סכמו את העמוד 5 נקודות עיקריות · דקה אחת
- לוח השנה השנתי במבט אחדהתאריכים המרכזיים הם שכר חודשי, מע"מ רבעוני, מקדמות מס ב-31 ביולי וב-31 בדצמבר, ואישור הנהנים הסופיים (UBO) בין 1 באוקטובר ל-31 בדצמבר.
- רשם החברות (Registrar of Companies)כל חברה חייבת לערוך ביקורת על החשבונות שלה ולהגיש טופס HE32 תוך 28 ימים מהאסיפה הכללית השנתית (AGM), ולאשר מדי שנה את הבעלים הנהנים בין 1 באוקטובר ל-31 בדצמבר.
- מחלקת המסים (Tax Department)יש לשלם מס חברות של 15% בשני תשלומים זמניים עד 31 ביולי ועד 31 בדצמבר, ולהגיש את דוח המס של החברה לשנת 2026 עד 31 בינואר 2028.
- שכר וביטוח לאומיחברות שמשלמות משכורות חייבות לדווח על עובדים חדשים במערכת ERGANI לפני תחילת עבודתם, ולשלם מדי חודש ביטוח לאומי (Social Insurance), תשלומי מערכת הבריאות (GESY) ומס הכנסה שנוכה במקור.
- הרגלים טובים שחוסכים כסףהשתמשו בחשבון בנק עסקי אחד, שמרו כל חשבונית לפחות שש שנים, סגרו את הספרים מוקדם וסמנו ביומן את 31 ביולי, 31 בדצמבר ואת חלון הדיווח על הבעלים הנהנים (UBO).
תשובה קצרה
כל חברה בע"מ בקפריסין חייבת לנהל ספרים כנדרש, לערוך ביקורת על החשבונות שלה (או סקירה, בחלק מהחברות הקטנות), להגיש לרשם החברות (Registrar of Companies) דוח שנתי (HE32) תמורת €20, לשלם מס זמני ב-31 ביולי וב-31 בדצמבר, להגיש דוח מס של החברה (לרווחי 2026, עד 31 בינואר 2028) ולאשר את הבעלים הנהנים שלה בין 1 באוקטובר ל-31 בדצמבר. חברות הרשומות למע"מ מגישות דוחות מע"מ רבעוניים, ומעסיקים משלמים מדי חודש ביטוח לאומי (Social Insurance) ותשלומי מערכת הבריאות (GESY). האגרה השנתית בסך €350 בוטלה החל מ-2024, אבל הגשה באיחור גוררת קנסות ובמקרה הגרוע ביותר מחיקה של החברה מהמרשם.
- יש לבקר את החשבונות מדי שנה בידי רואה חשבון מבקר מורשה; חברות קטנות העומדות בגבולות מחזור הכנסות ונכסים עשויות להיות רשאיות להסתפק בסקירה במקום ביקורת.
- הדוח השנתי HE32: 20 € דרך המערכת המקוונת של רשם החברות; הגשה באיחור מוסיפה 50 € ועוד 1 € ליום (עד 150 €) וכן עמלה של 20 €.
- מקדמות מס (Provisional tax): יש להעריך את רווח השנה ולשלם חצי ב-31 ביולי וחצי ב-31 בדצמבר; הערכה הנמוכה מ-75% מהסכום הסופי מוסיפה קנס של 10%.
- החל משנת המס 2026, הדוח לצורכי מס של החברה יש להגיש עד 31 בינואר של השנה השנייה שלאחר מכן (31 בינואר 2028 עבור 2026).
- יש לאשר את פרטי הנהנה הסופי (UBO) מדי שנה בין 1 באוקטובר ל-31 בדצמבר, גם אם לא חל שינוי; הקנסות נעים בין 100 € ל-5,000 €.
הקמת חברה בקפריסין אורכת כשבועיים; שמירה על מעמדה התקין היא שגרה שנתית. שום דבר מזה אינו קשה עם רואה חשבון טוב, אבל המועדים מפוזרים בין שלוש רשויות (רשם החברות (Registrar of Companies), מחלקת המס (Tax Department) והביטוח הלאומי (Social Insurance)) והקנסות מצטברים במהירות. המדריך הזה מרכז הכול במקום אחד.
