותי נכסי קריפטו המחויבים בדיווח (בורסות, מתווכים ופלטפורמות דומות) חייבים לזהות את המשתמשים שלהם, לאסוף הצהרת הסמכה חתומה הכוללת את מקום מגוריך לצורכי מס ואת מספר זיהוי המס שלך, ולתעד את העסקאות שלך.
2. הם מדווחים על כל שנה קלנדרית עד ה-30 ביוני של השנה שלאחריה. הדיווחים הראשונים, שיכסו את 2026, נדרשים עד ה-30 ביוני 2027.
3. מחלקת המיסים (Tax Department) מעבירה נתונים על משתמשים תושבי חוץ לרשויות המס במדינות מגוריהם, כאשר ההעברה הראשונה תתבצע עד ה-30 בספטמבר 2027. נתונים על תושבי קפריסין המוחזקים אצל פלטפורמות במדינות אחרות באיחוד האירופי חוזרים באותו אופן.

בקצרה, העסקאות שלך משנת 2026 בפלטפורמה מוסדרת ייראו למחלקת המיסים בערך בזמן שבו תגיש את דוח המס שלך לשנת 2026. ודא שלפלטפורמה יש את מספר זיהוי המס בקפריסין (Cyprus TIN) הנכון ואת הכתובת הנכונה שלך; ראה כיצד לקבל מספר מס בקפריסין.

איך מצהירים על רווחים מקריפטו בדוח המס שלכם?

רווחי קריפטו לשנת 2026 נכללים בדוח מס ההכנסה האישי (טופס T.D. 1) לשנת המס 2026, שמוגש באופן מקוון בשנת 2027. החל משנת 2026, כל תושב מס של קפריסין בגילאי 25 עד 70 חייב להגיש דוח בכל מקרה, גם אם אין לו הכנסה.

צעד אחר צעד

1. בדקו את הגישה שלכם. אתם צריכים מספר זיהוי מס (TIN) וחשבון CY Login כדי להיכנס ל-Tax For All. דוח 2025 הוגש עדיין דרך TAXISnet. מחלקת המסים (Tax Department) מעבירה את השירותים ל-Tax For All, לכן בדקו את ההודעה שלה לגבי הפורטל שייפתח להגשת דוחות 2026.
2. הורידו את היסטוריית העסקאות המלאה שלכם לשנת 2026 מכל בורסה ומכל ארנק, כולל חשבונות שנסגרו.
3. חשבו כל מימוש (מכירה, החלפה, מתנה, תשלום) ביורו, כולל עלות המטבעות שמומשו והעמלות.
4. קזזו את הרווחים וההפסדים לשנה. הפסדים מקטינים רק רווחי קריפטו מאותה שנה.
5. הפרידו הכנסות ממיינינג, סטייקינג והכנסות אחרות, שאינן מחויבות במס של 8%.
6. הזינו את הנתונים ושלחו עד 31 July 2027 (או 31 January 2028 אם אתם עצמאים ונדרשים לדוחות כספיים מבוקרים). שלמו כל מס שמגיע לתשלום עד אותו תאריך. מדריך השלב אחר שלב להגשת דוח מס שלנו מסביר את המסכים, ומועדי המס בקפריסין לשנת 2027 מפרט את כל המועדים.

הגשת דוח מס באיחור עולה כעת €150. מס שלא שולם נושא תוספת של 5% ועוד 5% נוספים לאחר חודשיים, בנוסף לריבית, והשמטת הכנסה מדוח עלולה לעלות עד €5,000. אם רואה חשבון מגיש בעבורכם, הוסיפו אותו כסוכן מס (tax agent) ב-Tax For All במקום לשתף את הסיסמה שלכם.

אילו פלטפורמות קריפטו מורשות בקפריסין?

מאז 1 July 2026, עם סיום תקופת המעבר של MiCA, ניתן להציע שירותי קריפטו בקפריסין רק על ידי חברות שהורשו לפי MiCA. הרשות לניירות ערך של קפריסין (Cyprus Securities and Exchange Commission, CySEC) הזכירה למשקיעים כי לקוחות של ספקים לא מורשים אינם זוכים להגנת MiCA על נכסיהם, ומומלץ לשקול להעביר אותם לספק מורשה או לארנק עצמי (self-hosted wallet).

לבדיקת ספק:

• בדקו את הרשימה המדויקת של ישות המשפטית ברשימת ספקי שירותי נכסים קריפטוגרפיים מורשים (סעיף 63) של הרשות לניירות ערך של קפריסין (Cyprus Securities and Exchange Commission, CySEC), או ברשימת חברות פיננסיות שהודיעו על הצעת שירותי קריפטו (סעיף 60).
• ספקים שהורשו במדינה אחרת באיחוד האירופי יכולים לשרת תושבי קפריסין באמצעות זכות הפעילות האירופית (passport) ולא יופיעו ברשימה של CySEC עצמה. במקום זאת, בדקו את דפי ESMA בנושא MiCA.
• בדקו שהרישיון מכסה את השירות שאתם משתמשים בו (משמורת, המרה, פלטפורמת מסחר). נוכלים מעתיקים מספרי רישיון אמיתיים ולוגואים, ולכן לעולם אל תפעלו לפי הודעה לא מבוקשת שמבקשת מכם להעביר מטבעות.

אילו רשומות עליכם לשמור?

שמרו אותן במשך כמה שנים לאחר הגשת הדוח, ולא רק עד שההחזר מתקבל. רואה החשבון שלכם יוכל לומר לכם כמה זמן בדיוק, בהתאם למצבכם:

האם הבנק שלך ישאל על כספי קריפטו?

סביר מאוד, אם תעביר לבנק בקפריסין סכומי רווחים משמעותיים ממכירת קריפטו. הבנקים מפעילים בדיקות למניעת הלבנת הון ונדרשים להבין את מקור הכספים, ותקבולי קריפטו נבדקים באופן שגרתי בקפדנות רבה יותר. הכן מראש: דפי חשבון מהבורסה המראים את המכירה ואת המשיכה לחשבון הבנק הרשום על שמך, הוכחה לאופן שבו מימנת את הרכישה במקור (משכורת, חסכונות, מכירת נכס), ולגבי 2026 ואילך, דוח המס שלך המראה שהרווח דווח. העברת התמורה מפלטפורמה מורשית לפי MiCA על שמך מקלה על התהליך. המדריכים שלנו על בנקים בקפריסין ושליחת כספים אל קפריסין ומקפריסין עוסקים בפתיחת חשבונות ובהעברות.

מה עושים עכשיו

1. ודא אם אתה תושב מס בקפריסין לשנת 2026: כללי 183 יום ו-60 יום.
2. לפני 31 בדצמבר 2026, בדוק את הרווחים וההפסדים שלך לשנה; הפסדים לא ניתן להעביר לשנת 2027.
3. ייצאו את היסטוריית העסקאות שלכם לשנת 2026 עכשיו, בזמן שכל החשבונות עדיין פתוחים.
4. ודאו שהפלטפורמות מחזיקות במספר ה-TIN הקפריסאי שלכם (Tax Identification Number, TIN) ושאתם משתמשים בספקים שקיבלו אישור לפי MiCA (Markets in Crypto-Assets).
5. מצאו עזרה: איך לבחור רואה חשבון בקפריסין ורואי חשבון ויועצי מס בספרייה שלנו.
6. קראו את התמונה הרחבה יותר: רפורמת המס של קפריסין 2026 – הסבר.