אם עדיין לא הקמתם חברה, התחילו בהקמת חברה בקפריסין, או בדקו אם אתם צריכים חברה בעוסק עצמאי או חברה בע״מ.
לוח השנה השנתי במבט מהיר
| מתי | מה | רשות |
|---|---|---|
| חודשי | שכר: ביטוח לאומי (Social Insurance), מערכת הבריאות (GESY) ומס הכנסה המנוכים מהמשכורות | ביטוח לאומי (Social Insurance) / מחלקת המס (Tax Department) |
| מדי חודש, עד ה-15 בחודש | הצהרת VIES, אם אתם מוכרים לעסקים במדינות אחרות באיחוד האירופי | מחלקת המסים (Tax Department) (מע"מ) |
| אחת לרבעון, עד ה-10 בחודש השני שאחרי הרבעון | דוח מע"מ ותשלום | מחלקת המסים (Tax Department) (מע"מ) |
| מדי שנה | ביקורת (או סקירה) של הדוחות הכספיים, אסיפה כללית שנתית (AGM) ודוח שנתי HE32 | מבקר חשבונות / רשם החברות (Auditor / Registrar) |
| 31 ביולי | תשלום המס הזמני הראשון, יחד עם אומדן רווחי השנה | מחלקת המס (Tax Department) |
| 1 באוקטובר – 31 בדצמבר | אישור שנתי של הנהנים בפועל (UBO) | הרשם |
| 31 בדצמבר | תשלום שני של מס זמני; המועד האחרון לעדכון האומדן | מחלקת המס (Tax Department) |
| 31 בינואר, שנתיים לאחר מכן | דוח מס חברה (דוח 2026 להגשה עד 31 בינואר 2028) | מחלקת המס (Tax Department) |
רשם החברות (Registrar of Companies)
דוחות כספיים מבוקרים
כל חברה קפריסאית חייבת להכין מדי שנה דוחות כספיים ולהעביר אותם לביקורת אצל רואה חשבון מבקר מורשה, ללא קשר לגודלה וגם אם לא פעלה. חברה קטנה שהמחזור שלה נשאר מתחת ל-€300,000 והנכסים ברוטו שלה מתחת ל-€500,000 במשך שתי שנים רצופות עשויה להיות רשאית להחליף את הביקורת בסקירה, שהיא קלה וזולה יותר; רואה החשבון המבקר שלכם יאמר לכם אם אתם עומדים בתנאים. הדוחות הראשונים יכולים לכסות עד 18 חודשים מיום ההתאגדות.
אסיפה כללית שנתית ודוח שנתי (HE32)
מדי שנה החברה מקיימת אסיפה כללית שנתית לאישור הדוחות, ולאחר מכן מגישה לרשם את הדוח השנתי (טופס HE32), כשהדוחות המבוקרים מצורפים אליו (מלבד הדוח הראשון). הדוח נערך לתאריך קרוב למועד האסיפה ומוגש בתוך 28 ימים ממנה. האגרה היא €20 באינטרנט.
הגשה באיחור עולה עד €50 ביום הראשון ועוד €1 על כל יום נוסף, עד מקסימום של €150 (רשם החברות, נכון למועד הכתיבה, אוקטובר 2026). חברות שממשיכות להתעלם מהרשם עלולות להימחק מהמרשם: נכסיהן עוברים למדינה וחשבונות הבנק שלהן מוקפאים עד שהחברה תשוחזר, תהליך איטי ויקר.
הנהנים בפועל (רישום ה-UBO)
על החברה לעדכן את הנהנים הסופיים שלה במרשם הנהנים הסופיים (UBO) של הרשם:
- לדווח על כל שינוי תוך 45 יום;
- לאשר את הפרטים מדי שנה בין 1 באוקטובר ל-31 בדצמבר, גם אם דבר לא השתנה.
הקנס הוא €100 עבור היום הראשון ו-€50 לכל יום נוסף, עד €5,000.
שינויים במהלך השנה
שינויים בדירקטורים, במזכיר החברה, במשרד הרשום או במניות יש להגיש גם הם לרשם בטפסים המתאימים, בדרך כלל באמצעות מזכיר החברה. כדאי לדווח מיד על דירקטור חדש, כי הבנקים בודקים את הרישומים של הרשם.
אין עוד היטל שנתי
ההיטל השנתי בסך €350 ששילמו בעבר חברות קפריסאיות בוטל החל מ-2024.
מחלקת המס (Tax Department)
מקדמות מס: 31 ביולי ו-31 בדצמבר
חברות משלמות מס חברות (15% החל מ-2026) במהלך השנה בשני תשלומים. עד 31 ביולי מעריכים את הרווח החייב במס של השנה ומשלמים מחצית מהמס; המחצית השנייה לתשלום עד 31 בדצמבר, ואז עדיין אפשר לתקן את האומדן. אם האומדן נמוך מ-75% מהרווח הסופי, יתווסף קנס של 10% על ההפרש, ולכן אומדן זהיר ומציאותי משתלם.
דוח המס של החברה
החל משנת המס 2026, הדוח השנתי של החברה צריך להיות מוגש עד 31 בינואר של השנה השנייה שאחרי שנת המס: הדוח לשנת 2026 עד 31 בינואר 2028. לדוחות של שנת 2025 ושנים קודמות חלים מועדי מעבר, ולכן כדאי לבדוק את המועד שלכם מול רואה החשבון. על הגשה באיחור נקנס €250, או €500 לחברות עם מחזור או נכסים של יותר ממיליון אירו, והקנס מוכפל אם הדוח עדיין לא הוגש 60 יום אחרי התראה רשמית. על מס שלא שולם מתווספים 5%, ועוד 5% אחרי חודשיים, וכן ריבית (3.5% בשנה ב-2026).
דיבידנדים
כשהחברה מחלקת דיבידנד, עליה להעניק לכל בעל מניות אישור דיבידנד. לגבי תושבים שמושבם (domicile) בקפריסין, החברה מנכה 5% של היטל ההגנה (defence contribution) ו-2.65% של GESY ומעבירה אותם למחלקת המסים (Tax Department); תושבים שאין להם מושב בקפריסין (non-doms) משלמים רק את ה-GESY. מ-2026 אין דיבידנד רעיוני על רווחים חדשים, ולכן החברה אינה חייבת לחלק רווחים שהיא רוצה להשאיר אצלה.
מע"מ
חברות הרשומות במע"מ מגישות דוח בכל רבעון ומשלמות עד ה-10 בחודש השני אחרי תום הרבעון (לדוגמה, עד 10 במאי עבור ינואר עד מרץ). אם אתם מוכרים לעסקים במדינות אחרות באיחוד האירופי, יש להגיש גם דוח VIES בכל חודש עד ה-15 בו.
שכר דירה עסקי
מיולי 2026, שכר דירה עבור נכסים עסקיים חייב להיות משולם באופן אלקטרוני, למשל בהעברה בנקאית, כדי להיחשב הוצאה מוכרת לצורכי מס. שכר דירה ששולם במזומן אינו מוכר.
שכר וביטוח לאומי
אם החברה משלמת משכורות, לרבות לך כדירקטור, עליה:
- לדווח באופן מקוון על כל עובד חדש דרך מערכת ERGANI לפני תחילת עבודתו;
- לשלם מדי חודש ביטוח לאומי (Social Insurance), קרנות המעסיקים ו-GESY (ב-2026: המעסיק משלם 8.8% ביטוח לאומי, 1.2% לקרן הפיטורים, 0.5% לקרן לפיתוח משאבי אנוש, 2% לקרן ללכידות חברתית ו-2.9% GESY; העובד משלם 8.8% ו-2.65% GESY, על משכורות של עד €68,904 בשנה);
- לנכות מס הכנסה מהמשכורות ולהעביר אותו מדי חודש;
- להגיש את הדוח השנתי של המעסיק על משכורות ומס שנוכה.
המדריך שלנו על מספרי ביטוח לאומי מסביר את הצד של העובד.
הרגלים טובים שחוסכים כסף
- השתמשו בחשבון בנק עסקי אחד ולעולם אל תשלמו ממנו הוצאות אישיות.
- שמרו כל חשבונית וקבלה לפחות שש שנים.
- סגרו את הספרים תוך כמה חודשים מתום השנה, כדי שהביקורת, האסיפה הכללית השנתית (AGM) וטופס HE32 לא ייעשו בלחץ.
- הכניסו את התאריכים החשובים ליומן31 ביולי, 31 בדצמבר וחלון הדיווח על בעלי הזכות ליהנות בפועל (UBO) מ-1 באוקטובר עד 31 בדצמבר.
- סכמו עם רואה החשבון שלכם על שכר טרחה שנתי קבוע שכולל הנהלת חשבונות, מע"מ, ביקורת, טופס HE32 ודוח מס.
מה עושים עכשיו
- בחרו רואה חשבון ומבקר חשבונות; תוכלו למצוא אותם במדריך העסקים שלנו.
- קראו את ההסבר שלנו על רפורמת המס של 2026 כדי להבין את הצד האישי של המסים שלכם.
- למדו איך להגיש דוח מס אישי כדירקטורים או כבעלי מניות.
ניתן להאריך מועדים באמצעות הודעה רשמית; בדקו את המועדים שלכם עם רואה חשבון בקפריסין.
שאלות נפוצות
האם כל חברה קפריסאית חייבת בביקורת?
כן, כל חברה קפריסאית חייבת שרואה חשבון מבקר מורשה יבדוק את הדוחות השנתיים שלה, גם אם לא ביצעה פעילות מסחרית. חברות קטנות שנשארות מתחת למגבלות המחזור והנכסים במשך שנתיים ברציפות עשויות להיות זכאיות לסקירה במקום ביקורת מלאה; שאלו את רואה החשבון המבקר אם אתם עומדים בתנאים.
מתי יש להגיש את הדוח השנתי HE32?
הדוח השנתי נערך לתאריך הקרוב למועד האסיפה הכללית השנתית של החברה, ויש להגישו לרשם (Registrar) בתוך 28 ימים מאותו תאריך, יחד עם הדוחות המבוקרים. רוב רואי החשבון מגישים אותו זמן קצר לאחר אישור הדוחות.
האם עדיין יש היטל שנתי על חברות קפריסאיות?
לא. האגרה השנתית לחברה בסך 350 € בוטלה החל מ-2024. בגין הדוח השנתי עדיין יש לשלם אגרת הגשה של 20 €.
מתי מגישים את הדוח השנתי של החברה לרשות המסים בקפריסין?
החל משנת המס 2026, המועד הוא עד 31 בינואר של השנה השנייה שלאחר מכן, ולכן הדוח לשנת 2026 יוגש עד 31 בינואר 2028. לשנים קודמות חלים מועדי מעבר, ורואה החשבון שלכם יאשר אותם.
מה קורה אם חברה קפריסאית לא מגישה את הדוחות השנתיים שלה?
רשם החברות (Registrar of Companies) גובה קנסות איחור, ובסופו של דבר עלול למחוק את החברה מהמרשם. נכסיה עוברים אז למדינה, וחשבונות הבנק שלה מוקפאים עד שהחברה תשוחזר, תהליך איטי ויקר.
קישורים שימושיים
מקורות (8)
- KTC Business Consultants – לוח שנתי של חובות ציות לחברות בקפריסין (2026)
- Zeno Legal – הדוח השנתי HE32 בקפריסין 2026
- Iacovou – דרישות הביקורת הסטטוטורית בקפריסין 2026
- Nikita & Partners – שאלות נפוצות על מס החברות בקפריסין 2026
- Constantinos Markou & Co – הרפורמה במס בקפריסין 2026: השינויים העיקריים עבור חברות
- IBCCS – מרשם הנהנים העיקריים (UBO) בקפריסין: מועדים וקנסות
- רשם החברות (Registrar of Companies) – הגשה באיחור של דוחות שנתיים (companies.gov.cy)
- רשם החברות (Registrar of Companies) – אישור פרטי הנהנים בפועל לשנת 2025 (companies.gov.cy)
